Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Можно ли сформировать верную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев и не сдавать уточненные декларации за 1-й и 2-й кварталы?

27 октября 2016 в 13:19
Добрый день! Помогите, пожалуйста!
В третьем квартале обнаружилось, что за 1 квартал была занижена налоговая база по налогу на прибыль.
Декларации за 1 квартал, за полугодие 2016 сданы.
в программе я откорректировала и все исправила, получилось , что налог на прибыль увеличился и авансовый платеж за 1 квартал должен был быть значительно больше, чем мы уплатили.
но уточненки сдавать не хочу!!!
Можно ли сдать декларацию по прибыли за 9 месяцев с верными показателями, уплатить аванс по прибыли накопительным итогом и НЕ сдавать уточненки за 1 кв и полугодие 2016 года?
Татьяна Матвеева  17 013 баллов, г. Москва
27 октября 2016 в 13:43
Добрый день.
При занижении налога к уплате, подать уточненную декларацию - обязанность налогоплательщика (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).
27 октября 2016 в 14:04
Спасибо за ответ, Татьяна! 
а что будет если не подать уточненку?
не могу найти нигде - какие санкции ? штрафы?
и как налоговая сможет обнаружить что я должна была подавать уточненные декларации за прошлые кварталы текущего года?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Татьяна Матвеева  17 013 баллов, г. Москва
27 октября 2016 в 14:20
0 баллов Добавить баллы
Если по итогам отчетного периода не доплачен авансовый платеж, во-первых, появляется недоимка, во-вторых, пени, которые нужно доплатить. А вот штрафа не будет, т.к. штраф по статье 122 Налогового кодекса применим, если фирма не заплатила (не доплатила) налог по итогам налогового периода (года).
Посмотрите еще тему http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=275464, что касается пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.
Цитата (Manuela):как налоговая сможет обнаружить что я должна была подавать уточненные декларации за прошлые кварталы текущего года
При камеральной проверке отчетных периодов (ст. 88 НК РФ) и при выездной, если она начнется в этом году - вправе проверить 2013, 2014, 2015 год и отчетные периоды 2016 г. (ст. 89 НК РФ).
Важный бух  75 933 балла, г. Астрахань
27 октября 2016 в 14:31
10 баллов Добавить баллы
Цитата (Manuela):не могу найти нигде - какие санкции ? штрафы?
Вам же Татьяна дала ссылку на статью НК:

Статья 81 НК

4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

Статья 122 НК:

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, (в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
27 октября 2016 в 14:41
можно еще уточню вот какой момент:
после исправления ошибок и начисления верной налоговой базы по налогу на прибыль результат следующий:
аванс за 1 квартал : 185 797 (из них оплачено 35 790,00, т.к.  были учтены лишние расходы)
аванс за полугодие 42 949,00 - (ничего нами не оплачено, т.к. мы показали убыток за полугодие)
и за 9 месяцев к оплате 42 887,00
значит сейчас мы должны заплатить в бюджет 42 887,00 + пени .
а какая недоимка возникает?
Татьяна Матвеева  17 013 баллов, г. Москва
27 октября 2016 в 14:49
Цитата (Manuela):аванс за полугодие 42 949,00 - (ничего нами не оплачено, т.к. мы показали убыток за полугодие)
и за 9 месяцев к оплате 42 887,00
указанные суммы, это суммы налога к уплате или к доплате?
27 октября 2016 в 14:59
указанные суммы к уплате
Татьяна Матвеева  17 013 баллов, г. Москва
27 октября 2016 в 15:08
распишите, что у Вас в строках 190, 200 по декларациям.
если это суммы к уплате, то в 1 полугодии и в 9 мес. у Вас налог к уменьшению, так?
27 октября 2016 в 15:15
в корректировочных декларациях
за 1 кв в стр. 190 и 200 прочерки
за 1 полугодие : строка 190 = 18 580; строка 200 = 167 217
в декларации за 9 месяцев строка 190 = 4 295; строка 200 = 38 654
да, получается, если я делаю корректировки, то  в 1 полугодии и в 9 мес  налог к уменьшению.

но организация оплатила только одни аванс в сумме 35 790,00 за 1 квартал
что я должна сейчас оплатить?
Татьяна Матвеева  17 013 баллов, г. Москва
27 октября 2016 в 15:20
Цитата (Manuela):аванс за 1 квартал : 185 797 (из них оплачено 35 790,00, т.к.  были учтены лишние расходы)
Цитата (Manuela):за 1 кв в стр. 190 и 200 прочерки
как так? если прочерки, значит за 1 квартал убыток, никакого аванса быть не может, откуда тогда 185 797?
27 октября 2016 в 15:26
извините пожалуйста!!! неверно я вам написала(
вот верные показатели в декларациях: 
за 1 квартал:  строка 190 = 18 580; строка 200 = 167 217
за полугодие : строка 190= 4 295; срока 200= 38 654
за 9 месяцев: строка 190 = 4 289; срока 200 = 38 598
Татьяна Матвеева  17 013 баллов, г. Москва
27 октября 2016 в 16:05
Тогда в 1 квартале должны были 185 797 (18 580+167 217), заплатили 35 790, недоплата 150 007
в 1 полугодии к уменьшению 142 848 (4 295+38 654-185 797), за 9 мес. к уменьшению 62  (4 289+38598-4295-38654).
То есть на данный момент самой недоимки нет. Платить ничего не нужно, 35 790 у Вас остается переплатой этого года.
А вот за то, что за 1 квартал заплатили аванс не в полном объеме на величину недоплаты 150 007 нужно начислить и доплатить пени за период с 28.04.2016г. по дату, когда будете подавать уточненные декларации за 1 квартал и 1 полугодие и первичную за 9 мес. .
27 октября 2016 в 16:16
Спасибо большое!!! Татьяна! Вы мне очень помогли!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер