Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Какой датой в учете отражается начисление НДФЛ при аренде автомобиля у работника?

Maria Art (автор вопроса)  0 баллов, г. Санкт-Петербург
19 октября 2016 в 13:25
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, при аренде автомобиля у сотрудника, какой датой в бухгалтерском учете необходимо делать проводку по начислению НДФЛ.
По договору аренды оплату осуществляем раз в квартал, т.е. за 3 квартал оплатили и перечислили НДФЛ 17 октября.

Д 44.01 К 73.03 - начислена аренда (последнее число каждого месяца); 

Д 73.03 К 68.01 - начислен НДФЛ (последнее число месяца вместе с арендой или все-таки дата фактической выплаты дохода - 17 октября?)

Заранее благодарна!
Ivanna2  281 балл
19 октября 2016 в 13:54
Maria Art, 
Выплачиваемая сотруднику арендная плата является его налогооблагаемым доходом (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). НДФЛ удержите при фактической выплате арендной платы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
19 октября 2016 в 16:48
Добрый день.
Днем фактического получения дохода является:
Цитата (Maria Art):дата фактической выплаты дохода - 17 октября?)
Смотрите пп. 1 п.1 ст. 223 НК РФ (никакой другой вариант, предусмотренный данной статьей, к вашему случаю не подходит).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Maria Art (автор вопроса)  0 баллов, г. Санкт-Петербург
19 октября 2016 в 18:08
Спасибо!
Nataly S Консультант
19 октября 2016 в 19:46
Добрый день!
Цитата (Maria Art): Подскажите, пожалуйста, при аренде автомобиля у сотрудника, какой датой в бухгалтерском учете необходимо делать проводку по начислению НДФЛ.
По договору аренды оплату осуществляем раз в квартал, т.е. за 3 квартал оплатили и перечислили НДФЛ 17 октября.

Д 44.01 К 73.03 - начислена аренда (последнее число каждого месяца); 

Д 73.03 К 68.01 - начислен НДФЛ (последнее число месяца вместе с арендой или все-таки дата фактической выплаты дохода - 17 октября?)
Коллеги, причем здесь Налоговый кодекс, если вопрос касается бухгалтерского учета?

Начинать нужно с чтения договора. Как прописана арендная плата в договоре? Понятно, что уплачивается 1 раз в квартал, а как прописана "цена вопроса"? Указана стоимость арендной платы за месяц или квартал? И еще на всякий случай: должен ли арендодатель выставлять ежемесячные или ежеквартальные или нет?
Предварительно можно ответить так: в зависимости от условий договора арендная плата может отражаться в бухгалтерском учете последними числами месяцев или последними числами кварталов.
Проводка по удержанию НДФЛ делается теми же датами, что и начисление арендной платы.

Я бы использовала счет 76, а не 73  "Расчеты с персоналом по прочим операциям" , потому что расчеты по арендной плате производятся с физлицом, и его статус работника не играет роли. Договор аренды - это договор гражданско-правового характера, и расчеты по нему производятся вне рамок трудовых отношений.

17 октября начислите доход и удержите НДФЛ в налоговом регистре по НДФЛ.
Maria Art (автор вопроса)  0 баллов, г. Санкт-Петербург
19 октября 2016 в 21:52
Nataly S, Здравствуйте!

В договоре прописана сумма арендной платы 5000,00 в месяц, поэтому начисляла последним днем каждого месяца.
С налоговыми регистрами по НДФЛ и заполнением отчета 6-НДФЛ разобралась, дата фактического получения дохода и дата удержания налога 17 октября и эти суммы я буду отражать уже в 1 и 2 разделе 6-НДФЛ за год.
Вопрос удалён модератором.
Спасибо Вам за помощь!
Виктория Цветаева Модератор
19 октября 2016 в 22:08
Цитата (Maria Art):Пока разбиралась с 6-НДФЛ почему-то возникли сомнения по поводу проводки по начислению НДФЛ в бухгалтерском учете, какой датой ее делать.
Добрый день! Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
Nataly S Консультант
20 октября 2016 в 00:42
Ответ на Ваш вопрос имеется выше:
Цитата (Nataly S):Проводка по удержанию НДФЛ делается теми же датами, что и начисление арендной платы.
Невнимательно читаете. Подмигиваю
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер