Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате заработной платы раньше установленной даты?

26 октября 2016 в 15:08
Добрый день, уважаемые форумчане. У меня возникли сомнения при заполнении 6 ндфл. Выдача зп у нас- 4 число каждого месяца. Соответственно, дата удержания налога 4 число. А перечисление не позднее 5 числа. В сентябре зп за август нам пришлось выдать 2 числа, т.к. 3 и 4 выходные дни. Возникает вопрос:   дата удержания НДФЛ — «05» сентября 2016 года (т.к. 3 и 4 числа – выходные дни), перечислен НДФЛ — «06» сентября 2016 года или дата удержания НДФЛ — «02» сентября 2016 года (т.к. 3 и 4 числа – выходные дни), перечислен НДФЛ — «05» сентября 2016 года? Заранее спасибо.
Татьяна Матвеева  17 027 баллов, г. Москва
26 октября 2016 в 15:17
33 балла Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Елена Каж):В сентябре зп за август нам пришлось выдать 2 числа
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому дата удержания налога - 02 сентября.
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если дата перечисления попадает на выходной или праздничный день, следует руководствоваться правилами переноса, указанными в п. 7 ст. 6.1 НК РФ ( письмо ФНС России от 11 мая 2016 г. №БС-4-11/8312), то есть в этом случае дата перечисления приходится на выходной день, то днем окончания срока перечисления считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Таким образом, в 6-НДФЛ по строке 120 "Срок перечисления налога"  указывается 05 сентября.
Sveto4Divny  7 918 баллов, г. Новосибирск
26 октября 2016 в 15:20
Добрый день.
Цитата (Елена Каж):дата удержания НДФЛ — «02» сентября 2016 года (т.к. 3 и 4 числа – выходные дни), перечислен НДФЛ — «05» сентября 2016 года?
Так правильно. Только: дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога — «05» сентября 2016 года. Дата фактического перечисления НДФЛ в отчете не отражается.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
26 октября 2016 в 15:57
Спасибо! Значит по стр.100 будет 31.08.2016
                                   стр. 110           02.09.2016 
                                  стр. 120            05.09. 2016
Просто на одном крупном сайте в пояснениях к заполнению формы нашла следующее: АВГУСТ: Дата выдачи зп 3 число месяца, выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 августа 2016 года, дата удержания НДФЛ — «05» сентября 2016 года (т.к. 3 и 4 числа – выходные дни), перечислен НДФЛ — «06» сентября 2016 года.  Именно это меня и смутило. Там отражено так:
                                   стр.100            31.08.2016
                                   стр. 110           05.09.2016 
                                  стр. 120            06.09. 2016
Татьяна Матвеева  17 027 баллов, г. Москва
26 октября 2016 в 16:19
Цитата (Елена Каж):Просто на одном крупном сайте в пояснениях к заполнению формы нашла следующее: АВГУСТ: Дата выдачи зп 3 число месяца, выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 августа 2016 года, дата удержания НДФЛ — «05» сентября 2016 года (т.к. 3 и 4 числа – выходные дни), перечислен НДФЛ — «06» сентября 2016 года.  Именно это меня и смутило. Там отражено так:
                                   стр.100            31.08.2016
                                   стр. 110           05.09.2016 
                                  стр. 120            06.09. 2016
Ну так здесь рассмотрен, вероятно, случай, когда з/пл из-за выпадения дня выплаты на выходной выплатили не раньше, как Вы, а в ближайший рабочий день - 05 сентября, поэтому и НДФЛ они 05 сентября удержали. Тогда все верно.
А в Вашей ситуации верно так
Цитата (Елена Каж):по стр.100 будет 31.08.2016
                                   стр. 110           02.09.2016 
                                  стр. 120            05.09. 2016
Ориентируйтесь лучше на НК РФ и письма ФНС, поясняющие заполнение форм, ну или на форумы, где дается хоть какое-то нормативное пояснение, а не просто голословно приведен пример Улыбаюсь, так больше шансов не сделать ошибку.
26 октября 2016 в 16:37
Спасибо за совет. Кстати, Вы правы. В данном случае указана дата установленная для выдачи зп 3 число каждого месяца. Но не указано, что выдали ее с нарушением закона 5 числа, а не 2-го. А я как-то об этом не подумала. Вот и зациклилась. Я на все источники стараюсь внимание обращать. Но лучше, если что-то смутило, считаю обратиться к более опытным форумчанам, чтобы развеять сомнения. Ответ получен.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер