Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как учесть счета на оказанные услуги, выставленные в прошлом году и оплаченные в текущем периоде?

19 октября 2016 в 11:56
Здравствуйте.
ООО на УСН с режимом "доходы" оказывает услуги.
    Счета и акты выписываются  на дату, когда контрагент получил услугу ( без предоплаты).
    Чтобы сблизить бухгалтерский и налоговый учёт, счета, которые  оплачивались контрагентами  с задержкой, бывало и в несколько месяцев, отражались в бухгалтерском учёте только в день оплаты. Т.е. счета, выписанные с датой 2015 г., а оплаченные в текущем периоде, оприходовались только в 2016г. 
На уплате налога это никак не отразилось:получили х 6%=заплатили.
Правильно ли будет, если все счета с датами 2015 г.(которые не учтены в 2015г.), провести через сч. 91 "Прочие доходы и расходы, выявленные в отчётном году" и при сдаче финансовой отчётности за 2016 г. приложить пояснительную записку или можно без записки, если не просят?
Спасибо.
Важный бух  75 966 баллов, г. Астрахань
19 октября 2016 в 15:26
Цитата (Привет всем):Чтобы сблизить бухгалтерский и налоговый учёт, счета, которые  оплачивались контрагентами  с задержкой, бывало и в несколько месяцев, отражались в бухгалтерском учёте только в день оплаты.
Здравствуйте. О каких счетах идет речь?
20 октября 2016 в 10:10
Здравствуйте.
Счета, которые ООО выставляет заказчикам её услуг.
Допустим,  что счёт на сумму 12.000руб выписан 10 декабря 2015 г.
и к заказчику услуги он направлен по эл.почте тоже 10.12.2015 и, естественно, заказчик его(счёт) отразил в своём бух.учёте  на эту дату, а заплатил по счёту только 20 мая 2016 г.
А ООО, оказавшее эту услугу , проводит в своём бух.учёте счёт  с датой 10.12.2015 только, получив 12.000руб. на р/счёт 20.05.2016г.
Счёт с датой 2015 года в 2015 году нигде не оприходован у ООО, оказавшего услугу, а проводится только в 2016г. (20.05.2016)
после оплаты заказчиком.
Извините, много букв, но, надеюсь, что понятно.
Спасибо Вам, что заинтересовались моим вопросом.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ctocopok  12 баллов
20 октября 2016 в 10:31
День добрый.
Не вижу проблемы проводить реализацию одним годом, согласно актов (декабрь 2015), а оплату 2016-м годом.
Да, будет разница между ф2 (выручка) и декларацией (доход), но это не страшно. При  возникновении вопросов у налоговой так и отвечаете о разнице налогового и бухгалтерского учетов. Ф2 же по правилам БУ составляется, а декларация - по налоговому учёту.
Подайте корректирующий отчет по бухучету, и всё.

Я у себя так и делал в ОООшках на упрощёнке.

PS. В худшем случае, это грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета со штрафом 5000 (кажется) руб.
Важный бух  75 966 баллов, г. Астрахань
20 октября 2016 в 10:49
Цитата (Привет всем):А ООО, оказавшее эту услугу , проводит в своём бух.учёте счёт  с датой 10.12.2015 только, получив 12.000руб. на р/счёт 20.05.2016г.
Почему ? У ООО оказавшего услугу кассовый метод учета в бухучете ? При методе начисления услуга отражается тогда когда она выполнена ( ПБУ 9/99)
20 октября 2016 в 13:03
Почему - не знаю. Разбираюсь.
В учётной политике написано : 1).  "Доходами признавать увеличение экономических выгод в результате поступления активов(денежных средств и иного имущества) и погашения обязательств, приводящих к увеличению капитала предприятия, за исключением вклада участников "
2)."Выручкой считать поступление денежных средств на расчётный счёт предприятия за оказанные услуги и работы, включая авансовые платежи, кроме ошибочно и повторно перечисленных денежных средств."
И ещё фраза "Датой признания выручки считается последнее число месяца."  (((
Важный бух  75 966 баллов, г. Астрахань
20 октября 2016 в 13:18
20 баллов Добавить баллы
Цитата (Привет всем):В учётной политике написано
Странная учетная политика. Для признания выручки в бухгалтерском учете по начислению,  должны выполняться условия, предусмотренные пунктом 12 ПБУ 9/99. Если не выполнено хотя бы одно из условий, то в бухгалтерском учете организации признается не выручка, а кредиторская задолженность.

А если это кассовый метод, датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках, в кассу предприятия или же поступление в счет выручки иных активов
21 октября 2016 в 10:45
Добрый день. Тоже нахожу эту УчПол странной.
Надо срочно утвердить новую учётную политику?
Хотя, там есть пункт: "Выручкой предприятия считать поступление денежных средств на р/сч предприятия, ВКЛЮЧАЯ авансовые платежи"
Этот пункт не относится к признанию выручки по кассовому методу? (УчПол с 2013г. , когда потребовалась сдача бух.баланса).
Следует ли теперь вносить внутренние изменения в балансы 2013 -2015 гг, путём составления бухгалтерской справки по каждому году или всё оставить как есть, а с текущего года, счета 2015 г. провести , как "Прочие доходы"?
Спасибо. Вчера сразу ответить не мог- были проблемы с Инетом , а Инет пока только на работе.((
21 октября 2016 в 10:52
Ctocopok,  Спасибо за ответ.
Проблем тоже не вижу, но в этом предприятии так. Вот и разбираюсь, как выйти  из этой ситуации.
Что правильно будет предпринять? "Трогать ли"  данные 2013,2014 и 2015 гг. или "забить", а провести счета 2015г., как "Прочие доходы" через 91 сч.
Важный бух  75 966 баллов, г. Астрахань
21 октября 2016 в 10:53
Цитата (Привет всем):Следует ли теперь вносить внутренние изменения в балансы 2013 -2015 гг,
Здравствуйте. Утвержденная бухотчетность не пересматривается и не пересдается ( ПБУ 22/2010). Разбирайтесь с УП, если ошибки, исправляйте текущем периодом. В инете много примеров УП при кассовом методе.
21 октября 2016 в 11:23
Я не про пересдачу  бух.отчётности , а следует ли внутренней бухг.справкой  указать, что  ошибки (или всё-таки это не ошибка, учитывая УчПол данной организации) найдены и исправлены или просто по отчётности за 2016 год будет всё понятно, ведь на уплату налогов такой учёт никак не повлияло ни 2013, ни в 2014, ни 2015 гг.?
Спасибо.
Важный бух  75 966 баллов, г. Астрахань
21 октября 2016 в 11:28
Цитата (Привет всем):найдены и исправлены
Найденные ошибки должны быть исправлены 2016 годом. Исправления оформляете бух.справкой ( 402-фз) А в ПЗ к отчетности 2016 раскрываете информацию об исправленных ошибках.
21 октября 2016 в 11:52
Важный бух, СПАСИБО за исчерпывающий ответ.
Всего Вам доброго.  Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер