Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как учесть курсовые разницы при перечислении оплаты частями?

18 октября 2016 в 17:27
Добрый день! Мы находимся на ОСНО. Приобрели оборудование, по договору сначала заплатили 70% аванса, затем остальные 30% после того как оборудование пришло к нам. Но платили мы в рублях с нашего расчетного счета по курсу доллара на день оплаты. И у нас получилось, что оплатили мы 70% по одному курсу, документы от другой даты, но по другому курсу, и остаток заплатили уже позже даты документов на другую дату. И у нас получилось, что мы заплатили на 7тр больше, чем прошло по документам. Мне теперь эту сумму просто списать на 91.02 как курсовая разница (наш расход). Заранее спасибо!
БухОнлайн Редакция
19 октября 2016 в 18:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность 29 декабря 2014
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012
Десять налоговых споров, разрешенных Высшим арбитражным судом в 2012 году 23 ноября 2012
Компания импортирует товар: что должен сделать бухгалтер 25 октября 2011

Вопросы на форуме
Как не показать убыток в декларации по налогу на прибыль? 30 марта 2015
Отражение в учете задолженности, возникшей после вынесенного решения суда 6 марта 2014
Курсовые разницы без применения ПБУ 18/2 30 октября 2011

Ответы чиновников
Налог на прибыль 13 сентября 2010
20 октября 2016 в 05:19
Цитата (БухОнлайн):Добрый день!
Добрый день! Я уже сама разобралась. Напишу здесь свой ответ может кому пригодится, заодно проверят коллеги.

В день оплаты аванса (например дата 04.05, курс 64,33, сумма предоплаты 54 410,79$)
Д60 К51 - оплачен аванс поставщику - 3 500 246.12 (в т.ч. НДС 18% - 533 935,85) (54 410,79*64,33)
Д68.02 К76.ВА - предъявлен НДС к вычету по сф на аванс - 533 935,85

В день отгрузки (получения документов от поставщика, например 19.08, курс 63,55, сумма оборудования по договору 60 454,66 )
Д08.03 К60 - отражены расходы по покупке ос 3 291 808,52 ((3 500 246,12 - 533 935,85) + (64 454,66 - 54 410,79) / 118% * 100% * 63,55) без НДС
Д19 К60 - начислен НДС 592 525,53
Д68.02 К19 - предъявлен НДС к вычету 592 525,53
Д76.ВА К68.02 - восстановлен НДС с аванса 533 935,85
Д01 К08.03 - приняты к учету ос (или другой датой, когда вы поставите на учет) - 3 291 808,52

Затем на конец месяца 31.08 (курс 64,91) отражаем курсовую разницу (если курс вырос - отрицательная разница, если упал - положительная разница)
Д91 К60 - 8 219,66 ((60 454,66-54 410,79)*(64,91-63,55)) - отражена отрицательная курсовая разница
Так пересчитываем на каждый месяц пока не заплатим остаток поставщику
 
На дату оплаты остатка долга (например, 06.09, курс 64,76)
Д60 К51 - 391 401,02 ((60 454,66-54 410,79)*64,76) - оплачен остаток поставщику
Д60 К91 - 906,58 ((60 454,66-54 410,79)*(64,91-64,76)) - отражена положительная курсовая разница
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
20 октября 2016 в 11:25
Цитата (ske):Добрый день! Я уже сама разобралась. Напишу здесь свой ответ может кому пригодится, заодно проверят коллеги.

В день оплаты аванса (например дата 04.05, курс 64,33, сумма предоплаты 54 410,79$)
Д60 К51 - оплачен аванс поставщику - 3 500 246.12 (в т.ч. НДС 18% - 533 935,85) (54 410,79*64,33)
Д68.02 К76.ВА - предъявлен НДС к вычету по сф на аванс - 533 935,85

В день отгрузки (получения документов от поставщика, например 19.08, курс 63,55, сумма оборудования по договору 60 454,66 )
Д08.03 К60 - отражены расходы по покупке ос 3 291 808,52 ((3 500 246,12 - 533 935,85) + (64 454,66 - 54 410,79) / 118% * 100% * 63,55) без НДС
Д19 К60 - начислен НДС 592 525,53
Д68.02 К19 - предъявлен НДС к вычету 592 525,53
Д76.ВА К68.02 - восстановлен НДС с аванса 533 935,85
Д01 К08.03 - приняты к учету ос (или другой датой, когда вы поставите на учет) - 3 291 808,52

Затем на конец месяца 31.08 (курс 64,91) отражаем курсовую разницу (если курс вырос - отрицательная разница, если упал - положительная разница)
Д91 К60 - 8 219,66 ((60 454,66-54 410,79)*(64,91-63,55)) - отражена отрицательная курсовая разница
Так пересчитываем на каждый месяц пока не заплатим остаток поставщику
 
На дату оплаты остатка долга (например, 06.09, курс 64,76)
Д60 К51 - 391 401,02 ((60 454,66-54 410,79)*64,76) - оплачен остаток поставщику
Д60 К91 - 906,58 ((60 454,66-54 410,79)*(64,91-64,76)) - отражена положительная курсовая разница
Добрый день!

Все верно, только два момента:
- выделенное синим не сочетается;
- НДС (Д 19 К 60) взят из счет-фактуры поставщика и посчитан по тем же пропорциям (аванс по курсу на дату аванса + остаток по курсу на дату отгрузки)? Если так, то все верно.
20 октября 2016 в 11:56
Цитата (НКК):- выделенное синим не сочетается;
да, ошиблась в сумме

Цитата (НКК):- НДС (Д 19 К 60) взят из счет-фактуры поставщика и посчитан по тем же пропорциям (аванс по курсу на дату аванса + остаток по курсу на дату отгрузки)? Если так, то все верно.
да, так

Спасибо большое!
20 октября 2016 в 22:55
Цитата (НКК):Добрый день!
Добрый вечер! А что делать, если сумма по сф поставщика не совпадает с моей расчетной суммой при отгрузке (аванс по курсу на дату аванса + остаток по курсу на дату отгрузки). И аванс и остаток в долларах прописан в договоре, и получается, что поставщик остаток по курсу на дату отгрузки взял на 5 центов меньше. А директор, когда платил аванс, то заплатил не такой как в договоре, а на 1,6$ больше, а потом при перечислении остатка не учел это, и даже заплатил остаток не по договору, а на 7 центов больше. И я теперь никак не могу понять, как мне рассчитать курсовую разницу на остаток на конец месяца и на дату платежа остатка. Какую сумму остатка оценивать? Счет 60 же должен быть закрыт, либо остаться реальная переплата и что с ней потом делать? Одна единственная операция и столько ошибок, а по книжке все так легко должно было получится.
Заранее спасибо!!
НКК Консультант
21 октября 2016 в 13:26
Цитата (ske):Добрый вечер! А что делать, если сумма по сф поставщика не совпадает с моей расчетной суммой при отгрузке (аванс по курсу на дату аванса + остаток по курсу на дату отгрузки). И аванс и остаток в долларах прописан в договоре, и получается, что поставщик остаток по курсу на дату отгрузки взял на 5 центов меньше. А директор, когда платил аванс, то заплатил не такой как в договоре, а на 1,6$ больше, а потом при перечислении остатка не учел это, и даже заплатил остаток не по договору, а на 7 центов больше. И я теперь никак не могу понять, как мне рассчитать курсовую разницу на остаток на конец месяца и на дату платежа остатка. Какую сумму остатка оценивать? Счет 60 же должен быть закрыт, либо остаться реальная переплата и что с ней потом делать? Одна единственная операция и столько ошибок, а по книжке все так легко должно было получится.
Заранее спасибо!!
Добрый день!

Прежде всего надо свериться с поставщиком как по рублям, так и по валютным расчетам с тем, чтобы понять причину отклонений. Из Вашего описания я не понял такую причину.

При этом в расчет берутся фактически оплаченные суммы (как аванса, так и доплаты), а не установленные договором.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер