Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Какими проводками отразить использование векселя для погашения дебиторской задолженности?

White_night (автор вопроса)  25 баллов, г. Екатеринбург
19 октября 2016 в 15:28
Добрый день!

Помогите советом!

Мы ООО на ОСНО - поставщик.
Покупатель - ООО на ОСНО.
Договора нет.Стыдно!
У покупателя перед нашей организацией числится дебиторская и кредиторская задолженность.
Д 62.01 - 1 786 296,55
К 62.02 - 25 970,47 (аванс висит давненько, зачесть без письма от покупателя не можем, он в свою очередь не пишет).
По акту сверки свернутое сальдо - 1 760 326,08
Получили в оплату задолженности (пока не ясно какой) ДВА простых беспроцентных векселя, каждый на 1 000 000 рублей. Векселя выданы Неким банком по приказу Третьей организации. Видимо Третья организация в свою очередь расплатилась в свое время векселем с нашим Покупателем. Банк факт выпуска указанных векселей подтвердил. Срок предъявления - 17.11.2016.
Т.к. стоимость векселя больше суммы долга, то возникает дисконт 213 703,45= (2 000 000,00 - 1 786 296,55) 
С векселями ранее не работали. Почитали много тем на форуме.
Думаю проводки будут такие:
Д 58.2 К 62.01 - 1 786 296,55 (сумма по Д 62.01)
Д 76.09 К 91.01 - 2 000 000,00 - в момент предъявления векселя
Д 51 К 76.09 - 2 000 000,00  - в момент получения денег от векселедержателя
Д 91.02 К 58.02 - 1 786 296,55 - списана стоимость векселя, предъявленного к погашению
Д 91.02 К 68.02 - 32 598,83 начислен НДС с дисконта.
Т.е. у нас по 91.01 - 213 703,45 - доход для налога на прибыль, и НДС на  91.02  - 32 598,83.

Верны ли проводки? Вопрос удалён модератором.

Буду признательна за помощь!
БухОнлайн Редакция
20 октября 2016 в 16:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
С вами рассчитались векселем: бухгалтерский учет 28 октября 2009
Как применять на практике ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» 23 мая 2013
Чиновники упростили учет займов и кредитов 28 ноября 2008

Вопросы на форуме
Учет непогашенных векселей 2 апреля 2015
Задача: составить проводки 12 сентября 2013
Проводки по хозяйственным операциям 1 мая 2012
Зачисление выручки по эквайрингу в книгу учета доходов при патенте в 1С Предприятие 8.2 3 августа 2016
НКК Консультант
21 октября 2016 в 12:43
Цитата (White_night):Добрый день!

Помогите советом!

Мы ООО на ОСНО - поставщик.
Покупатель - ООО на ОСНО.
Договора нет.Стыдно!
У покупателя перед нашей организацией числится дебиторская и кредиторская задолженность.
Д 62.01 - 1 786 296,55
К 62.02 - 25 970,47 (аванс висит давненько, зачесть без письма от покупателя не можем, он в свою очередь не пишет).
По акту сверки свернутое сальдо - 1 760 326,08
Получили в оплату задолженности (пока не ясно какой) ДВА простых беспроцентных векселя, каждый на 1 000 000 рублей. Векселя выданы Неким банком по приказу Третьей организации. Видимо Третья организация в свою очередь расплатилась в свое время векселем с нашим Покупателем. Банк факт выпуска указанных векселей подтвердил. Срок предъявления - 17.11.2016.
Т.к. стоимость векселя больше суммы долга, то возникает дисконт 213 703,45= (2 000 000,00 - 1 786 296,55) 
С векселями ранее не работали. Почитали много тем на форуме.
Думаю проводки будут такие:
Д 58.2 К 62.01 - 1 786 296,55 (сумма по Д 62.01)
Д 76.09 К 91.01 - 2 000 000,00 - в момент предъявления векселя
Д 51 К 76.09 - 2 000 000,00  - в момент получения денег от векселедержателя
Д 91.02 К 58.02 - 1 786 296,55 - списана стоимость векселя, предъявленного к погашению
Д 91.02 К 68.02 - 32 598,83 начислен НДС с дисконта.
Т.е. у нас по 91.01 - 213 703,45 - доход для налога на прибыль, и НДС на  91.02  - 32 598,83.

Верны ли проводки? И можно ли включить в расходы НДС с дисконта?

Буду признательна за помощь!
Добрый день!

Вопросы по налогам, по правилам форума, нужно задать в новой теме. Здесь только укажу, что НДС при получении векселей в оплату реализации исчисляется не со всей суммы дисконта, а с превышения дисконта над размером процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента (пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ).

1) Зачесть аванс в счет долга можете без письма покупателя, оформив письмо о зачете в адрес покупателя (ст. 410 ГК РФ).

2) Проводки считаю верными, если векселя получили и предъявили к оплате в 4 квартале 2016 г. (ПБУ 19/02).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
White_night (автор вопроса)  25 баллов, г. Екатеринбург
21 октября 2016 в 13:29
Добрый день, Илья Владимирович!

Спасибо, что откликнулись! 

Простите, может глупость спрошу, но если у нас вексель простой и беспроцентный, то мы все равно по нему должны будет рассчитать проценты (для исчисления НДС) по формуле:
Сумма задолженности * Ключевая ставка (%) : 365 * Кол-во дней между датой акта приема-передачи векселя и датой предъявления, указанной в векселе?
И верно будем отражать на 58 счете, раз возникает дисконт?Стыдно!
НКК Консультант
22 октября 2016 в 12:52
Цитата (White_night):Добрый день, Илья Владимирович!

Спасибо, что откликнулись! 

Простите, может глупость спрошу, но если у нас вексель простой и беспроцентный, то мы все равно по нему должны будет рассчитать проценты (для исчисления НДС) по формуле:
Сумма задолженности * Ключевая ставка (%) : 365 * Кол-во дней между датой акта приема-передачи векселя и датой предъявления, указанной в векселе?
И верно будем отражать на 58 счете, раз возникает дисконт?Стыдно!
Добрый день!

Вы же сами верно написали, что вексель дисконтный, т.к. получен по стоимости ниже номинала. Дисконт в данном случае считается как разница между номиналом векселя (2 000 000 руб.) и стоимостью его приобретения (1 786 296,55 руб.). Вопросы НДС, как я писал выше, нужно обсуждать в новой теме.

Что касается отражения дисконта в бухучете, то он не отражается на счете 58, а оформляется проводкой Д 76 К 91.1. Но Вы можете не отражать дисконт отдельно, если приобретение векселя и его погашение осуществляется в 4 квартале 2016 г. (требование рациональности ведения учета - п. 6 ПБУ 1/2008), а оформить именно те проводки по оплате векселя, которые Вы привели в первом сообщении темы, т.е. проводка Д 76 К 91.1 = 2 000 000 руб. будет включать погашение как покупной стоимости векселя (1 786 296,55 руб.), так и дисконт.
White_night (автор вопроса)  25 баллов, г. Екатеринбург
24 октября 2016 в 10:55
Спасибо большое за помощь, Илья Владимирович! Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер