Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как убрать отрицательное сальдо по счетам 75.01 и 91.01 на конец месяца?

_Радуга_ (автор вопроса)  431 балл, г. Севастополь
21 октября 2016 в 13:55
Добрый день,
закрываю третий квартал, а счета 75,01 и 91,01 выдаются с ошибкой, они активные, по ним висит отрицательное сальдо
Дт 81.09 Кт 75.01  переход доли выбывшего участника к ООО, датой заявления о выходе, действительная доля
Дт 80.09 Кт 80.09 изменение состава учредителей, датой Решения о распределении доли, номинальная доля
Дт 75.01 Кт 81.09. переход действительной доли оставшемуся учредителю, датой Решения
Дт 91.01 Кт 75.01 учредитель не оплачивает долю, списывается действительная доля, на внереализационные доходы списала.
Выплата стоимости действительной доли осуществилась в октябре.
Как быть с отрицательными показателями?
Спасибо.
Татьяна Матвеева  17 027 баллов, г. Москва
21 октября 2016 в 13:57
Добрый день.
Цитата (_Радуга_):Дт 91.01 Кт 75.01 учредитель не оплачивает долю, списывается действительная доля, на внереализационные доходы списала.
Проводка должна быть Д 75.01 К 91.01.
_Радуга_ (автор вопроса)  431 балл, г. Севастополь
21 октября 2016 в 14:08
Татьяна Матвеева, проводка верная)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Татьяна Матвеева  17 027 баллов, г. Москва
21 октября 2016 в 14:47
9 баллов Добавить баллы
Доход признается по кредиту счета 91, это следует из плана счетов, так что не может быть проводки  Дт 91.01 Кт 75.01.  
В случае если оставшийся участник не производят оплату распределенной в его пользу доли, сумма, отраженная на счете 75, списывается за счет соответствующих источников в дебет счетов 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", 83 "Добавочный капитал". т.е. Дт 84 (83) К 75.01 (из Консультаций экспертов СПС "Гарант").
А с выбывшим участником, получается, не завершены расчеты, нет записи по Дт 75.01. Ему выплатили его долю? На дату оплаты участнику стоимости приобретенной у него доли должна быть проводка Д 75.01 К 51 (50), тогда счет 75 по нему закроется, если участник отказался от выплаты ему доли (ну мало ли!), то у Вас будет как раз внереализационный доход Д 75.01 К 91.01.
_Радуга_ (автор вопроса)  431 балл, г. Севастополь
21 октября 2016 в 14:55
Татьяна Матвеева, Выплата стоимости действительной доли осуществилась в октябре.
Расчеты закончены с выбывшим участником.
Когда 84 закроется, в конце года?
И тогда не пойму....по Дебету 75,01 у меня стоимость действительной доли уже сидит (Дт 75.01 Кт 81.09. переход действительной доли оставшемуся учредителю, датой Решения)...она задвоится проводкой с 84 счетом
Если проводке неверная, то как списать стоимость доли, которую не покрывает оставшийся участник? Уставный капитал остается прежним.
Татьяна Матвеева  17 027 баллов, г. Москва
21 октября 2016 в 16:07
Цитата (_Радуга_):И тогда не пойму....по Дебету 75,01 у меня стоимость действительной доли уже сидит (Дт 75.01 Кт 81.09. переход действительной доли оставшемуся учредителю, датой Решения)...она задвоится проводкой с 84 счетом
Почему задвоится? У Вас Дт 75.01 К 81.09, а проводка Дт 84 Кт 75.01  "обнулит" 75.01 счет.
Цитата (Консультация экспертов СПС "Консультант +"):Выплата действительной стоимости доли участнику при его выходе из ООО, по сути, является изменением (уменьшением) капитала ООО, обусловленным изъятием части капитала одним из собственников ООО, то есть имеет те же последствия, что и уменьшение вкладов по решению участников. Такая выплата не признается расходом ООО (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 7.6 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ России 29.12.1997)). 
Из выделенного тезиса можно сделать вывод, что в том случае, когда одну участнику выплатили действительную стоимость доли, а к другому она перешла, но он ее не выплачивает обществу, то также происходит изъятие (уменьшение) капитала ООО, поэтому нужно показать уменьшение чистых активов, это логично. Уставный капитал у Вас не изменился, поэтому остается только уменьшать нераспределенную прибыль или добавочный капитал.
Единственное, затрудняюсь ответить, как правильнее учитывать и на каком субсчете по 84 счету эту сумму, как она повлияет, например, на распределение дивидендов. Возможно, кто-то из коллег на форуме дополнит именно этот момент.
_Радуга_ (автор вопроса)  431 балл, г. Севастополь
21 октября 2016 в 16:53
Татьяна Матвеева,
если так то не задвоит, согласна  Дт 84 Кт 75.01  "обнулит" 75.01 счет, ранее просто речь шла о движении Дт 75 Кт 91, потому и сбило с толку.
СПАСИБО Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер