Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в 1С 7.7 учитывать денежные средства, оставшиеся на расчетном счете в банке, у которого отозвали лицензию?

27 октября 2016 в 23:36
Здравствуйте, Уважаемые форумчане!
У банка, в котором был открыт расчетный счет отозвали лицензию
Деньги уже не вернуть, да и сумма небольшая.
Проверьте, пожалуйста, правильность моих действий:
Д76.2 К 51
Д63 К76.2
Д91.2 К63
Нужно ли списывать с баланса в качестве безнадежной?Как это сделать?
(программа 1С 7.7релиз (7.70.027)
Заранее благодарна
Юлия Радская Модератор
27 октября 2016 в 23:45
Добрый день! Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
Главбух 2003  99 581 балл, г. Кемерово
28 октября 2016 в 06:49
48 баллов Добавить баллы
Цитата (allo_arisha):У банка, в котором был открыт расчетный счет отозвали лицензию
Деньги уже не вернуть, да и сумма небольшая.
Проверьте, пожалуйста, правильность моих действий:
Д76.2 К 51
Д63 К76.2
Д91.2 К63
Нужно ли списывать с баланса в качестве безнадежной?Как это сделать?
(программа 1С 7.7релиз (7.70.027)
Доброе утро!
Есть такое разъяснение Минфина (для аудиторских организаций при проведении проверки бух.отчетности): 
Цитата (Приложение к письму Минфина России от 6 февраля 2015 г. N 07-04-06/5027):Отражение средств на счете в кредитной организации, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций

В соответствии с ПБУ 4/99 показатели об отдельных видах активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском балансе или отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
Исходя из этого, существенная сумма денежных средств на расчетном счете в кредитной организации, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, раскрывается отдельной статьей (например, "Средства на счетах, операции по которым прекращены") в разделе "Оборотные активы" бухгалтерского баланса.
С момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций до момента подачи организацией заявления на закрытие расчетного счета в такой кредитной организации и возврат средств указанные средства отражаются в бухгалтерском учете на счете 55 "Специальные счета в банках". После подачи заявления указанные средства отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
В качестве сомнительной задолженности ее можно учесть только в бухгалтерском учете, в налоговом нельзя признать, пока не завершится процедура конкурсного производства(пока не ликвидируют банк).
Цитата (ПИСЬМО МИНФИНА от 4 марта 2013 г. N 03-03-06/1/6313):Вопрос: Решением арбитражного суда ЗАО признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".
В соответствии с реестром требований кредиторов ООО включено только в третью очередь кредиторов. Процедура банкротства длится уже более четырех лет и на данный момент не произведены расчеты с кредиторами первой очереди.
Вправе ли ООО признать задолженность ЗАО безнадежной и учесть ее при исчислении налога на прибыль?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 4 марта 2013 г. N 03-03-06/1/6313
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций сумм безнадежных долгов и сообщает следующее.
Порядок и условия проведения процедур банкротства регулируются Федеральным законом от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее - Закон N 40-ФЗ).
В соответствии со ст. 50.16 Закона N 40-ФЗ принятие арбитражным судом решения о признании должника банкротом влечет за собой открытие конкурсного производства.
Положения, связанные с очередностью удовлетворения требований кредиторов, отражены в ст. 50.36 Закона N 40-ФЗ.
В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.
Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
При этом налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной только при наступлении одного из вышеперечисленных обстоятельств.
Дебиторская задолженность организации, признанной банкротом и в отношении которой введена процедура конкурсного управления, не может быть признана безнадежной до завершения конкурсного производства при условии, что кредитор заявил свои требования в установленном порядке и включен в реестр кредиторов.
Таким образом, задолженность организации, в отношении которой осуществляется процедура банкротства и включенная в реестр требований кредиторов, не может быть признана для целей налогообложения прибыли безнадежной и не учитывается в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль до завершения конкурсного производства.
Мнение Департамента, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
04.03.2013
Так что правильно будет отражать эту задолженность до завершения процедуры банкротства, а потом уже  списать.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
28 октября 2016 в 17:27
Главбух 2003, спасибо огромное
Дата отзыва лицензии банка (АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК "ВЕК" (АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО): 12 мая 2016 г.
22 августа 2016 г. Банк "Век" признан банкротом 
Тогда достаточно будет этих проводок?
Д76.2 К 51
Д63 К76.2
Д91.2 К63
Нужно ли списывать с баланса в качестве безнадежной?Как это сделать?
Главбух 2003  99 581 балл, г. Кемерово
28 октября 2016 в 19:03
6 баллов Добавить баллы
Цитата (allo_arisha):Дата отзыва лицензии банка (АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК "ВЕК" (АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО): 12 мая 2016 г.
22 августа 2016 г. Банк "Век" признан банкротом 
А в реестре кредиторов организация числится?  Для налогового учета задолженность нельзя учесть до ликвидации банка (исключения из ЕГРЮЛ).
Цитата (allo_arisha):Тогда достаточно будет этих проводок?
Д76.2 К 51
Д63 К76.2
Д91.2 К63
Для целей бухучета таких проводок достаточно.Списание отразите на дату 22.08.16 г. А для себя учтите на забалансе задолженность, вдруг Вам повезет и задолженность будет погашена.
Цитата (allo_arisha):Как это сделать?
бухгалтерской справкой.
После исключения банка из ЕГРЮЛ учтете в  целях налогообложения списанную задолженность.
Можно не списывать сейчас, пусть болтается до ликвидации банка, потом одновременно списать.
28 октября 2016 в 21:04
Спасибо Вам огромное!
В  реестре кредиторов банк еще числится.
Бухгалтерской справкой на забалансовый счет 007 списала сумму
Вопрос еще в том, что мы сами ликвидируем фирму.Так и оставить задолженность на забалансе???
Главбух 2003  99 581 балл, г. Кемерово
29 октября 2016 в 04:44
Цитата (allo_arisha):Вопрос еще в том, что мы сами ликвидируем фирму.Так и оставить задолженность на забалансе???
Думаю, да. Пускай числится.
29 октября 2016 в 14:03
Главбух 2003, большое спасибо за помощь
Главбух 2003  99 581 балл, г. Кемерово
30 октября 2016 в 04:59
allo_arisha, рада была помочь!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер