Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как рассчитать сумму расходов, уменьшающих налог по УСН (6%)?

20 октября 2016 в 15:04
Доброго Всем дня!
Мы ООО на УСН (доходы).
Не могу разобраться с расчетом суммы расходов уменьшающих налог УСН.
Во втором квартале у нас возникла переплата по соцвзносам в части ФСС НС.
В третьем квартале ФСС нам вернул эту сумму.
Прилагаю карточку по 69.11 счету и расчет расходов в автоматическом режиме. По моему мнению она не верно формируется.
Помогите пожалуйста!



справка.jpg


БухОнлайн Редакция
21 октября 2016 в 16:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Расходы при упрощенной системе налогообложения: обзор судебных решений 16 февраля 2009
Минфин: организация на УСН, которая продала безвозмездно полученное имущество, вправе учесть его стоимость в расходах 10 марта 2015
Глава 33 НК РФ. Торговый сбор 2 сентября 2015

Вопросы на форуме
Для обособленного подразделения не заполняются расходы, уменьшающие сумму ЕНВД, в 1С Бухгалтерия предприятия КОРП 8 августа 2016
Настройка в 1С 8.3 расчета расходов, уменьшающих сумму ЕНВД 4 апреля 2016
Уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму расходов на ДМС 18 октября 2016
Настройка в 1С 8.3 уменьшения налога по УСН на 100% уплаченных страховых взносов ИП, имеющего работников при ЕНВД 10 августа 2016

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы: УСН и ЕНВД 8 февраля 2010
24 октября 2016 в 10:31
Добрый день.
Цитата (Это Серьезный Вопрос):Не могу разобраться с расчетом суммы расходов уменьшающих налог УСН.
Уменьшить налог можно на суммы страховых взносов, которые были начислены (в отчетном периоде или возможно ранее) и уплачены в отчетном периоде.
Вчитайтесь в формулировку ст. 346.21 НК РФ:
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Цитата (Это Серьезный Вопрос):Во втором квартале у нас возникла переплата по соцвзносам в части ФСС НС.
Переплата - это то, что не было начислено (или для начисления чего не было оснований), поэтому сумма переплаты в уменьшение налога принята быть не может.
Цитата (Это Серьезный Вопрос):В третьем квартале ФСС нам вернул эту сумму.
И тоже никак не учитывается в доходах возврат ошибочно перечисленных средств.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
24 октября 2016 в 11:53
Александра Кривошеева, Добрый день
Цитата (Александра Кривошеева):Переплата - это то, что не было начислено (или для начисления чего не было оснований), поэтому сумма переплаты в уменьшение налога принята быть не может.
я и не принимала во втором квартале. меня интересует 3 квартал.

Цитата (Александра Кривошеева):И тоже никак не учитывается в доходах возврат ошибочно перечисленных средств.
и в доходах я не учитывала.

Вопрос не в этом. Меня интересует сумма стр. взносов которая уменьшит налог УСН в 3 квартале.
Начислено страховых взносов:
июль-548,52
август-738,28
сентябрь-763,87
Но на момент начисления за июль была переплата. Значит эта сумма принимается в уменьшение?
После был возврат из ФСС.
Мы оплатили начисленные взносы за июль. Эта сумма уменьшает налог??
Из-за этих возвратов и снова оплат, я уже запуталась какие суммы нужно брать в уменьшение. И как в итоге должен выглядеть раздел 4  КУДиР.
У меня аж три варианта получается, не знаю какой верный:
1) Автоматический (программа считает)
31.07 - июль - 548,52
15.08 - июль - 548,52
12.09 - август - 738,28
2) Под вопросом даты и период
31.07 - июль - 548,52
31.08 - август - 548,52
30.09 - сентябрь - 738,28
3) Под вопросом суммы
15.08 (или 31.07) - июль - 548,52
12.09                   - август - 738,28

По карточке счета 69.11 наглядно видно какие начисления и оплаты происходили в 3 квартале.
24 октября 2016 в 13:02
Цитата (Это Серьезный Вопрос):3)
15.08 - июль - 548,52
12.09 - август - 738,28
Вот эти уплаты в течение 3 квартала и пойдут в уменьшение налога по УСН.
Сумма страховых взносов, начисленная в июне, была уплачена раньше (до июля), а возврат переплаты произошел без учета июньских начислений (т.е. долгов по итогам 1 полугодия ни у вас перед фондами, ни у фондов перед вами нет) - всё так?
24 октября 2016 в 18:45
Не совсем. по итогам полугодия долгов не было перед ФСС. А вот перед нами, получается что были. Июньские начисленные взносы были уплачены аж в мае, как раз из-за возникшей тогда переплаты (зачтены за счет переплаты). Ну да, возврат был без июня. Но с июлем, который потом снова мы оплатили).
Как всё сложно))..

Первый раз программа учла июль 548,52, т.к. была ранее переплата, т.е. выполнились 2 условия, оплачено и начислено (верно?)
потом возврат и нам пришлось оплачивать июль самим - опять получается выполнилось условие начислено и оплачено (верно?)
Или быть может в момент возврата средств из ФСС, нам надо первую сумму отсторнировать и в 4 разделе указать сумму с минусом?
31.07 июль 548,52
05.08 июль -548,52
15.08 июль 548,52
12.09 август 738,28
24 октября 2016 в 19:17
Цитата (Это Серьезный Вопрос):быть может в момент возврата средств из ФСС, нам надо первую сумму отсторнировать и в 4 разделе указать сумму с минусом?
31.07 июль 548,52
05.08 июль -548,52
15.08 июль 548,52
12.09 август 738,28
Перепроверьте КУДиР. Если июльские страховые взносы и в самом деле дважды были приняты в расход, нужно сделать так,как Вы написали.
Июньские взносы перечислены в мае, а сентябрьские видимо уже в октябре, поэтому фактически в 3 квартале в расходы должны попасть только две последние суммы.
Люблю лето  15 619 баллов
24 октября 2016 в 19:36
62 балла Добавить баллы
Здравствуйте
Расчет  налога по УСН производится на основании
Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога
Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Авансовый платеж по итогам  9 месяцев = (доходы за 9 месяцев)  х 6% - (50% от уплаченных в течение 9 месяцев страховых взносов) - уплаченные авансовые платежи по  налогу  за 1 квартал и за 2 кв
Цитата (Это Серьезный Вопрос):Меня интересует сумма стр. взносов которая уменьшит налог УСН в 3 квартале.
посмотрите 4фсс за 9 мес. Какие суммы указаны в Начислено к уплате страховых взносов в таблицах 1 и 7? Если эти суммы меньше или равны строкам - Уплачено страховых взносов в табл. 1 и 7, то на них  и уменьшаете налог. Если больше, то уменьшаете на  суммы, указанные в строках - Уплачено страховых взносов (срок уплаты должен быть не позднее 30.10.2016)
25 октября 2016 в 11:48
Добрый день
Цитата (Люблю лето):(срок уплаты должен быть не позднее 30.10.2016)
не понимаю. почему 30.10?? быть может до 30 сентября?

Цитата (Люблю лето):посмотрите 4фсс за 9 мес.
Спасибо за информацию. Действительно, глядя на этот отчет, понятнее становится.
Но не всегда. Например за полугодие, когда была переплата, не очень понятно. Ибо в уменьшение попадает и март и июнь
Цитата (Александра Кривошеева):Если июльские страховые взносы и в самом деле дважды были приняты в расход, нужно сделать так,как Вы написали.
Ну фактически они еще не приняты в расход. Срок оплаты АП по УСН сегодня. Тем более на сумму это не повлияет. Тут больше вопрос как правильно заполнить КУДиР, что бы у налоговиков не было причин нас оштрафовать. Сторнировать или убрать лишнюю запись?
25 октября 2016 в 12:04
Цитата (Это Серьезный Вопрос):Ну фактически они еще не приняты в расход. Срок оплаты АП по УСН сегодня.
Но КУДиР-то у вас уже сформирована (пусть даже и в эл. виде).
Цитата (Это Серьезный Вопрос):Тем более на сумму это не повлияет.
Если ошибок в отражении операций нет, не повлияет. А если сумма ошибочно дважды принята в расход и не сторнирована, расчет будет неверным.
Цитата (Это Серьезный Вопрос):Тут больше вопрос как правильно заполнить КУДиР, что бы у налоговиков не было причин нас оштрафовать. Сторнировать или убрать лишнюю запись?
Сторнировать. Потому что на дату 31.07.16 сумма в расход была принята правомерно. Однако когда переплату вернули, основания для признания этого расхода исчезли. То и другое произошло в совершенно определенные даты и должно найти свое отражение в КУДиР.
25 октября 2016 в 12:38
Спасибо всем огромное! За то, что вникли в мою проблему и помогли разобраться!!Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер