Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Какими проводками исправить ошибку в расчетах по договору поставки при реализации в условных единицах?

Елена Ил (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
27 октября 2016 в 17:21
Здравствуйте,
В 2015 году бухгалтер неправильно подсчитала реализацию в условных единицах. Расчеты по договору производятся в у.е.
Пример:
 - 10.08.2015 г. поступили денежные средства в размере 2 000 000 руб. по курсу ЦБ РФ на день оплаты 69,8089 Евро.  (28 649,64 Евро).
По условиям договора расчеты за поставленный товар производятся в российских рублях по курсу ЦБ РФ НА ДЕНЬ ОПЛАТЫ.
 - 03.12.2015 г. произведена реализация товара на сумму в рублях 1 255 639,20 руб. Проводки бухгалтер сделал такие:
Дт 51 Кт 6202  - 2 000 000 руб
Дт 6201  Кт 9001  - 1255 639,20 руб 

Мой расчет: 
Дт 51 Кт 6232 - 28 649,64 евро (2 000 000 руб)
Дт 6231 Кт 9001 - 16221,14 евро (1 132 379,94 руб)
Возникла разница 1 255 639,20-1 132 379,94 = 123 260,16 руб. (1766,01 евро).
Так как договор переходящий на 2016 год, у меня сейчас вышла Дт задолженность на 1766,01 евро.
Чтобы не исправлять 2015 год, можно ли проводкой перенести 1766,01 евро (123 260,16 руб) на 1 января 2016 года данную сумму и какой проводкой можно это сделать?
DNM  670 баллов
27 октября 2016 в 17:58
Здравствуйте.
Из Вашего примера мне не очень понятен характер сделки. У вас договор заключен между резидентами РФ?
Цитата (Елена Ил):Возникла разница 1 255 639,20-1 132 379,94 = 123 260,16 руб. (1766,01 евро).
Мне не понятно почему у вас разница в евро возникает.
Если у вас договор между резидентами РФ в котором стоимость товаров (работ, услуг) выражена в у.е. ( 1 у.е. = 1 евро), а оплата предусмотрена в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты, то расчеты правильнее было бы вести на счетах учета расчетов в рублях 62.01 (62.02).
Предоплата 2 000 000 руб. Дт51 Кт 62.02 ( 28649,64 у.е./евро)
При реализации стоимость товаров (работ, услуг)  в у.е./евро (при условии 100%-предоплаты) пересчитываете в рубли по этому же курсу (69,8089 на 10.08.2016). 
При этом никакой курсовой разницы не возникает.
Елена Ил (автор вопроса)  7 баллов, г. Москва
27 октября 2016 в 19:32
Спасибо Вам за участие в моем вопросе.
Да, договор заключен между резидентами РФ. Так как оборудование поставляется из Германии, договора заключаются в условных единицах.
Цена оборудования по договору составляет 16221,14 у.е.
Если подсчитать реализацию по курсу на дату оплаты, то получается следующее:
16221,14 у.е. х  69,8089 Евро=  1 132 379,94 руб
 Бухгалтер провел реализацию в рублях, но сумму указал  1255 639,20 руб
Соответственно, получается разница 123259,26 руб. (1766,01 у.е.)
Может быть я не права, но я веду расчеты в условных единицах по счетам 62.32, 62.31. Мне так легче отслеживать правильную сумму закрытия договора, так как в договоре все цены указаны в условных единицах.
DNM  670 баллов
27 октября 2016 в 20:40
Цитата (Елена Ил):я веду расчеты в условных единицах по счетам 62.32, 62.31.
Посмотрела назначение указанных счетов, была не права (перепутала с расчетами в валюте), вы делаете все верно.
По поводу разницы, считаю, что нужно вносить изменения в счет-фактуру, корректировать 2015 год (НДС и прибыль).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер