Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как учитывается НДС при списании кредиторской задолженности у продавца?

anna608 (автор вопроса)  5 баллов, г. Санкт-Петербург
18 октября 2016 в 14:16
Добрый день!
Получили аванс от покупателя, начислили НДС по авансам, уплатили НДС.
Сделка так и не состоялась, по истечению срока востребования списали задолженность, зачли аванс, НДС пошел к вычету.
Верно ли я понимаю, что в случае не совершенной сделки, эта сумма по факту не будет обложена НДС и пойдет целиком в Прочие доходы, с которых начислится налог на прибыль или все-таки НДС с этих денег надо будет учесть?
Спасибо.
Ivanna2  281 балл
18 октября 2016 в 14:43
Добрый день anna608, 
При списании кредиторской задолженности, по авансам, по истечении срока  давности, принять к вычету уплаченный, с аванса полученного, НДС организация не имеет права, так как по этой предоплате отгрузки не было ( письмо Минфина России от 10.02.10 № 03-03-06/1/58 ) и предоплата покупателю не возвращалась в связи с расторжением договора.
В бухгалтерском учете сумма НДС, отраженная на счете 62, признается прочим расходом организации и списывается в дебет  91.2 как  не принимаемая к налогообложению.
anna608 (автор вопроса)  5 баллов, г. Санкт-Петербург
18 октября 2016 в 15:48
То есть сумма аванса за вычетом ндс идет на 91,01, а сумма ндс на 91,02? Верно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ivanna2  281 балл
18 октября 2016 в 16:11
anna608, 
да Вы правильно поняли.
anna608 (автор вопроса)  5 баллов, г. Санкт-Петербург
18 октября 2016 в 16:14
Благодарю.
Ivanna2  281 балл
18 октября 2016 в 16:20
anna608, 
Простите поздно увидела. Если Вы читали письмо Минфина России от 10.02.10 № 03-03-06/1/58, то невостребованный аванс (с учетом НДС) нужно включить в доходы, счет 91.1.
Александр Погребс Главный консультант
19 октября 2016 в 13:07
Добрый день!

Хочу поддержать мнение Ivanna2.
Добавлю, что о письме Минфина России от 10.02.10 № 03-03-06/1/58 мы писали в новости http://www.buhonline.ru/pub/news/2010/3/3052

По сути вопроса советую почитать нашу статью http://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/10/6578

Успехов!
anna608 (автор вопроса)  5 баллов, г. Санкт-Петербург
20 октября 2016 в 16:43
Благодарю Вас!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер