Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как заполнять расчет 6-НДФЛ при выплате начисленной заработной платы в следующих периодах?

27 октября 2016 в 08:59
Здравствуйте,подскажите пример заполнения декларации 6-НДФЛ при ситуации,когда зарплата начисляется,но выплачивается в следующих налоговых периодах.спасибо
Люблю лето  15 619 баллов
27 октября 2016 в 09:20
100 баллов Добавить баллы
Добрый день

Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-ндфл
Утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@
Цитата:III. Порядок заполнения Раздела 1 "Обобщенные показатели"  
3.1. В Разделе 1 - указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
3.2. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060 - 090, заполняется для каждой из ставок налога.
В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.
Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 - 090 заполняются на первой странице.
3.3. В Разделе 1 указывается:
по строке 010 - соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
по строке 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 025 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 030 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 045 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 050 - обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода;
по строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 090 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.
 
IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц"  
4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
 Раздел 1 заполняется нарастающим итогом, не зависимо от выплат.
Раздел 2 заполняется в том периоде, когда осуществляются выплаты. например,  з/п за июнь, июль выплачена 09.09.2016, а за август 20.09, тогда в отчете за 9 мес показываете 
100- 30.06.2016
110-09.09.2016
120-12.09.2016

100- 31.07.2016
110-09.09.2016
120-12.09.2016

100- 31.08.2016
110-20.09.2016
120-21.09.2016
допустим, з/п за август выдана 03.10.2010, тогда этот блок будет уже в отчете за год, в отчете за 9 мес его не показываете
100- 31.08.2016
110-03.10..2016
120-04.10.2016
27 октября 2016 в 10:23
А подскажите,если зарплата по каким то причинам допустим за январь,февраль,март выплачена на руки в августе 2016 года,то как должен быть заполнен раздел 2 декларации 6-ндфл за 1 квартал 2016 г.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Люблю лето  15 619 баллов
27 октября 2016 в 10:34
Цитата (Хомячок я):если зарплата по каким то причинам допустим за январь,февраль,март выплачена на руки в августе 2016 года,то как должен быть заполнен раздел 2 декларации 6-ндфл за 1 квартал 2016 г.
Раздел 2 за 1кв должен быть пустой. раздел 1 нарастающим итогом заквартал
27 октября 2016 в 10:49
Дело в том ,что получается ,я неправильно сдавала тогда декларации(мне неправильно разъяснили).Второй раздел заполняла 
31.01.2016-100 000
15.02.2016-13 000
16.02.2016-13 000
 и так далее.
Денег на расчетном счете не было.Налоговая инспекция выставила инкассо и принудительно сняла деньги,потому что я заявляла ндфл в декларации,как положено.
Я не знаю,что теперь делать,кругом голова.
Люблю лето  15 619 баллов
27 октября 2016 в 11:00
Цитата (Хомячок я):Налоговая инспекция выставила инкассо и принудительно сняла деньги,
Все сделано законно, ведь вы указали в отчете за 1кв, что доход выплачен и налог удержан
Цитата (Хомячок я):,потому что я заявляла ндфл в декларации,как положено.
Нет. вы неверно заполнили отчет
Цитата (Хомячок я):Я не знаю,что теперь делать,кругом голова.
Нужно подать уточненку за 1 кв и написать письмо  в ифнс с объяснением ситуации и просьбой вернуть деньги
27 октября 2016 в 11:31
Спасибо.Вывод таков,что второй раздел заполняется при выплате на руки то есть к примеру 
зарплата за январь выплачена 20  июня,тогда в декларации за полугодие во втором разделе какие должны быть проставлены даты?
Люблю лето  15 619 баллов
27 октября 2016 в 11:36
Цитата (Хомячок я):то есть к примеру 
зарплата за январь выплачена 20  июня,тогда в декларации за полугодие во втором разделе какие должны быть проставлены даты?
100-31.01.2016- 130-100 000
110-20.06.2016- 140-13 000
120-21.06.2016
27 октября 2016 в 11:46
А такие даты ,с таким разрывом повлекут штрафы,пени?
Люблю лето  15 619 баллов
27 октября 2016 в 12:02
73 балла Добавить баллы
Цитата (Хомячок я):А такие даты ,с таким разрывом повлекут штрафы,пени?
Нет, не повлекут, если не было нарушена ст.226 НК
Цитата:6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

т.е. если Вами соблюдено условие
110-20.06.2016
120-21.06.2016
27 октября 2016 в 12:30
Скажите,а есть возможность зачесть деньги снятые по инкассо  в  связи со сдачей уточненной  декларацией (получается сдавался идеальный расчет не обеспеченный фактическим положением дел) ,а не производить возврат на расчетный счет
Люблю лето  15 619 баллов
27 октября 2016 в 14:02
Нет, потому   что не допускается уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов (подп. 1 п. 3 ст. 24 и п. 9 ст. 226 НК РФ).
27 октября 2016 в 14:55
Спасибо
NKilimistaya  0 баллов
27 октября 2016 в 15:26
Хомячок я, в одном из разъяснений с налоговой читала, что строка 100 заполняется на дату выплаты дохода. Иначе получается, что мы просрочим уплату НДФЛ на пять дней и возможно нам начислят пени.
Важный бух  76 953 балла, г. Астрахань
27 октября 2016 в 15:33
Цитата (NKilimistaya):строка 100 заполняется на дату выплаты дохода
О дате дохода дает нам руководство к действию статья 223 НК, так вот вы видимо читали про доходы, описанные в пункте 1 данной статьи. А ТС задал вопрос о заработной плате. А это пункт 2 статьи 223 НК.
27 октября 2016 в 16:05
Нюанс.В августе выплатила зп за январь,февраль,март,апрель,май,июнь,июль ,август-то есть задолженность. Правильно  будет то,что в декларации за 9 мес. раздела 2 создам не три блока,а 10 блоков
31.01.2016-5 000
20.08.2016-650
21.08.2016-650

29.02.2016-5000
20.08.2016-650
21.08.2016-650

31.03.2016-5000
20.08.2016-650
21.08.2016-650

30.04.2016-5000
20.08.2016-650
21.08.2016-650

31.05.2016-5000
20.08.2016-650
21.08.2016-650
 и так далее

Это правильно?
Важный бух  76 953 балла, г. Астрахань
27 октября 2016 в 16:07
Цитата (Хомячок я):Это правильно?
Правильно
27 октября 2016 в 16:25
Спасибо
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер