Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как заполнить корректировочный расчет 6-НДФЛ при уплате налога за сентябрь раньше выплаты заработной платы?

3 ноября 2016 в 13:22
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, запуталась. Сдала 6-НДФЛ сегодня пришел запрос  о неуплате ндфл+пени.
Оплачиваю все в срок, единственное за сентябрь оплата ндфл была 30.09, а выдача з/п была 03.10
Как быть? Как отразить этот ндфл и з/п в каких строках?
Ккатена  3 674 балла
3 ноября 2016 в 13:28
добрый день
Цитата (saharok-84):за сентябрь оплата ндфл была 30.09, а выдача з/п была 03.10
как вы отразили в своем расчете?
3 ноября 2016 в 13:51
Ккатена, 
У меня получилось
стр 020 1 461699,4 (з/п за 9 мес)
стр 040 174 551 (ндфл за 9 мес)
стр 030 119000 (мои вычеты за 9 мес)
стр. 070 154827 здесь наверно и ошибка если оплатила в 3 кв. должно быть 174551????
стр 080 19724 (это строка должна быть пустая т.к. оплата ндфл была в сентябре)
мои предположения верные?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
3 ноября 2016 в 13:52
Цитата (Ккатена):ак вы отразили в своем расчете?
У меня получилось
стр 020 1 461699,4 (з/п за 9 мес)
стр 040 174 551 (ндфл за 9 мес)
стр 030 119000 (мои вычеты за 9 мес)
стр. 070 154827 здесь наверно и ошибка если оплатила в 3 кв. должно быть 174551????
стр 080 19724 (это строка должна быть пустая т.к. оплата ндфл была в сентябре)
мои предположения верные?
Ккатена  3 674 балла
3 ноября 2016 в 13:55
я имела ввиду строку 110 и 120
Ккатена  3 674 балла
3 ноября 2016 в 13:56
строка 110 - дата фактического удержания налога
Цитата (saharok-84):выдача з/п была 03.10
значит налог удержала 03.10 - а это уже 4 кв.
3 ноября 2016 в 14:03
Цитата (Ккатена):значит налог удержала 03.10 - а это уже 4 кв.
не поняла
за сентябрь, что писать?
стр. 100 дата фактич получения дохода у меня 03,10 значит ничего не пишем т.к это 4 кв.
стр 110 дата удержания налога 30.09 дата оплаты ндфл
стр.120 срок перечисления налога +1 день в моем случае 01.10
стр.130 ничего не заполнять т.к выплата в октябре была
стр.140 мой налог который оплатила
Ккатена  3 674 балла
3 ноября 2016 в 14:55
если одна из дат приходится на другой период, то эти суммы необходимо отражать в след квартале
3 ноября 2016 в 15:02
Цитата (Ккатена):если одна из дат приходится на другой период, то эти суммы необходимо отражать в след квартале
стр. 070 154827 здесь наверно и ошибка если оплатила в 3 кв. должно быть 174551????
стр 080 19724 (это строка должна быть пустая т.к. оплата ндфл была в сентябре)
мои предположения верные?
Ккатена  3 674 балла
3 ноября 2016 в 15:08
Цитата (Ккатена):если одна из дат приходится на другой период, то эти суммы необходимо отражать в след квартале
это я написала про раздел 2

а вы спрашиваете про раздел 1
строка 070 - сумма удержанного налога, вы удержали 03.10 в момент выдачи заработной платы (это 4 кв)
Ккатена  3 674 балла
3 ноября 2016 в 15:09
строка 080 заполняется - если у налогового агента нет возможности удержать налог
в вашем случае будет пустая
Важный бух  76 857 баллов, г. Астрахань
3 ноября 2016 в 15:17
Цитата (saharok-84):Как быть? Как отразить этот ндфл и з/п в каких строках?
Здравствуйте. налоговики не считают эту уплату налога в силу п. 9 ст. 226 НК. рекомендую вам вернуть ее на расчетный счет по заявлению, а налог за сентябрь уплатить заново. Пени будут.
Ккатена  3 674 балла
3 ноября 2016 в 15:46
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Важный бух):налоговики не считают эту уплату налога в силу п. 9 ст. 226 НК
Важный бух, согласна.

ПИСЬМО ФНС  от 29 сентября 2014 г. N БС-4-11/19716@

По мнению Управления, ежемесячные платежи в бюджет, осуществляемые налоговым агентом ранее даты фактической выплаты дохода физическим лицам, не являются налогом и не могут рассматриваться как перечисление в установленный Кодексом срок сумм удержанного налога на доходы физических лиц, в связи с чем подлежат применению штрафные санкции по статье 123 Кодекса с учетом пункта 9 статьи 226 Кодекса.
Необходимо отметить, что в указанном случае отсутствует факт неперечисления в бюджет суммы налога, в связи с чем не возникает задолженности перед бюджетом.
Таким образом, в действиях налоговых агентов отсутствует состав правонарушения, установленного статьей 123 Кодекса, поскольку данной статьей предусмотрена ответственность налоговых агентов за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению.
Nataly S Консультант
3 ноября 2016 в 21:46
Здравствуйте.
Цитата (saharok-84):У меня получилось
стр 020 1 461699,4 (з/п за 9 мес)
стр 040 174 551 (ндфл за 9 мес)
стр 030 119000 (мои вычеты за 9 мес)
стр. 070 154827 здесь наверно и ошибка если оплатила в 3 кв. должно быть 174551????
стр 080 19724 (это строка должна быть пустая т.к. оплата ндфл была в сентябре)
Строка 040 - это НДФЛ исчисленный (не путать с удержанным!), примерно равно (строка 020-строка 030)*13%. Примерно, потому что могут быть отклонения в несколько рублей за счет округления НДФЛ по каждому физлицу.
В строке 070 не нужно указывать сентябрьский НДФЛ, так как он удерживается при фактической выплате дохода (п 4 ст 226 НК), то есть 03.10.16. В бухгалтерском учете НДФЛ удержан 30.09.16, а в налоговом 03.10.16.
Строка 080 = 0.
Цитата (saharok-84):за сентябрь, что писать?
стр. 100 дата фактич получения дохода у меня 03,10 значит ничего не пишем т.к это 4 кв.
стр 110 дата удержания налога 30.09 дата оплаты ндфл
стр.120 срок перечисления налога +1 день в моем случае 01.10
стр.130 ничего не заполнять т.к выплата в октябре была
стр.140 мой налог который оплатила
Сентябрь во второй раздел отчетности за 9 месяцев не попадает.

В строке 140 указывается удержанный по данным налогового учета налог, а не фактически уплаченный. Можно удержать, но не уплатить; можно уплатить, но не удержать; можно и удержать, и уплатить, но при этом суммы удержанные и уплаченные будут разными.

На всякий случай: http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/9/11501
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер