Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в налоговом учете при УСН отразить затраты на приобретение ОС?

1 ноября 2016 в 16:10
Добрый день!
Фирма на УСН (доходы-расходы), управляющая компания. Приобрели спортивное оборудование стоимостью 100 000 руб. По договору наша фирма оплачивает половину (т.е. 50 000), оставшуюся половину оплачивает общественная организация. В договоре указано, что право собственности на оборудование переходит к нам, после подписания тов. накладной и акта. 
Тов. накладная и акт подписаны(в них мы - грузополучатель, плательщик - общественная организация), 
общая стоимость товаров - 100 000,00 руб, в том числе: скамья - 15 500,00 руб., турник - 22 877,00 руб и спорт.комплекс - 61 623 руб.
Теперь вопросы, верно ли я поступила:
1) в расходах при УСН учла всю сумму по договору 100 000 руб.? (или нужно было учесть только в рамках оплаты,т.е. 50 000 руб?)
2) в Вопрос удалён модератором. НУ единовременно списала скамью и турник, а спорт. комплекс стоимостью 61 623 руб в НУ списала единовременно,Вопрос удалён модератором.
3) Вопрос удалён модератором.
4) Вопрос удалён модератором.
Ирина Ротнова Модератор
1 ноября 2016 в 16:29
Цитата (RedAlen):Добрый день!
Фирма на УСН (доходы-расходы), управляющая компания. Приобрели спортивное оборудование стоимостью 100 000 руб. По договору наша фирма оплачивает половину (т.е. 50 000), оставшуюся половину оплачивает общественная организация. В договоре указано, что право собственности на оборудование переходит к нам, после подписания тов. накладной и акта. 
Тов. накладная и акт подписаны(в них мы - грузополучатель, плательщик - общественная организация), 
общая стоимость товаров - 100 000,00 руб, в том числе: скамья - 15 500,00 руб., турник - 22 877,00 руб и спорт.комплекс - 61 623 руб.
Теперь вопросы, верно ли я поступила:
1) в расходах при УСН учла всю сумму по договору 100 000 руб.? (или нужно было учесть только в рамках оплаты,т.е. 50 000 руб?)
2) в БУ и НУ единовременно списала скамью и турник, а спорт. комплекс стоимостью 61 623 руб в НУ списала единовременно, а в БУ как основное средство (ОКОФ - Инвентарь спортивный прочий с кодом 16 3693572; группа ОС — сооружения; тип ОС — объект ОС; амортизационная группа — вторая (свыше 2 лет до 3 лет включительно)? 
3) Какими проводками теперь закрыть задолженность в размере 50 000,00 перед поставщиком, ведь оплатили мы только половину (есть платежки от общественной организации о том, что они свою половину стоимости тоже оплатили)?
4) Какие еще нюансы следует учесть в моем случае? Временные разницы у меня не возникают, ведь фирма на УСН, верно?
Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос по налоговому учету остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
2 ноября 2016 в 11:42
Добрый день.
Цитата (RedAlen):В договоре указано, что право собственности на оборудование переходит к нам, после подписания тов. накладной и акта. 
Тов. накладная и акт подписаны(в них мы - грузополучатель, плательщик - общественная организация)
Первичные документы оформлены не в соответствии с договором. Если право собственности от продавца (поставщика) переходит к вам, то вы и должны быть указаны покупателем (плательщиком).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
2 ноября 2016 в 16:59
Александра Кривошеева, поставщик согласен переделать первичку, указав в тов. накладной 2 покупателей (нас и общественную организацию), можно ли так?
Jannaya  0 баллов
2 ноября 2016 в 17:11
Добрый день.
Я думаю, что в документах Ваш поставщик должен указать плательщиком Вас.
А общественная организация должна Вам возместить часть стоимости приобретенного имущества (50.000 руб).
Тогда Вы в расходы включите всю сумму, но и во внереализационные доходы тоже включите сумму возмещенную Вам общественной организацией.

А сейчас вы неправомерно включили в расходы всю сумму (100.000): ст. 346.17 НК РФ п. 2 "Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты". а Вы что, фактически заплатили всю сумму?
2 ноября 2016 в 17:11
Если право собственности переходит только к вам, то НКО покупателем быть уже не может (может оплатить за вас часть имущества, но для вас это будет налогооблагаемый внереализационный доход). Можно приобрести половину имущества в вашу собственность, половину - в собственность НКО.
Можно все купить на НКО, но тогда ваши расходы по оплате нельзя будет включить в налоговую базу.
Насколько я понимаю, общественная организация создана с целью обеспечивать условия для поддержания хорошей физической формы вашими же работниками? Или для каких-то иных целей приобретается это оборудование?
Nataly S Консультант
2 ноября 2016 в 17:17
Здравствуйте.
Цитата (Jannaya):А сейчас вы неправомерно включили в расходы всю сумму (100.000): ст. 346.17 НК РФ п. 2 "Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты". а Вы что, фактически заплатили всю сумму?
А почему оплату не может произвести третье лицо? Главное - погашение задолженности перед поставщиком (п 2 ст 346.17 НК).
Другое дело, что не совсем ясно, кто покупатель и чья собственность.
Jannaya  0 баллов
2 ноября 2016 в 17:40
Nataly S, добрый вечер.
Если за Вас оплатит третье лицо, тогда Вас будет внереализационный доход.
"погашение задолженности перед поставщиком " имеется в виду, в том числе может быть выдан вексель в оплату задолженности за оборудование?
2 ноября 2016 в 18:35
Цитата (Jannaya):Если за Вас оплатит третье лицо, тогда Вас будет внереализационный доход.

Если Вы пересказали мою мысль, то я имела в виду вариант, когда общественная организация оплачивает за свой счет 50% стоимости оборудования, приобретаемого в интересах коммерческой организации.
Но мы до сих пор так и не поняли, какая из организаций фактически будет использовать это имущество в своей деятельности.
Цитата (Jannaya):"погашение задолженности перед поставщиком " имеется в виду
Имелось в виду, что признание расходов в налоговом учете при УСН не зависит от того, оплачен расход с банковского счета вашей организации или со счета третьего лица; если задолженность перед поставщиком погашена (любым способом), это условие для признания расхода считается выполненным.
3 ноября 2016 в 10:26
Александра Кривошеева, мы управляющая компания. Спорт площадку установили для жителей многоквартирного дома, который находится у нас в управлении. Поставщик наотрез отказывается указывать только нас в графе "покупатель", согласился указать лишь двоих (и нас и общественную организацию), хотя в договоре сказано: "Передача прав собственности "Грузополучателю" (т.е. нам) на товар осуществляется в момент подписания товарных накладных и актов приемки-передачи".
3 ноября 2016 в 10:32
Александра Кривошеева, + в акте приема-передачи к договору сказано: "Заказчик" передает "Грузополучателю" (т.е. нам) товар в собственность с момента подписания данного акта приемки-передачи товара.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер