Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как заполнить строку 070 расчета 6-НДФЛ?

18 октября 2016 в 09:11
Добрый день! Подскажите пожалуйста по отчету 6-НДФЛ:
1. Заработная плата за сентябрь выдается в октябре, соответственно как удержанную сумму по строке 070 не указываем?
2. Должна ли совпадать сумма по перечислению за этот период с строкой 070?
Спасибо
Nataly S Консультант
18 октября 2016 в 09:45
Здравствуйте.
Цитата (Аня Чебоксары):1. Заработная плата за сентябрь выдается в октябре, соответственно как удержанную сумму по строке 070 не указываем?
Согласно пункту 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической выплате, в данном случае в октябре. По состоянию на 30.09.16 налог с сентябрьской зарплаты еще не удержан, следовательно,  в строку 070 не попадает.
Цитата (Аня Чебоксары):2. Должна ли совпадать сумма по перечислению за этот период с строкой 070?
Если все перечислялось правильно, то суммы должны совпадать. Исключение: налог удержан 30.09.16 и должен быть перечислен в бюджет не позднее 01.10.16 и фактически перечислен 01.10.16.
18 октября 2016 в 15:59
А еще кое что не понятно. Я разговаривала с налоговой по поводу 070 строки, а именно, как они говорят, что общая сумма перечисленного налога должна быть равна сумме удержанного налога. А как же быть тогда если у на сбыло перечисление за декабрь 2015 года и у меня соответственно перечисление за 9 месяцев больше ровно на сумму НДФЛ, уплаченную за декабрь 2015 года. спасибо
Nataly S Консультант
18 октября 2016 в 20:44
Отражение прошлогодних доходов в 6-НДФЛ -вопрос неоднозначный и спорный.
Было бы куда проще, если бы форма заполнялась только по доходам, полученным в 2016 году. Нужно было начинать с чистого листа, и тогда не было бы противоречий между 6-НДФЛ и НК РФ. В частности:
Про то, что не нужно в строке 070 отражать НДФЛ, удержанный в 2016 году из доходов, полученных до 01.01.2016 года, не написано. И по уму нужно было бы декабрьскую зарплату, выплаченную в январе 2016 года, отражать в двух разделах формы.

Согласно пункту 4 статьи 226 НК, НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода, то есть при выплате зарплаты за декабрь 2015 года в январе 2016 года НДФЛ удерживается в январе 2016 года. Исчисляется НДФЛ в 2015г, а удерживается в 2016г.  В строке 040 такой НДФЛ однозначно не отражается, а строка 070 под вопросом. С одной стороны на чаше весов пункт 4 статьи 226 НК и Порядок заполнения 6-НДФЛ, которые являются НПА, а с другой стороны разъяснения ФНС, которые НПА не являются.

Тем не менее налоговики хотят видеть в разделе 1 только тот НДФЛ, который удержан с доходов 2016 года. А в разделе 2 они хотят получить информацию о доходах 2015 года, НДФЛ по которым перечислен в 2016 году. К сожалению они почему-то не изложили свои пожелания в Порядке заполнения 6-НДФЛ, и ограничиваются многочисленными письмами с разъяснениями.

Если декабрьский НДФЛ отражать в разделе 2, но не отражать в строке 070, появится разница между строкой 070 и суммой строк 140 на декабрьский НДФЛ.
Будем надеяться, что следующая форма, которую разработали налоговики для отчетности по НДФЛ, окажется более удачной. Улыбаюсь
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер