Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполняем 6-НДФЛ в сложных ситуациях: выплаты по поддельному больничному, «детский» вычет больше суммы дохода, депонированная зарплата

18 октября 2016 в 14:33
До 31 октября бухгалтерам предстоит отчитаться о выплатах в пользу физических лиц за девять месяцев этого года по форме 6-НДФЛ. И хотя с начала года ФНС России выпустила десятки разъяснений по порядку заполнения этого расчета, жизнь все равно подкидывает бухгалтерам ситуации, которые чиновники не рассматривали в своих письмах. А значит, прямых ответов на вопрос о том, как составить расчет 6-НДФЛ в этих случаях, в письмах ФНС не найти. В настоящей статье будут рассмотрены некоторые из таких сложных ситуаций — выплаты по поддельному больничному листу, «детский» вычет больше суммы дохода, депонированная зарплата. А в следующей статье, посвященной расчету 6-НДФЛ, речь, в частности, пойдет о том, как заполнить отчет, если сотрудник уволился, не отработав аванс, а также о том, как отразить доудержание НДФЛ, если ранее он был ошибочно удержан в меньшем размере.

Страница с полным текстом публикации
Ефимов Павел  84 679 баллов, г. Ивантеевка-2
18 октября 2016 в 14:33
Здравствуйте.
И как можно перечислить НДФЛ на следующий день если ведомость открыта минимум 3 дня, а суммы, выданные 10,11,12 писать некуда. Ладно когда зарплата выплачивается из наличной выручки- можно подогнать под депонированную сумму. А если снимается- то придётся бояться депонирования как огня.
Алексей Крайнев Консультант
18 октября 2016 в 22:57
Добрый день!
Депонированная зарплата выданной не считается.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Фаниля19  5 баллов
19 октября 2016 в 09:32
Добрый день! Почему в последней теме: "Сумма «детского» вычета превысила доход в виде больничного пособия" не написали как заполнить строки 100, 110 и 120 Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ?
Елена45  56 баллов
19 октября 2016 в 10:45
Добрый день! Почему в последней теме: "Сумма «детского» вычета превысила доход в виде больничного пособия" не написали как заполнить строки 100, 110 и 120 Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ?

Присоединяюсь к этому комментарию!
Расчетчик Консультант
19 октября 2016 в 11:53
Цитата (Елена45):Присоединяюсь к этому комментарию!
А я "присоединяюсь" к этой части статьи но по другом поводу.
 
Цитата (Статья):Специалисты финансового ведомства считают, что это правило допустимо применить и в отношении налоговой базы, определяемой по итогам месяца
Логика у специалистов финансового ведомства просто железная... Примерно как если бы я написал: "У нас очень богатая страна, это утверждение допустимо применять и для каждого отдельного жителя нашей страны".
В НК черным по белому: база определяется накопительно с начала года... ни о какой "месячной базе" речи в принципе идти не может никогда. Есть база либо в целом за год, либо "отдельная выплата" (для ставок отличных от 13% и дивидендов).

У работницы в начале года было один ребенок и один вычет 1400 рублей. У работницы зарплата 10 т.р. в месяц.
С августа работница усыновила ребенка инвалида, общая сумма вычетов за один месяц выросла до 13400 рублей.
Вопрос: каким образом в подобной ситуации будет справедливо утверждение из статьи:
Цитата (Статья):Как видим, налоговый агент, применяя вычет лишь в части, не превышающей доход сотрудника, не допускает (и не может допустить, т.к. налог не удерживается) излишнего удержания налога у налогоплательщика. А значит, никакого «отрицательного» НДФЛ не возникает. И как следствие, у налогового агента не появляется обязанность вернуть налогоплательщику какие-либо суммы НДФЛ.
Ну т.е. мы взяли НК, упростили его положения (вместо накопительной базы рассматриваем базу за месяц) и на основе этого упрощения делаем какие-то логические выводы... которые, вообще говоря, из "неупрощенной модели" не следуют.
Ладуш  5 баллов, г. Нижний Новгород
19 октября 2016 в 14:09
Цитата (Фаниля19):Добрый день! Почему в последней теме: "Сумма «детского» вычета превысила доход в виде больничного пособия" не написали как заполнить строки 100, 110 и 120 Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ?
Добрый день. Коллеги, у меня аналогичная ситуация. Как же заполнить строки 100,110,120? Подскажи, пожалуйста, кто нашел решение.
Фаниля19  5 баллов
19 октября 2016 в 14:37
Ладуш, у меня была ситуация с отпускными, в которой вычеты превысили сумму дохода.
Программа заполнила след. образом:
стр.100 - дата выплаты отпускных (правда у меня она совпадает с датой начисления)
стр.110 - 00.00.0000
стр.120 - 00.00.0000
стр.130 - сумма начисленных и выплаченных отпускных (они совпадают поскольку НДФЛ не удерживаем)
стр.140 - 0.
Но отчет я пока не сдала.
Есть письмо ФНС от 05.08.2016г. № ГД-4-11/14373@.
Ладуш  5 баллов, г. Нижний Новгород
19 октября 2016 в 15:26
У меня больничный с 22 августа по 26 августа. Выплата была произведена с зарплатой 5 сентября. Вычет 1400. Программа в расчет 6 НДФЛ включила эту сумму вместе с зар платой. Ведомость на выплату одна.
Расчетчик Консультант
19 октября 2016 в 15:43
Цитата (Ладуш):Добрый день. Коллеги, у меня аналогичная ситуация. Как же заполнить строки 100,110,120? Подскажи, пожалуйста, кто нашел решение.
А в чем сложность с 100, 110 и 120 строчками? С ними все понятно. Есть дата выплаты больничного, от нее и "пляшем".
100 - дата выплаты больничного
110 - дата выплаты больничного
120 - последний день месяца, когда больничный был выплачен
Со 130 тоже вопросов быть не должно, 130 - сумма больничного.

Со 140 - вроде тоже все просто - туда пойдет 0 (ноль), т.к. никакого налога не удерживали, т.к. вычетов было больше.

Если налог остался нулевым (т.е. прислушались к мнению ФНС, озвученному в статье), то на этом все.
Если же пошла отрицательная сумма налога (возврат), то дополнительно в раздел 1 в строку 090  уходит сумма возврата НДФЛ из-за предоставленного вычета.
Мария Ларичева Главный модератор
19 октября 2016 в 16:55
Добрый день!
Обращаю внимание участников, что в этой теме обсуждается публикация. А свои вопросы, касающиеся конкретных ситуаций, связанных с заполнением расчёта 6-НДФЛ, задавайте, пожалуйста, каждый в новой теме.

Чтобы избежать дальнейших нарушений правил форума, тему блокирую.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер