Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как составить пояснения в ИФНС при ошибке в расчете 6-НДФЛ?

25 октября 2016 в 23:06
Здравствуйте!

31.01.2016 начислили ндфл с материальной выгоды 350 рублей, при выплате зарплаты за январь, бухгалтер забыла их удержать и перечислить. Они были удержаны и перечислены вместе с  зарплатой за февраль - 15.03.2016.

В 6-ндфл раздел 2 был заполнен следующим образом:

стр 100    31.01.2016   стр 130  101 000 (100 000 зп+1000 мат. выгода)
стр 110    15.02.2016   стр 140    13 350 (13 000 ндфл 13% + 350 ндфл с выгоды 35%)
стр 120    16.02.2016

Налоговая просит предоставить пояснения или уточняющий расчет.
Подскажите, пожалуйста, что написать в пояснениях? Что ошибка допущена из-за невнимательности бухгалтера или как это по другому сформулировать?
В уточненном расчете раздел 2 должен выглядеть следующим образом?

стр 100    31.01.2016   стр 130  100 000   зп 
стр 110    15.02.2016   стр 140   13 000 ндфл
стр 120    16.02.2016 

стр 100    31.01.2016   стр 130  1 000  мат. выгода
стр 110    15.03.2016   стр 140     350  ндфл с выгоды 35%
стр 120    16.03.2016
БухОнлайн Редакция
27 октября 2016 в 00:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность 29 декабря 2014
Предприниматель не обязан прилагать к декларации по НДФЛ «первичку», подтверждающую расходы 22 января 2010
Новая декларация по НДС: как изменились форма и порядок ее заполнения 28 января 2015
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012

Вопросы на форуме
Заполнение поля 107 в платежном поручении при перечислении НДФЛ 5 сентября 2016
Александр Погребс Главный консультант
27 октября 2016 в 17:13
Добрый день!

Цитата (Хелик):31.01.2016 начислили ндфл с материальной выгоды 350 рублей, при выплате зарплаты за январь, бухгалтер забыла их удержать и перечислить. Они были удержаны и перечислены вместе с  зарплатой за февраль - 15.03.2016.
 Это плохо. Начислены они должны быть последнего числа месяца (января), а удержаны - в день ближайшей денежной выплаты. Т.е. в день выплаты январской зарплаты. И НДФЛ должен быть перечислен на следующий рабочий день.
То, что Вы удержали и перечислили в другом месяце - нарушение и оно не должно влиять на отражение в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Цитата (Хелик):В 6-ндфл раздел 2 был заполнен следующим образом:

стр 100    31.01.2016   стр 130  101 000 (100 000 зп+1000 мат. выгода)
стр 110    15.02.2016   стр 140    13 350 (13 000 ндфл 13% + 350 ндфл с выгоды 35%)
стр 120    16.02.2016
Всё у Вас было так, как положено.
Поскольку даты по зарплате и матвыгоде совпадают, они могут быть объединены в один блок.

А то, что Вы выплатили НДФЛ только в марте - задержка с выплатой.
Ваше нарушение - несвоевременное перечисление удержанного налога.

Цитата (Хелик):В уточненном расчете раздел 2 должен выглядеть следующим образом?

стр 100    31.01.2016   стр 130  100 000   зп
стр 110    15.02.2016   стр 140   13 000 ндфл
стр 120    16.02.2016

стр 100    31.01.2016   стр 130  1 000  мат. выгода
стр 110    15.03.2016   стр 140     350  ндфл с выгоды 35%
стр 120    16.03.2016
В этом случае у Вас другое нарушение - несвоевременное удержание налога.
И то, и другое наказывается одинаковым штрафом.
Но во втором случае будет еще и штраф за недостоверные сведения в отчете.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
27 октября 2016 в 23:10
Цитата (Александр Погребс):В этом случае у Вас другое нарушение - несвоевременное удержание налога.
И то, и другое наказывается одинаковым штрафом.
Но во втором случае будет еще и штраф за недостоверные сведения в отчете.
Большое спасибо! 
Сегодня была в налоговой, все выяснила, сказали сдать корректировку с разнесением удержания по разным датам (нарушение - несвоевременное удержание), будет штраф за несвоевременное удержание и штраф за недостоверные сведения, как Вы написали выше.
Люда Архангельская  2 367 баллов
28 октября 2016 в 09:03
Добрый день. Извините, что перебиваю, но мне хотелось задать уточняющий вопрос: Хелик, у вас сколько Разделов 1 в 6-НДФЛ? 
Цитата (Хелик):В 6-ндфл раздел 2 был заполнен следующим образом:

стр 100    31.01.2016   стр 130  101 000 (100 000 зп+1000 мат. выгода)
стр 110    15.02.2016   стр 140    13 350 (13 000 ндфл 13% + 350 ндфл с выгоды 35%)
стр 120    16.02.2016
Цитата (Александр Погребс):Всё у Вас было так, как положено.
Поскольку у вас имелись доходы, облагаемые по разным ставкам (13% и 35%), то у вас изначально должно было быть два первых раздела,  в которых стр 010 имела вид 13 и 35, и соответственно, к каждому разделу 1 был бы раздел заполнен раздел 2 с соблюдение достоверности данных.
Александр Погребс Главный консультант
7 ноября 2016 в 09:29
Добрый день!
Цитата (Люда Архангельская):Поскольку у вас имелись доходы, облагаемые по разным ставкам (13% и 35%), то у вас изначально должно было быть два первых раздела,  в которых стр 010 имела вид 13 и 35
Да это так.
Разные ставки - разные блоки в первом разделе.

Цитата (Люда Архангельская):и соответственно, к каждому разделу 1 был бы раздел заполнен раздел 2 с соблюдение достоверности данных.
С этим я не соглашусь. Такого требования в Приказе ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@ нет.
И в письмах налоговиков, какими бы противоречивыми они не были, я такой интерпретации не встречал. Может быть, пропустил?
На чем основывается ваше мнение, Люда Архангельская?

Успехов!
Люда Архангельская  2 367 баллов
7 ноября 2016 в 09:56
Александр Погребс, извиняюсь. Вы и пропустили? Что такое может быть? Я не права насчет количества вторых разделов при наличии нескольких первых. Конечно же, Раздел 2 будет один и перечислены в стр 100-140 ВСЕ доходы за отчетный период не зависимо от ставки налога. Да и в первом разделе при разных ставках  сколько бы блоков «010—050» ни было, блок «Итого по всем ставкам» (строки 060—090) заполняется только один раз.
Александр Погребс Главный консультант
7 ноября 2016 в 10:08
Цитата (Люда Архангельская):Я не права насчет количества вторых разделов при наличии нескольких первых.
Ну вот, успокоили.
А то я уже заволновался - стоило на неделю оставить без контроля... Улыбаюсь

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер