Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как учесть удержанный с суммы отпускных НДФЛ с материальной выгоды по займам?

DNM (автор вопроса)  670 баллов
28 октября 2016 в 11:27
Здравствуйте, уважаемые коллеги.
Прошу пояснить как правильно учесть НДФЛ в следующей ситуации:
Сотрудник был в отпуске без сохранения з/п с 01.11.2015 до 31.12.2015.
В ноябре 2015 ему посчитана мат.выгода по займу в размере 2730,40 руб. Исчислен НДФЛ по ставке 35% в сумме 956 руб.
В декабре мат.выгода составила 702,19 руб.  (НДФЛ 35% - 246 руб.).
В конце декабря сотрудник написал заявление на предоставление ему ежегодного оплачиваемого отпуска с 11.01.2016.
Отпускные начислены в декабре 2015 в сумме 59 396,52 руб. (НДФЛ 13% 7722 руб.), удержан НДФЛ 8924 руб. (956 + 246 + 7722) к выплате 50472,52.
Платежки на перечисление отпускных и НДФЛ оформлены и направлены в банк 6.01.2016, причем НДФЛ по выписке прошел 06.01.2016, а сумма отпускных только 11.01.2016.
В справке 2-НДФЛ за 2015 год данные суммы НДФЛ отражены как начисленные, удержанные и уплаченные.
Учитывая, что датой фактического получения дохода при выплате отпускных является день выплаты (в моем случае январь 2016), то данную сумму отпускных нужно отразить в расчете 6-НДФЛ по стр.020 раздела 1 и по строке 130 раздела 2. В данном случае мне не понятно какую указать сумму НДФЛ. Исчислено 7722 руб (с суммы отпускных), а удержано 8924 руб.
И вообще, есть сомнения в правомерности удержания НДФЛ с мат.выгоды за ноябрь, декабрь 2015г с данной суммы отпускных, т.к. выплата произведена в другом налоговом периоде.  Не могу понять как правильно...
Буду рада любым пояснениям.
БухОнлайн Редакция
29 октября 2016 в 12:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Минфин разъяснил новый порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды, полученной от экономии на процентах 30 сентября 2015
Заполняем 6-НДФЛ в сложных ситуациях: перенос отпуска, доходы по разным ставкам, доплата к больничным, отпуск с увольнением 25 октября 2016
6-НДФЛ за полугодие: как отразить доходы, начисленные в предыдущем квартале, а выплаченные в следующем 25 июля 2016
Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию 27 ноября 2015

Вопросы на форуме
Налогообложение ООО при списании суммы невозвращенного займа 13 декабря 2015
НДФЛ при выдаче работнику займа 19 декабря 2014
Заем ООО от учредителя 14 января 2016
НДФЛ при предоставлении беспроцентного займа работнику 26 января 2016

Ответы чиновников
Налог на доходы физических лиц 11 ноября 2015
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер