Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Какими проводками отразить расчеты с зарубежным филиалом на выделенном балансе?

17 октября 2016 в 11:43
Здравствуйте.
У нас предприятие на ОСНО. Есть Филиал в Казахстане на выделенном балансе с собственным расчетным счетом. У меня полная путаница с проводками. В связи с этим несколько вопросов:
1. Мы переводим деньги на расчетный счет филиала.
Правильная проводка Д52 (счет филиала) К52 (наш счет) или Д79.02 К52?
2. Филиал оплачивает аренду офиса с собственного счета.
Наши проводки:
- Д91.02 К79.02 ?
- Или Д60.21 К79.02 и Д91.02(25,26) К60.21? (т.е. показываем ли мы у себя оплаты поставщикам?)
3. На конец отчетного периода на счете филиала остаются деньги. В головной организации мы их отражаем на счете 52 (счет филиала) или на счете 79.02?
4. На конец отчетного периода у филиала есть дебиторская задолженность. Показываем ли мы ее у себя?
НКК Консультант
18 октября 2016 в 11:58
Цитата (Oksana NK):Здравствуйте.
У нас предприятие на ОСНО. Есть Филиал в Казахстане на выделенном балансе с собственным расчетным счетом. У меня полная путаница с проводками. В связи с этим несколько вопросов:
1. Мы переводим деньги на расчетный счет филиала.
Правильная проводка Д52 (счет филиала) К52 (наш счет) или Д79.02 К52?
2. Филиал оплачивает аренду офиса с собственного счета.
Наши проводки:
- Д91.02 К79.02 ?
- Или Д60.21 К79.02 и Д91.02(25,26) К60.21? (т.е. показываем ли мы у себя оплаты поставщикам?)
3. На конец отчетного периода на счете филиала остаются деньги. В головной организации мы их отражаем на счете 52 (счет филиала) или на счете 79.02?
4. На конец отчетного периода у филиала есть дебиторская задолженность. Показываем ли мы ее у себя?
Добрый день!

Все операции между "головой" и ОП, выделенным на отдельный баланс, оформляются с использованием счета 79 (Инструкция по применению Плана счетов), т.е. выделенное синим - верно.

Важный момент, "голова" сама в учетной политике для целей бухучета определяет показатели, включаемые в отчетность ОП. Все остальные показатели деятельности ОП, не включаемые в бухотчетность ОП, отражаются в отчетности непосредственно головной компании (п. 2 Письма Минфина РФ от 02.06.2005 N 03-06-01-04/273).

Например, если расчеты по аренде согласно учетной политике не отражаются в балансе ОП, и на отчетную дату имеется долг перед арендодателем, то ОП формирует проводки:
Д 26 (44) К 60 = начислена арендная плата;
Д 60 К 79 = расходы по арендной плате переданы для учета в головную компанию.
А головная компания отразит эти расходы проводкой: Д 79 К 60 = отражен долг перед арендодателем на основании данных ОП.

Если филиал самостоятельно оплачивает аренду, расчеты по аренде и счету ОП отражаются в отчетности ОП, то ОП формирует обычные проводки: Д 60 К 51 (оплата аренды), Д 26 (44) К 60 = начисление аренды.

Сальдо счета 79 на отчетную дату всегда равно нулю.
18 октября 2016 в 12:11
Спасибо.

По аренде поняла.
Но что делать с остатком на счете филиала? Мы сделали проводку Д79.02 К52 - перевели деньги филиалу. Они их потратили не полностью, т.е. на отчетную дату по дебету 79.02 есть остаток. Мы делаем проводку Д52(счет филиала) К79.02 и таким образом отражаем остаток на счете филиала? Или как?
НКК Консультант
22 октября 2016 в 21:29
Цитата (Oksana NK):Спасибо.

По аренде поняла.
Но что делать с остатком на счете филиала? Мы сделали проводку Д79.02 К52 - перевели деньги филиалу. Они их потратили не полностью, т.е. на отчетную дату по дебету 79.02 есть остаток. Мы делаем проводку Д52(счет филиала) К79.02 и таким образом отражаем остаток на счете филиала? Или как?
Добрый вечер!

Голова делает проводку Д 79.02 К 52, ОП делает проводку Д 52 К 79.02 на ту же сумму, т.е. в отчетности организации данная проводка не отражается, т.к. сальдо по счету 79 равно нулю, а сальдо по счету 52 не меняется.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер