Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить лизинговые платежи в бухгалтерском учете у лизингополучателя?

20 октября 2016 в 04:39
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться с учетом лизинговых платежей у лизингополучателя (балансодержателем предмета лизинга является лизингодатель) Мы находимся на ОСНО. Исходные данные:
Авансовый платеж 745 825,34 (в т.ч. НДС 113 769,97)
Общая сумма договора лизинга 2 340 541,29 (в т.ч. НДС 357 031,76)
Период уплаты лизинговых платежей 24 мес.
Выкупная цена 1 500,00 (в т.ч. НДС 228,81) платиться единовременно в конце договора лизинга
После окончания договора лизинга и уплаты всех лизинговых платежей оборудование переходит в собственность лизингополучателя
Авансовый платеж признается лизинговым равномерно в течении 12 мес. начиная с даты передачи во владение с правом пользования.
29.09 подписан акт сдачи-приемки во владение без права пользования.
12.10 подписан акт сдачи-приемки оборудования и выполненных работ и акт пусконаладке оборудования (я так понимаю это и есть дата передачи во владение с правом пользования)
лизинговые платежи 13.10 - 191 544,72 (в т.ч. НДС 29 218,69); 13.11 - 181 514,72 (в т.ч. НДС 27 688,69) и т.д.
И еще прислала письмо бухгалтерия лизингодателя " на все наступившие лизинговые платежи датой передачи во владение с правом пользования будет выставлена сф на лизинговый платеж" - вообще не поняла, что они имеют ввиду, что 12.10. будет сф на лизинговый платеж, а на какую сумму? то ли на первый платеж 191 544,72, то ли на все платежи.

И вот мои действия по учету лизинговых платежей:
15.08.16 - Д60.02 К51 - 745 825,34 (в т.ч. НДС 113 769,97) - перечислен авансовый платеж
15.08.16 - Д68.02 К76.ВА - 113 769,97 - вычет НДС с аванса (лизингодатель предоставил сф на аванс)

12.10.16 - Д001 - 1 984 780,72 (сумма договора лизинга без НДС+выкупная цена без НДС) - получено в лизинг имущество

13.10.16 - Д20 К76.09 - 162 326,03 - начислен первый лизинговый платеж без НДС
13.10.16 - Д19 К76.09 - 29 218,69 - начислен НДС с первого лизингового платежа (будет ли лизингодатель предоставлять сф или можно без нее делать вычет НДС)
13.10.16 - Д68.02 К19 -  29 218,69 - предъявлен к вычету НДС с первого лизингового платежа
13.10.16 - Д76.09 К51 - 191 544,72 - перечислен первый лизинговый платеж (мне не понятно нужно ли платеж минусовать на авансовый платеж?)
13.10.16 - Д76ВА К68.02 - 9 480,83 - восстановлен НДС с части лизингового платежа по зачету аванса (113 769,97/12мес.)
13.10.16 - Д20 К60.02 - 52 671,28 - зачтена часть авансового платежа без НДС ((745 825,34-113 769,97)/12мес.)
13.10.16 - Д19 К60.02 - 9 480,83 -  начислен НДС с части авансовго платежа (
13.10.16 - Д68.02 К19 - 9 480,83 - предъявлен к вычету НДС с части авансового платежа

13.11.16 - точно также как и 13.10.16 пока в течение 12 мес не зачтется полностью авансовый платеж, затем останется только лизинговый платеж

13.09.18 - начисляется последний лизинговый платеж
13.09.18 - К001 - 1 984 780,72 - списано имущество
13.09.18 - Д08 К76.09 - 1 271,19 - отражены затраты по выкупу предмета лизинга при переходе права собственности к лизингополучателю (1 500 - 228,81)
13.09.18 - Д19 К76.09 - 228,81 - начислен НДС при выкупе предмета лизинга
13.09.18 - Д68.02 К19 - 228,81 - предъявлен НДС к вычету (будет ли сф или можно по условиям договора принять к вычету?)
13.09.18 - Д20 К08 - 1 271,19 - списаны на затраты стоимость приобретения предмета лизинга т.к. сумма менее 40тр. (нужно ли его учитывать на забалансовом счете, например МЦ04?)

Посмотрите, пожалуйста, правильны ли мои действия по проводкам, датам, суммам. И еще не нужно ли мне вместо счета 76.09 использовать 76.07.2. Или он используется, когда предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя.
Заранее спасибо!!
НКК Консультант
20 октября 2016 в 12:23
Цитата (ske):Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться с учетом лизинговых платежей у лизингополучателя (балансодержателем предмета лизинга является лизингодатель) Мы находимся на ОСНО. Исходные данные:
Авансовый платеж 745 825,34 (в т.ч. НДС 113 769,97)
Общая сумма договора лизинга 2 340 541,29 (в т.ч. НДС 357 031,76)
Период уплаты лизинговых платежей 24 мес.
Выкупная цена 1 500,00 (в т.ч. НДС 228,81) платиться единовременно в конце договора лизинга
После окончания договора лизинга и уплаты всех лизинговых платежей оборудование переходит в собственность лизингополучателя
Авансовый платеж признается лизинговым равномерно в течении 12 мес. начиная с даты передачи во владение с правом пользования.
29.09 подписан акт сдачи-приемки во владение без права пользования.
12.10 подписан акт сдачи-приемки оборудования и выполненных работ и акт пусконаладке оборудования (я так понимаю это и есть дата передачи во владение с правом пользования)
лизинговые платежи 13.10 - 191 544,72 (в т.ч. НДС 29 218,69); 13.11 - 181 514,72 (в т.ч. НДС 27 688,69) и т.д.
И еще прислала письмо бухгалтерия лизингодателя " на все наступившие лизинговые платежи датой передачи во владение с правом пользования будет выставлена сф на лизинговый платеж" - вообще не поняла, что они имеют ввиду, что 12.10. будет сф на лизинговый платеж, а на какую сумму? то ли на первый платеж 191 544,72, то ли на все платежи.

И вот мои действия по учету лизинговых платежей:
15.08.16 - Д60.02 К51 - 745 825,34 (в т.ч. НДС 113 769,97) - перечислен авансовый платеж
15.08.16 - Д68.02 К76.ВА - 113 769,97 - вычет НДС с аванса (лизингодатель предоставил сф на аванс)

12.10.16 - Д001 - 1 984 780,72 (сумма договора лизинга без НДС+выкупная цена без НДС) - получено в лизинг имущество

13.10.16 - Д20 К76.09 - 162 326,03 - начислен первый лизинговый платеж без НДС
13.10.16 - Д19 К76.09 - 29 218,69 - начислен НДС с первого лизингового платежа (будет ли лизингодатель предоставлять сф или можно без нее делать вычет НДС)
13.10.16 - Д68.02 К19 -  29 218,69 - предъявлен к вычету НДС с первого лизингового платежа
13.10.16 - Д76.09 К51 - 191 544,72 - перечислен первый лизинговый платеж (мне не понятно нужно ли платеж минусовать на авансовый платеж?)
13.10.16 - Д76ВА К68.02 - 9 480,83 - восстановлен НДС с части лизингового платежа по зачету аванса (113 769,97/12мес.)
13.10.16 - Д20 К60.02 - 52 671,28 - зачтена часть авансового платежа без НДС ((745 825,34-113 769,97)/12мес.)
13.10.16 - Д19 К60.02 - 9 480,83 -  начислен НДС с части авансовго платежа (
13.10.16 - Д68.02 К19 - 9 480,83 - предъявлен к вычету НДС с части авансового платежа

13.11.16 - точно также как и 13.10.16 пока в течение 12 мес не зачтется полностью авансовый платеж, затем останется только лизинговый платеж

13.09.18 - начисляется последний лизинговый платеж
13.09.18 - К001 - 1 984 780,72 - списано имущество
13.09.18 - Д08 К76.09 - 1 271,19 - отражены затраты по выкупу предмета лизинга при переходе права собственности к лизингополучателю (1 500 - 228,81)
13.09.18 - Д19 К76.09 - 228,81 - начислен НДС при выкупе предмета лизинга
13.09.18 - Д68.02 К19 - 228,81 - предъявлен НДС к вычету (будет ли сф или можно по условиям договора принять к вычету?)
13.09.18 - Д20 К08 - 1 271,19 - списаны на затраты стоимость приобретения предмета лизинга т.к. сумма менее 40тр. (нужно ли его учитывать на забалансовом счете, например МЦ04?)

Посмотрите, пожалуйста, правильны ли мои действия по проводкам, датам, суммам. И еще не нужно ли мне вместо счета 76.09 использовать 76.07.2. Или он используется, когда предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя.
Заранее спасибо!!
Добрый день!

1) Конкретный субсчет отражения расчетов с лизингодателем компания выбирает самостоятельно исходя из своего удобства (Инструкция по применению Плана счетов).

2) Лизингодатель должен ежемесячно предоставлять Вам счет-фактуру на полную стоимость услуги лизинга за соответствующий месяц, включающей как текущий лизинговый платеж, так и зачитываемую в текущем месяце сумму аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). В отсутствие такой счет-фактуры Вы не сможете применять вычеты по лизинговым платежам (п. 1 ст. 172 НК РФ).

3) Проводки считаю верными кроме выделенного синим. По выкупу проводки см. в данном обсуждении:
По какой цене принимать к учету автомобиль после выкупа из лизинга?
20 октября 2016 в 12:59
Цитата (НКК):Добрый день!

1) Конкретный субсчет отражения расчетов с лизингодателем компания выбирает самостоятельно исходя из своего удобства (Инструкция по применению Плана счетов).

2) Лизингодатель должен ежемесячно предоставлять Вам счет-фактуру на полную стоимость услуги лизинга за соответствующий месяц, включающей как текущий лизинговый платеж, так и зачитываемую в текущем месяце сумму аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). В отсутствие такой счет-фактуры Вы не сможете применять вычеты по лизинговым платежам (п. 1 ст. 172 НК РФ).

3) Проводки считаю верными кроме выделенного синим. По выкупу проводки см. в данном обсуждении:
По какой цене принимать к учету автомобиль после выкупа из лизинга?
Спасибо!!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер