Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в расчете 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы и отпускных?

25 октября 2016 в 21:41
Здравствуйте! 
Дни выплаты зарплаты сотрудникам: 25 число - аванс: 10 число - заработная плата.
Работник ушел в отпуск с 18.08.2016 по 31.08.2016
Отпускные выдали 15.08.2016
Налог с отпускных перечислили 16.08.2016
Вместе с отпускными начислили зарплату за 1-ую половину августа (с 01.08 по 15.08)
Зарплату выдали вместе с отпускными 15.08.2016
Налог с зарплаты перечислили 16.08.2016
Подскажите пожалуйста как в 6-НДФЛ заполнить строки 100, 110,120:
100 - 15.08.2016 - отпускные
110 - 15.08.2016
120 - 31.08.2016
100 - 15.08.2016  или 31.08.2016 (заработная плата за август)
110 - 15.08.2016
120 - 16.08.2016 или 09.09.2016 (день перечисления НДФЛ с з/пл за август)
Nataly S Консультант
25 октября 2016 в 22:11
Здравствуйте.
Цитата (БО Ирина):100 - 15.08.2016 - отпускные
110 - 15.08.2016
120 - 31.08.2016
С отпускными все верно.
Теперь зарплата.

Цитата (БО Ирина):Работник ушел в отпуск с 18.08.2016 по 31.08.2016
и
Цитата (БО Ирина):Вместе с отпускными начислили зарплату за 1-ую половину августа (с 01.08 по 15.08)
Зарплату выдали вместе с отпускными 15.08.2016
Заработная плата выплачена за период 01-15 августа, а в отпуск сотрудник отправился 18 августа - четверг,  следовательно, у него еще были два рабочих дня, 16 и 17 августа, при условии, что он работает по пятидневке.

Уточните график работы сотрудника. Если пятидневка, то не нужно было перечислять НДФЛ 16 августа. Если график другой, напишите какой именно, и были ли рабочими дни 16 и 17 августа.
vok9000  6 баллов
26 октября 2016 в 11:56
БО Ирина, я раньше тоже ЗП с отпускными в 1 день выдавала - выяснилось, что этого делать нельзя!
Так можно сделать, только если сотрудник увольняется, к примеру.

ЗП за август этому сотруднику в вашей ситуации, когда он в августе отработал 15 дней или менее, должна была быть отправлена 25 числа (так получается нарушение, могут оштрафовать организацию на 50-100 тыс.р. за один факт нарушения подобного), в этот же день - 25 августа, или на следующий нужно с этой выплаты отправить НДФЛ, в ПФ и ФСС можете в этом случае отправлять до 15 сентября, хотя я лично предпочитаю отправлять всё вместе с выплатой ЗП - законом не запрещается отправлять эти налоги ранее чем к примеру до 15 сентября в вашей ситуации.

В отчете это выглядело бы так:
25.08.16 - начислена ЗП
25.08.16 - удержан НДФЛ с этой ЗП
26.08.16 - срок перечисления НДФЛ 

Если у вас может возникнуть некому будет подписывать платёжки, к примеру (не везде штат бухгалтерии большой или может платежки только директор подписывает), то, например, в нашем банке если указать в платежках дату ту, в которую нужно провести платёж, то этой датой создать платежки можно, подписать, они уйдут в банк и будут висеть, проведутся только в нужную дату.

Что касается отпускных - то срок уплаты НДФЛ по нему последнее число месяца, причем если последнее число месяца выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то в отчете ставится следующая рабочая дата (не предшествующая - это есть в:  п. 7 ст. 6.1 НК РФ; Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@)

По отпускным у вас всё верно по части заполнения отчета!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
26 октября 2016 в 13:35
Здравствуйте.
Цитата (vok9000):я раньше тоже ЗП с отпускными в 1 день выдавала - выяснилось, что этого делать нельзя!
Где прописан такой запрет?

Цитата (vok9000):(так получается нарушение, могут оштрафовать организацию на 50-100 тыс.р. за один факт нарушения подобного),
В статье 5.27 КоАП установлены другие суммы штрафов за нарушение трудового законодательства. Сошлитесь на конкретную статью НПА, где установлены штрафы в 50-100 т.р.

Цитата (vok9000):В отчете это выглядело бы так:
25.08.16 - начислена ЗП
25.08.16 - удержан НДФЛ с этой ЗП
26.08.16 - срок перечисления НДФЛ 
Во-первых, мы обсуждаем конкретную ситуацию, а не гипотетическую, выплата зарплаты состоялась 15.08.16. Во-вторых, до тех пор, пока мы не узнаем, имели ли место рабочие дни в период после выплаты отпускных и до начала отпуска, говорить о заполнении 6-НДФЛ преждевременно.

Цитата (vok9000):Если у вас может возникнуть некому будет подписывать платёжки, к примеру (не везде штат бухгалтерии большой или может платежки только директор подписывает), то, например, в нашем банке если указать в платежках дату ту, в которую нужно провести платёж, то этой датой создать платежки можно, подписать, они уйдут в банк и будут висеть, проведутся только в нужную дату.
Не загромождайте, пожалуйста, тему лишней информацией. Топик стартер не спрашивает о случае, когда платежки подписывать некому.
vok9000  6 баллов
27 октября 2016 в 05:48
Цитата (Nataly S):Где прописан такой запрет?
Там, где прописано, что заработная плата должна выплачиваться строго в установленные конкретные даты - отпуск не дает преимущества для более ранней выплаты ЗП согласно действующего законодательства.

"Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы
[Трудовой кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 136]

При выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:

1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;

2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;

3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний;

4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов.

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы.

Место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме определяются коллективным договором или трудовым договором.

Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в ДЕНЬ, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки выплаты заработной платы.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала."

Из Гарант:

"День выплаты заработной платы в организации определен трудовым договором. Можно ли выплатить зарплату на 2-3 дня раньше срока, установленного трудовым договором? Надо ли при этом придерживаться 15-дневного интервала между выплатами?
24 апреля 2015 
 
Согласно части второй ст. 22 ТК РФ работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров, выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.
Согласно части шестой ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Иные сроки выплаты заработной платы могут быть установлены для отдельных категорий работников федеральным законом (часть седьмая ст. 136 ТК РФ). На основании части восьмой ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. Это единственный случай, когда трудовое законодательство прямо предусматривает возможность досрочной выплаты заработной платы.
Выплата заработной платы раньше установленного срока при отсутствии законных оснований (совпадения установленного дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем) является нарушением положений трудового договора и, следовательно, формально может быть рассмотрена как нарушение трудового законодательства, влекущее административную ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ*(1).
Кроме того, работодатель обязан соблюдать императивно установленное правило о том, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (часть шестая ст. 136 ТК РФ). То есть каждые полмесяца (представляется очевидным, что полмесяца - это 14-15-16 календарных дней в зависимости от продолжительности конкретного месяца) работодатель обязан выплачивать сотруднику вознаграждение за фактически отработанное время (зарплату). Поэтому, выплатив заработную плату ранее установленного срока на 2 или 3 дня, работодатель тем самым нарушит и правило о необходимом интервале между днями выплаты заработной платы. Сдвинув же последующий день выплаты заработной платы на соответствующее число дней, работодатель повторно нарушит требование выплате заработной платы в срок, установленный трудовым договором.
Таким образом, формально избежать нарушения трудового законодательства работодатель может только путем изменения условий трудового договора, касающихся сроков выплаты заработной платы (ст. 72 ТК РФ), при установлении которых необходимо соблюсти требование о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца.
К сведению:
Положения части шестой ст. 136 ТК РФ о сроках выплаты заработной платы являются императивными. При этом формулировка части шестой ст. 136 ТК РФ свидетельствует о том, что в указанных документах должны быть зафиксированы конкретные дни выплаты заработной платы. Определение таких сроков какими-либо периодами времени будет являться неправомерным (смотрите, например, апелляционное определение СК по гражданским делам Забайкальского краевого суда от 5 сентября 2012 г. по делу N 33-2867-2012, постановление Череповецкого городского суда Вологодской области от 16 февраля 2012 г. по делу N 5-42/2012, решение Зеленогорского городского суда Красноярского края от 18 июля 2012 г. по делу N 2-904/12).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Чернова Анастасия Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Комарова Виктория"

--------------------------------------------------------------------------

Причём, если даже сотрудник уходит в отпуск, сроки выплаты ЗП не сдвигаются, он же не увольняется, даже если в первой половине месяца сотрудник отработает менее половины месяца, эта сумма должна быть выплачена в данной организации 25 числа. Если более половины конкретного месяца отработает - то выплата уже будет в данной организации 10 числа, как и всем не уходящим в отпуск.

Если отпуск даёт преимущества для выплаты ЗП ранее конкретных дат, которыми согласно ТК РФ, который носит императивный характер, скиньте, пожалуйста, ссылку? А то вы сами ссылку не скинули, написав, что отпуск даёт преимущества, а с меня требуете.
А то мне проще и удобнее так-то тоже было бы отправлять всё в 1 день, когда сотрудник идет в отпуск.

И причем тут гипотетически? Понятно, что уже то что есть, не изменишь. Но можно хотя бы с завтрашнего дня начинать работать с меньшим количеством ошибок.
Срок давности привлечения к нарушениям Трудового законодательства 1 год - если повезёт и не проверят, не оштрафуют.

Да и я сразу на будущее написала, как будет правильно, не думаю, что этого делать здесь нельзя?
Тем более что в принципе это в рамках одной темы и вопроса укладывается.
Если ошибаюсь - поправьте.

Что касается сроков нарушения выплаты ЗП: 
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=361373
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=399012&find=unread
тут же есть и про императивность ТК РФ.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер