Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Какими проводками отразить начисление роялти?

23 октября 2016 в 17:33
День добрый.
Подскажите, пожалуйста, какие проводки нужно сформировать в следующей ситуации:
Компания на ОСНО, вид деятельности не основной.
Нашей компанией (мы – Лицензиаты) заключены лицензионные договора с правообладателями – резидентами РФ (ИП, ФЛ, ООО) на использование произведений (музыкальных композиций, видеоматериалов, фотоматериалов), далее - Объекты. Условия: выплата роялти в размере 50% от дохода, полученного от использования произведений в течение 30 дней. Объекты не будут использоваться в основной деятельности. Далее мы их разместим на интернет-площадках. Стоимость Объектов договором не определена.
Дт 002:                       поступили в пользование Объекты -  если стоимость Объектов договором не  определена, мы ее тоже не указываем (???)
Дт 91.01       Кт 76 – начислены роялти на основании отчета (без НДС, т.к. правообладатель ФЛ или ИП)
Дт 19            Кт 76 – начислен НДС, если правообладатель- ООО на ОСНО и предоставил счет-фактуру
Дт 68.01       Кт 76 –  исчислен НДФЛ, если правообладатель ФЛ
Дт 76            Кт 51 -   перечислены роялти
 
Сумма начисления роялти правообладателям везде указывается  в размере 50% от дохода, т.е. если на счет поступило 5000р, то я им начисляю 2500р (?)

Правильно ли указаны проводки?
Спасибо!
Александр Байсаров  33 918 баллов, г. Усть-Кут
23 октября 2016 в 19:18
45 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (Buh2016):Дт 91.01       Кт 76
91.01-это прочие доходы, должно быть 91.02. 
Цитата (Buh2016):Дт 19            Кт 76 – начислен НДС, если правообладатель- ООО на ОСНО и предоставил счет-фактуру
Вот это не понятно. Источник дохода Вы. Следовательно у Вас проходит реализация-начисление дохода. Если Вы на ОСНО, то должны исчислять НДС в общем порядке со всех доходов выплаченных юридическим и физическим лицам. Дт91.02 Кт68.02 НДС. На сумму начисленного дохода от Вас получатели дохода Вам счета-фактуры не выставляют.Только на авансы полученные от Вас если на ОСНО. Если Вы не плательщик НДС, то не выставляете счета-фактуры, не исчисляете НДС и не принимаете к вычету НДС.
Удержание НДФЛ из доходов физических лиц будет Дт76Кт68.01 НДФЛ. Дт76 Кт51-верно.
Цитата (Buh2016):если стоимость Объектов договором не  определена, мы ее тоже не указываем
Можете указать условную оценку объекта в 1 рубль.
Цитата (Buh2016):Сумма начисления роялти правообладателям везде указывается  в размере 50% от дохода, т.е. если на счет поступило 5000р, то я им начисляю 2500р (?)
Если Вы получили выручку по конкретному объекту в размере 5000 рублей в течение месяца, то начисляете правообладателю 50%-2500 рублей за этот месяц.
23 октября 2016 в 19:44
Александр, спасибо за ответ.
Вопрос удалён модератором.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Юлия Радская Модератор
23 октября 2016 в 22:21
Добрый день!
Цитата (Buh2016):"Каша в голове"(((  Мы на ОСНО. Помогите, пожалуйста, разобраться.
Я тогда не понимаю, что будет нашим расходом, если в цепочке:
1. заключили лицензионные договоры с правообладателями (резиденты РФ) на использование  произведений
2. заключили агентский договор с нерезидентом (юрисдикция США, действуют от своего имени-Агент) на размещение этих произведений на интернет-площадках
Т.е. в данной цепочке мы посредники: нам предоставили права правообладатели, мы в свою очередь предоставили их нерезиденту-Агенту. Далее нам нерезидент-Агент перечислил отчисления после удержания своей комиссии, мы  в свою очередь удержали свою комиссию и перечислили правообладателям.
Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
24 октября 2016 в 10:20
День добрый.
Модератор разрешил продолжить в этой теме.
Очень прошу помочь, т.к. самостоятельно не получается разобраться. 
Какие проводки должны быть, если в цепочке операций мы: 
1.  заключили лицензионные договоры с правообладателями (резиденты РФ) на использование  произведений (среди них ИП, ФЛ,ООО на ОСНО)
2. заключили агентский договор с нерезидентом (юрисдикция США, действуют от своего имени-Агент) на размещение этих произведений на интернет-площадках
Т.е. в данной цепочке мы посредники: нам предоставили права правообладатели, мы в свою очередь предоставили их нерезиденту-Агенту. Далее нам нерезидент-Агент перечислил отчисления после удержания своей комиссии, мы  в свою очередь удержали свою комиссию и перечислили правообладателям. Финансовые условия с правообладателями и с компанией-нерезидентом разные.
Александр Байсаров  33 918 баллов, г. Усть-Кут
24 октября 2016 в 13:50
Здравствуйте! По начислению роялти правообладателям проводки Вам привели.
По размещению произведений агентом учитываете как агентский договор. Он должен Вам предоставлять отчет агента по размещению произведений. Это Ваши не обычные виды деятельности. Проводки такие: По отчету агента: Дт76.09Кт91.01-учтена задолженность агента по прокату произведений. Дт91.02Кт76.09-учтена комиссия агента. Дт51Кт76.09-учтена оплата от агента.
Цитата (Buh2016):Т.е. в данной цепочке мы посредники: нам предоставили права правообладатели, мы в свою очередь предоставили их нерезиденту-Агенту.
Вот это не понятно. Какие именно договора с кем заключали и от какого имени. Могли бы Вы привести скрин договора с правообладателем без персональных данных?
24 октября 2016 в 16:36
Александр, договоры вложила.
Напомню, что мы на ОСНО.
До конца не получилось разобраться, попробую на конкретном примере по одному правообладателю. Вы поправьте меня, пожалуйста, если что-то не так.
На наш валютный счет (12.08.2016) поступила сумма от Агента-нерезидента 1250,65$ (81229,34 руб.), на р/с  мы  ее зачислили 15.09.16 - 80104,13 руб.

Проводки с Агентом (условия 50/50). Отчеты Агента есть только в личном кабинете на их сайте. В бумажном виде нам их никто не предоставляет. Кроме того, в отчете отсутствует информация (сумма) - вознаграждение агента, о ней мы можем только догадываться из условий договора. Т.е. в отчете указана сумма уже за минусом вознаграждения агента и прочие расходы - такие как комиссия платежной системы за перевод.
01.07.2016г.
Дт 76.29   Кт 91.01 - сумма 2551,30$ (1250,65$, которые поступили на счет + 25$ за перевод, удержанные из наших начислений+1275,65$ агентское вознаграждение) - задолженность агента перед нами по продаже фонограмм
Дт 91.02  Кт 76.29 -  сумма 1300,65$ (1275,65$ комиссия агента + 25$ удержанная сумма за перевод) удержана комиссия агента и комиссия за перевод

12.08.2016г.
Дт 52       Кт 76.29  - погашение агентом задолженности за продажу фонограмм.

А что с проводками по НДС? Он нигде не возникает?

Проводки с правообладателем (условия 70/30). ИП на УСН, договор в рублях, перевод должна осуществить за минусом всех расходов
01.07.2016г. - какой датой я должна отразить задолженность перед правообладателем? , точная сумма мне известна только 15.09.2016
Дт 91.02  Кт 76.09 , сумма 56072,79 (80104,13 *70%) начислена задолженность перед правообладателем по роялти
Дт 91.02  Кт 68.02 , сумма 10093,12 руб - начислен НДС - меня сильно смущает.

Вроде все отразила, посмотрите, пожалуйста.
БухОнлайн Редакция
25 октября 2016 в 17:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Какими проводками отразить начисление роялти? 23 октября 2016
Начисление роялти в 1С 3 марта 2014
Передача неисключительных прав на товарные знаки: проводки 10 октября 2013
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Александр Байсаров  33 918 баллов, г. Усть-Кут
27 октября 2016 в 16:37
8 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (Buh2016):Проводки с Агентом (условия 50/50). Отчеты Агента есть только в личном кабинете на их сайте. В бумажном виде нам их никто не предоставляет. Кроме того, в отчете отсутствует информация (сумма) - вознаграждение агента, о ней мы можем только догадываться из условий договора. Т.е. в отчете указана сумма уже за минусом вознаграждения агента и прочие расходы - такие как комиссия платежной системы за перевод.
01.07.2016г.
Дт 76.29   Кт 91.01 - сумма 2551,30$ (1250,65$, которые поступили на счет + 25$ за перевод, удержанные из наших начислений+1275,65$ агентское вознаграждение) - задолженность агента перед нами по продаже фонограмм
Дт 91.02  Кт 76.29 -  сумма 1300,65$ (1275,65$ комиссия агента + 25$ удержанная сумма за перевод) удержана комиссия агента и комиссия за перевод

12.08.2016г.
Дт 52       Кт 76.29  - погашение агентом задолженности за продажу фонограмм.
Проводки верны. Как я понял вознаграждение агента-это комиссия агента 1275,65$.
Цитата (Buh2016):А что с проводками по НДС? Он нигде не возникает?
При оказании услуг нерезидентом, место реализации услуги определяется по месту нахождения покупателя. ст.148 пп 4 п.1 НК РФ.По отношению к иностранной компании Вы будете являться налоговым агентом по перечислению НДС. Порядок отражения НДС задайте в отдельной теме, иначе мы запутаемся.
Цитата (Buh2016):Проводки с правообладателем (условия 70/30). ИП на УСН, договор в рублях, перевод должна осуществить за минусом всех расходов
01.07.2016г. - какой датой я должна отразить задолженность перед правообладателем? , точная сумма мне известна только 15.09.2016
Дт 91.02  Кт 76.09 , сумма 56072,79 (80104,13 *70%) начислена задолженность перед правообладателем по роялти
Дт 91.02  Кт 68.02 , сумма 10093,12 руб - начислен НДС - меня сильно смущает.
Проводки верные.
Дт 91.02  Кт 68.02 , сумма 10093,12 руб - начислен НДС - меня сильно смущает.
Я ошибся с НДС. Вы правы-выплата роялти Ваш расход. НДС Вы на эти расходы не начисляете. Применяете вычет по НДС, если ИП или организация выставит Вам счет-фактуру на получение дохода с НДС. Налоговым агентом по НДС Вы не являетесь перед правообладателями Вы не являетесь, так как реализация услуг-это Ваши доходы, а здесь расход-выплата роялти. Дт 19 Кт 76 – начислен НДС, если правообладатель- ООО на ОСНО и предоставил счет-фактуру -эта проводка верна.
01.07.2016г. - какой датой я должна отразить задолженность перед правообладателем? , точная сумма мне известна только 15.09.2016
Отражаете 15.09.2016 когда будет известна точно сумма, с указанием за июль месяц.
28 октября 2016 в 22:43
Александр, спасибо!
Вроде разобралась Улыбаюсь
Александр Байсаров  33 918 баллов, г. Усть-Кут
29 октября 2016 в 14:00
0 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! При выплате роялти правообладателям базы по НДС не возникает в принципе не у Вас, не у получателя доходов.Та как по НДС база для налогообложения реализация товаров,работ,услуг,передача на территории РФ для собственных нужд, выполнение СМР для собственного потребления,ввоз товаров на территорию РФ.ст.146 п.1 НК РФ. Так что проводки Дт19 Кт76 не должно быть в принципе.Так как при получении дохода от Вас-правообладатели организации на ОСНО уплачивают налог на пррибыль, НДС уплачивать и выставлять счета-фактуры Вам не должны.
Извиняюсь, за ранее представленный неправильный ответ.
30 октября 2016 в 16:20
Александр, посмотрела проводки. Да, так и есть. НДС начислен (т.к. для нас это реализация) только на сумму нашей комиссии, удержанной из суммы задолженности правообладателям.
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер