Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как ИП может уменьшать налог по УСН (6%) на сумму уплаченных страховых взносов за работников?

23 октября 2016 в 23:29
Здравствуйте! Второй год спорим с налоговой , но мы (по их мнению) не правы. ИП с работниками доходы 6 %. Уменьшаем ежеквартально сумму авансового платежа УСН на взносы ФСС,ПФР с работников. НО налоговая утверждает: в декларации и в законе написано доходы считать нарастающим итогом, а сумму взносов ТОЛЬКО за квартал т.е. за 1 квартал первые 3 мес, за 2 квартал 2-е 3 месяца. А годовой суммой возмещения мы можем только по году воспользоваться (т.е. нарастающие взносы за год). И у них в налоговой свое распоряжение есть и программа для такого трактования закона. Но ведь полугодие для вычета взносов это 6 мес. Как разобраться с налоговиками?! Спасибо.
Nataly S Консультант
23 октября 2016 в 23:53
Здравствуйте.

Читаем пункт 3.1 статьи 346.21 НК:
Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Что такое налоговый и отчетный периоды, читаем в статье 346.19 НК:
Цитата:1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
 
Из кварталов упоминается только первый. Подмигиваю Во всех остальных периодах считается нарастающим итогом.

АП по итогам 9 месяцев = (доходы за 9мес.) * 6% - (страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев), но не более 50% от первого слагаемого - АП, начисленные в течение полугодия.
24 октября 2016 в 07:01
Да, я согласна с Вами. Но у налоговой другое мнение. Не принимают декларацию. Переделывайте говорят, что вы считаете, у нас распоряжение свое. Причем это творится 2 года, а 3 года назад все считали нарастающим. Разве могут быть распоряжения быть в противоречии с НК? Судиться с налоговой , на это никто не пойдет.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
24 октября 2016 в 10:10
Цитата (Татьяна 2014-03 01):Но у налоговой другое мнение. Не принимают декларацию.
Не имеют права не принимать декларацию.
Цитата (Татьяна 2014-03 01):Переделывайте говорят, что вы считаете, у нас распоряжение свое.
Так распоряжение у них, а не у Вас. Сильно сомневаюсь в наличии такого распоряжения, скорее всего хитрят с целью увеличения поступлений в бюджет.
Пишите запрос в Минфин, только не тяните время, нужно успеть получить ответ до сдачи отчетности за 2016 год. К декларации приложите копию ответа Минфина. Адрес здесь сайт Минфина
Люблю лето  15 619 баллов
24 октября 2016 в 10:50
70 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Татьяна 2014-03 01):НО налоговая утверждает: в декларации и в законе написано доходы считать нарастающим итогом, а сумму взносов ТОЛЬКО за квартал т.е. за 1 квартал первые 3 мес, за 2 квартал 2-е 3 месяца.
 Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@)
 VI. Порядок заполнения Раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации
Цитата:6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).
При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143, не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).
Обратите внимание  сотрудника ифнс и конкретно на саму на форму  КНД 1152017
Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения - доходы)
там где заполнение строк 140 -143
написано русским по белому:
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу):
24 октября 2016 в 20:14
Спасибо за сайт Минфина. В 2015 г , когда сдавали 2014 год по-поводу декларации звучал такой ответ: вы видите в разделе формы бланки декларации слова нарастающим итогом относятся к тексту: "и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования ", а около слов " сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности " слов нарастающим итогом нет!  Все выглядит как бред, но страдаем мы и действительно переплачиваем налог
Люблю лето  15 619 баллов
24 октября 2016 в 20:43
Цитата (Татьяна 2014-03 01):когда сдавали 2014 год по-поводу декларации звучал такой ответ: вы видите в разделе формы бланки декларации слова нарастающим итогом относятся к тексту: "и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования ", а около слов " сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности " слов нарастающим итогом нет!  
Театр абсурда!
Перечисление идет через запятую и относится ко всем уменьшениям. В  п. 3.1 статьи 346.21 Кодекса нет указания на то, что нарастающий итог применим только к  платежам (взносов) по договорам добровольного личного страхования.
В Порядке заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@)  четко написано 
По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).
24 октября 2016 в 21:16
Да, вы правы, Налоговую осталось убедить. Декларацию за год сдавать страшно.
Спасибо всем за обсуждение важной для нас темы
Nataly S Консультант
25 октября 2016 в 01:10
Цитата (Татьяна 2014-03 01):Налоговую осталось убедить.
Не надо упорно убеждать. Сдайте декларацию, заполнив ее в соответствии с законодательством и приложив копию (ни в коем случае не оригинал) ответа Минфина. И пусть только попробуют оштрафовать.
25 октября 2016 в 21:05
Большое вам спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер