Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Транспортный налог и платежи Платону за первое полугодие 2016 года учитывались в расходах: как корректировать отчетность после июля?

18 октября 2016 в 19:56
Здравствуйте!
Уважаемые главбухи, кто решил уже эту проблему для себя, помогите, пожалуйста, разобраться!!!
У меня ООО на ОСНО, налог на прибыль ежемесячный от фактически полученной прибыли, есть грузовой транспорт свыше 12 т, по которому платим Платону.
С начала года законодатели разрешали и транспортный налог (авансовые платежи в т.ч.), и плату Платону, списанную этим оператором, включать в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
(Для краткости: Т-трансп.налог, П-платежи, списанные Платоном) 
Но в июле 2016 г. внесли поправки в НК, которые нужно применять аж с 01.01.2016 г., которые позволяют уменьшить транспортный налог на платежи Платону, а в расходах учитывать только дельту (при условии Т>П учитываем в расходах ТОЛЬКО разницу Т-П, а если Т<П, то в расходы идёт ТОЛЬКО разница П-Т).
Отсюда вопросы:
1) Как быть с начисленными (44-68) авансовыми платежами по транспортному налогу?
2) Как быть с платой Платону (44-60 или 76), когда она тоже уже учтена в расходах ежемесячно?
3) Как в расходы ставить дельту, если Платон ежемесячно, а авансы по Трансп.нал. были начислены ежеквартально (у нас ежемесячные декларации)?
4) Как быть, если с каждым кварталом то Т>П, то Т<П (на разные суммы), да и как сравнивать, если теперь после июля мы и авансовые платежи не должны начислять?

Вот что удалось найти в Консультант+, но не внесло ясности...:
Статья: Как новые правила учета платы "Платону" повлияют на расчет налога на прибыль (Елина Л.А.)  ("Главная книга", 2016, N 17)
"Пример. Отражение в учете платы "Платону" и транспортного налога по грузовику
  Условие
  Автотранспортная организация приобрела в 2016 г. грузовик разрешенной массой свыше 12 т. В июле 2016 г. в систему "Платон" внесен аванс в сумме 10 000 руб. За поездки по федеральным бесплатным трассам, совершенные во II полугодии 2016 г., оператором системы "Платон" начислено 10 000 руб.:
- 6000 руб. - за поездки в III квартале;
- 4000 руб. - за поездки в IV квартале.
Авансовый платеж по транспортному налогу за III квартал составил 5500 руб., а годовая сумма транспортного налога (до его уменьшения на плату "Платону") составляет 11 000 руб.
  Решение
  Организация при расчете налога на прибыль учтет:
- по итогам III квартала - плату "Платону" в сумме 500 руб. (6000 руб. - 5500 руб.), при этом аванс по транспортному налогу в расходы вообще не включается (поскольку он меньше платы "Платону");
- по итогам года - транспортный налог в сумме 1000 руб. (11 000 руб. - 10 000 руб.). При этом признанную в III квартале плату "Платону" надо исключить из расходов."

Из приведённого примера получается, что каждый месяц относить на расходы разные суммы, а каждый последующий месяц их сторнировать? Или каждый месяц пересдавать по несколько корректирующих деклараций по налогу на прибыль?  Кирпичная стена
Комментариев законодательных пока не нашла...., только "рассуждения на тему", а ими как руководствоваться?
Поэтому прошу помощи тех, у кого аналогичная ситуация. 

Заранее спасибо всем, кто откликнется!
БухОнлайн Редакция
19 октября 2016 в 20:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность 29 декабря 2014
НКК Консультант
24 октября 2016 в 12:45
Цитата (Н С):Здравствуйте!
Уважаемые главбухи, кто решил уже эту проблему для себя, помогите, пожалуйста, разобраться!!!
У меня ООО на ОСНО, налог на прибыль ежемесячный от фактически полученной прибыли, есть грузовой транспорт свыше 12 т, по которому платим Платону.
С начала года законодатели разрешали и транспортный налог (авансовые платежи в т.ч.), и плату Платону, списанную этим оператором, включать в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
(Для краткости: Т-трансп.налог, П-платежи, списанные Платоном) 
Но в июле 2016 г. внесли поправки в НК, которые нужно применять аж с 01.01.2016 г., которые позволяют уменьшить транспортный налог на платежи Платону, а в расходах учитывать только дельту (при условии Т>П учитываем в расходах ТОЛЬКО разницу Т-П, а если Т<П, то в расходы идёт ТОЛЬКО разница П-Т).
Отсюда вопросы:
1) Как быть с начисленными (44-68) авансовыми платежами по транспортному налогу?
2) Как быть с платой Платону (44-60 или 76), когда она тоже уже учтена в расходах ежемесячно?
3) Как в расходы ставить дельту, если Платон ежемесячно, а авансы по Трансп.нал. были начислены ежеквартально (у нас ежемесячные декларации)?
4) Как быть, если с каждым кварталом то Т>П, то Т<П (на разные суммы), да и как сравнивать, если теперь после июля мы и авансовые платежи не должны начислять?

Вот что удалось найти в Консультант+, но не внесло ясности...:
Статья: Как новые правила учета платы "Платону" повлияют на расчет налога на прибыль (Елина Л.А.)  ("Главная книга", 2016, N 17)
"Пример. Отражение в учете платы "Платону" и транспортного налога по грузовику
  Условие
  Автотранспортная организация приобрела в 2016 г. грузовик разрешенной массой свыше 12 т. В июле 2016 г. в систему "Платон" внесен аванс в сумме 10 000 руб. За поездки по федеральным бесплатным трассам, совершенные во II полугодии 2016 г., оператором системы "Платон" начислено 10 000 руб.:
- 6000 руб. - за поездки в III квартале;
- 4000 руб. - за поездки в IV квартале.
Авансовый платеж по транспортному налогу за III квартал составил 5500 руб., а годовая сумма транспортного налога (до его уменьшения на плату "Платону") составляет 11 000 руб.
  Решение
  Организация при расчете налога на прибыль учтет:
- по итогам III квартала - плату "Платону" в сумме 500 руб. (6000 руб. - 5500 руб.), при этом аванс по транспортному налогу в расходы вообще не включается (поскольку он меньше платы "Платону");
- по итогам года - транспортный налог в сумме 1000 руб. (11 000 руб. - 10 000 руб.). При этом признанную в III квартале плату "Платону" надо исключить из расходов."

Из приведённого примера получается, что каждый месяц относить на расходы разные суммы, а каждый последующий месяц их сторнировать? Или каждый месяц пересдавать по несколько корректирующих деклараций по налогу на прибыль?  Кирпичная стена
Комментариев законодательных пока не нашла...., только "рассуждения на тему", а ими как руководствоваться?
Поэтому прошу помощи тех, у кого аналогичная ситуация. 

Заранее спасибо всем, кто откликнется!
Добрый день!

Пока нет официальных комментариев по данной ситуации ничего лучше "рассуждений на тему" предложить нельзя.

По моему мнению:

1) отчетность за январь - июнь по налогу на прибыль не корректируется, налог не доплачивается, так как рассматриваемые изменения законодательства не могут ухудшать положение налогоплательщика "задним числом" и не приводят к появлению в налоговом учете и отчетности ошибки также "задним числом" (п. 2 ст. 5, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 871 НК РФ).

2) В отчетности за январь - июль и далее нужно отразить верные суммы расходов исходя из того, что:
- авансовые платежи по транспортному налогу не подлежат уплате и не отражаются в составе расходов;
- внесенная в систему "Платон" оплата (в пределах начисленной к оплате суммы) отражается в составе расходов за вычетом начисленной суммы авансового платежа по транспортному налогу за отчетный период.

С учетом того обстоятельства, что авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются ежеквартально, считаю, что оптимальным будет рассчитывать сумму платы в систему "Платон", учитываемую для целей налога на прибыль, также поквартально, без ее отражения в составе расходов в отчетности за месяца, не являющиеся последними месяцами отчетного квартала по транспортному налогу.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
24 октября 2016 в 15:09
Уважаемый НКК Консультант, большое спасибо, что ответили!
Цитата:1) отчетность за январь - июнь по налогу на прибыль не корректируется, налог не доплачивается, так как рассматриваемые изменения законодательства не могут ухудшать положение налогоплательщика "задним числом" и не приводят к появлению в налоговом учете и отчетности ошибки также "задним числом" (п. 2 ст. 5, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 871 НК РФ).
- это радует.
Цитата:2) В отчетности за январь - июль и далее нужно отразить верные суммы расходов исходя из того, что:
- авансовые платежи по транспортному налогу не подлежат уплате и не отражаются в составе расходов;
- внесенная в систему "Платон" оплата (в пределах начисленной к оплате суммы) отражается в составе расходов за вычетом начисленной суммы авансового платежа по транспортному налогу за отчетный период.
- с этим сложнее.
Каким образом отражать в бухгалтерском и НАЛОГОВОМ учете? (Очень интересуют проводки!!!)
Понятно, что в 3-м квартале не отражаем авансы по транспортному. А как быть с уже начисленными? Сторно?
И по Платону отражали расходы с 01.01.16 по 30.09.16 и уже сдали 8 деклараций по прибыли...

Пока ждала Вашего ответа, сделала следующие выводы (возможно спорные):
получается, сначала в 1-2 кв. мы показываем в расходах Платон и транспортный, допустим, 20 т.р.
Затем в 3-м квартале расход нарастающим итогом (после сторнирования предыдущих сумм и принятия в расходы только разницы) составит 2 т.р.
Выходит очень нелогично: был расход 20, а стал 2.
А в 4 кв. если поменяется знак  (Т>П на Т<П или наоборот), то опять сторнируем расходы 3-го квартала и пишем уже по итогам года верную сумму?

Не проще сумму, принятую в расходах (в свете новых изменений - ошибочно принятую) вместо сторно показать во внереализационных доходах, а итоговую разницу между Тр.нал. и Платоном отразить в расходах в конце года? Ведь одна морока, если начислять-отменять ежемесячно (или ежеквартально)...
P.S. Звонила в ИФНС - они тоже не знают.... нашли ту же статью в "Главной книге", что и я, и туда меня и послали... ))) в смысле "читайте"...
НКК Консультант
25 октября 2016 в 12:34
Цитата (Н С):Пока ждала Вашего ответа, сделала следующие выводы (возможно спорные):
получается, сначала в 1-2 кв. мы показываем в расходах Платон и транспортный, допустим, 20 т.р.
Затем в 3-м квартале расход нарастающим итогом (после сторнирования предыдущих сумм и принятия в расходы только разницы) составит 2 т.р.
Выходит очень нелогично: был расход 20, а стал 2.

А в 4 кв. если поменяется знак  (Т>П на Т<П или наоборот), то опять сторнируем расходы 3-го квартала и пишем уже по итогам года верную сумму?

Не проще сумму, принятую в расходах (в свете новых изменений - ошибочно принятую) вместо сторно показать во внереализационных доходах, а итоговую разницу между Тр.нал. и Платоном отразить в расходах в конце года? Ведь одна морока, если начислять-отменять ежемесячно (или ежеквартально)...
P.S. Звонила в ИФНС - они тоже не знают.... нашли ту же статью в "Главной книге", что и я, и туда меня и послали... ))) в смысле "читайте"...
Добрый день!

С выделенным синим полностью согласен, ничего нелогичного не вижу. Единственная альтернатива - сторнировать расходы с подачей уточненок. Мы с Вами уже выяснили, что как раз эта альтернатива нелогична.

25 глава НК РФ, также как ст. 54 НК РФ не позволяет сумму расхода отражать в составе дохода. Т.е. изменение расходной части возможна только через корректировку расходной части, а не доходной.
25 октября 2016 в 14:46
НКК, спасибо большое за ответ!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер