Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Может ли быть отрицательный НДФЛ при превышении стандартных вычетов над доходами?

26 октября 2016 в 18:00
Здравствуйте, уважаемые бухгалтеры!
Пожалуйста, помогите разобраться:
Работник с 01.07.2016 уходит в отпуск на 28 дней. Имеет вычет на двоих детей. Отпускные начисляются 28.06.2016, выплачиваются. К этой сумме применяется вычет. 
При расчете зарплаты за июль доход работника составляет около 400 руб. ( за 3 отработанных дня). К этой сумме также применяется вычет на двоих детей. И НДФЛ рассчитывается как отрицательный. Подскажите, верно ли это?
Сергей Новиков Главный редактор
26 октября 2016 в 18:26
Добрый день!

На этот вопрос наш эксперт подробно ответил в статье

http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/10/11603
ninarussu  46 035 баллов, г. Таганрог
26 октября 2016 в 18:33
35 баллов Добавить баллы
Lj,hsq dtxth/
Цитата (БухгалтерАнна):При расчете зарплаты за июль доход работника составляет около 400 руб. ( за 3 отработанных дня). К этой сумме также применяется вычет на двоих детей. И НДФЛ рассчитывается как отрицательный. Подскажите, верно ли это?
Налоговый вычет предоставляется  за каждый месяц налогового периода , в июле доход составил  400 рублей, значит налогом июльский доход облагаться не будет, но это не значит, что налоговый вычет за июль не предоставляется  , есть доход ,есть право на налоговый вычет, он действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей и действует в пределах налогового периода(год),.
Цитата (НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
):
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.
Анна, это понятно есть доход , сохраняется право на налоговый вычет, исчисленный нарастающим итогом, в июле использовали 400 рублей, в августе при наличии дохода использует и остаток июльского и текущий(за август)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
26 октября 2016 в 19:04
ninarussu, здравствуйте! 
То есть, если при начислении зарплаты за июль по работнику рассчитывается НДФЛ равный "-100 рублей", это правильно? А в августе, от исчисленного НДФЛ за август надо будет отнять эти 100 рублей, так как они составляют вычет за июль?
26 октября 2016 в 19:08
Сергей Новиков, здравствуйте!
Цитата (http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/10/11603):К сожалению, законодатели обошли стороной ситуацию, когда сумма вычетов за месяц оказывается больше выплачиваемого в этом месяце дохода. Однако в Налоговом кодексе есть правило о порядке расчета налога, если такая ситуация сложилась по итогам налогового периода (п. 3 ст. 210 НК РФ). В этом случае применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ (то есть по ставке 13%), не переносится.
Специалисты финансового ведомства считают, что это правило допустимо применить и в отношении налоговой базы, определяемой по итогам месяца. Чиновники отмечают, что неизрасходованные в одном месяце вычеты можно перенести на следующие месяцы, но только в рамках одного налогового периода, то есть календарного года (ст. 216НК РФ, письмо Минфина России от 14.08.08 № 03-04-06-01/251).
Спасибо за статью! А на выделенное синим есть какое-то официальное письмо? 
Если есть, поделитесь пожалуйста ссылкой Ангел
Сергей Новиков Главный редактор
26 октября 2016 в 19:13
Цитата (БухОнлайн):Специалисты финансового ведомства считают, что это правило допустимо применить и в отношении налоговой базы, определяемой по итогам месяца. Чиновники отмечают, что неизрасходованные в одном месяце вычеты можно перенести на следующие месяцы, но только в рамках одного налогового периода, то есть календарного года (ст. 216 НК РФ, письмо Минфина России от 14.08.08 № 03-04-06-01/251).
Так в статье есть ссылка, вы ее включили в цитату (я выделил синим).

У нас когда-то и новость была по этому письму: http://www.buhonline.ru/pub/news/2008/8/416

А вот его текст:

Письмо Минфина России от 14.08.08 № 03-04-06-01/251
ninarussu  46 035 баллов, г. Таганрог
26 октября 2016 в 19:34
65 баллов Добавить баллы
Цитата (БухгалтерАнна):если при начислении зарплаты за июль по работнику рассчитывается НДФЛ равный "-100 рублей", это правильно?
Если доход за июль 400 рублей ,ежемесячный налоговый вычет 2800 рублей (двое детей,), то базы для начисления налога нет и НДФЛ =0  в июле месяце
Цитата (БухгалтерАнна):А в августе, от исчисленного НДФЛ за август надо будет отнять эти 100 рублей, так как они составляют вычет за июль?
Доход в августе     10000 рублей ,ежемесячный налоговый вычет 2800 рублей (двое детей) за август + 2400(2800-400)  налоговый вычет (двое детей)за июль  , то базы для начисления налога  4800(10000-2800-2400)рублей, НДФЛ =624 в августе месяце
26 октября 2016 в 19:59
ninarussu, спасибо!
Получается, что у меня программа неверно считает, так как отражается именно НДФЛ с минусом за июль. То есть, при расчете августа НДФЛ уменьшается на сумму отрицательного НДФЛ, а не на сумму остатка вычета с прошлого месяца...
ninarussu  46 035 баллов, г. Таганрог
26 октября 2016 в 20:45
В
Цитата (БухгалтерАнна):программа неверно считает, так как отражается именно НДФЛ с минусом за июль
В УП на закладке НДФЛ отметьте В пределах месячного дохода налогоплательщика и программа не будет отражать НДФЛ с минусом.
27 октября 2016 в 06:13
ninarussu, СПАСИБО ВАМ БОЛЬШОЕ-БОЛЬШОЕ! Все получилось!Танцую
ЦветыЦветыЦветы
27 октября 2016 в 07:38
ninarussu, при таких настройках НДФЛ действительно перестал быть отрицательным, а вот в августе остаток вычета с июля не применяется Грустный Что-то я опять не так похоже делаю...
Виктория Цветаева Модератор
27 октября 2016 в 08:33
Добрый день!  В этой теме обсуждается налоговый учет, для обсуждения работы в программе задайте вопрос в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение. И не забудьте указать полное название программы и релиз конфигурации.
27 октября 2016 в 08:47
Виктория Цветаева, здравствуйте.
Хорошо, я создала новую тему)
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер