Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в форме 6-НДФЛ отразить премию, начисленную в сентябре, а выплаченную в октябре?

Lesikk (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
28 октября 2016 в 15:46
Добрый день.

Подскажите как правильно отразить начисленную премию в сентябре, но фактически выплаченную (дата получения дохода) 03.10.2016г.
Люда Архангельская  2 375 баллов
28 октября 2016 в 16:39
Добрый день Так и отражайте
100 03.10
110 03.10
120 04.10
130 и 140 соответствующие суммы
Я_Семен Семеныч  0 баллов
28 октября 2016 в 16:43
Добрый день!
Цитата (Люда Архангельская):100 03.10
110 03.10
120 04.10
130 и 140 соответствующие суммы
Но это ведь будет уже в отчете за 2016 год, так как выплата произошла в 4 квартале.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Lesikk (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
28 октября 2016 в 16:43
Но это же доход сентября, и в строке 010 суу ма начисленного дохода сумма премии включена, не будет считаться, по строке 100 - 03.10.2016 это относиться к октябрю?
Люда Архангельская  2 375 баллов
29 октября 2016 в 09:11
12 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Я_Семен Семеныч):Но это ведь будет уже в отчете за 2016 год, так как выплата произошла в 4 квартале.
Вы правы. Именно так и будет. Данное утверждение основано на содержании НК РФ:
  Цитата (п.3 ст.226 НК РФ):
3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

По ст. 223 датой получения дохода в денежной форме (это я про ваши премиальные) является дата его выплаты. Из этого следует что ваши премии попадут в 4 квартал и будут фигурировать в отчете за год.
Люда Архангельская  2 375 баллов
29 октября 2016 в 09:20
Lesikk, 
Цитата (Lesikk):и в строке 010 суу ма начисленного дохода сумма премии включена
Во-первых, в строке 010 сумма доходов никак не отражается, она предназначена для ставки по НДФЛ.
Во-вторых, если вы имели ввиду стр 020, то премия, выданная в октябре, даже если она начислена в сентябре, никак в стр 020 из отчета за 9 мес не попадает по вышеуказанным причинам. Есть ст. 223 НК, где определяется дата признания дохода для целей налогообложения. Здесь проявляется разница между БУ и НУ. Начисляйте в сентябре, все что считаете нужным, НО, что касается исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговым агентом, здесь поступать следует только как предписано в ст. 223 и ст. 226 п. И вся инструкция по заполнению отчета 6-НДФЛ основана именно на данных положениях НК.
Nataly S Консультант
29 октября 2016 в 20:51
Здравствуйте.

Цитата (Lesikk):Подскажите как правильно отразить начисленную премию в сентябре, но фактически выплаченную (дата получения дохода) 03.10.2016г.
Рекомендую почитать материал, подготовленный специалистами БухОнлайна http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/8/11332
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер