Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в налоговом учете ООО на ОСНО отразить услуги банка, штрафы, пени?

6 ноября 2016 в 09:57
Добрый день! Подскажите пожалуйста, мы ООО на ОСНО услуги банка, штрафы и пени принимаемые или нет в налоговом учете?
Александр Байсаров  34 772 балла, г. Усть-Кут
6 ноября 2016 в 10:52
36 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! Услуги банка учитываются  в НУ(внереализационные расходы) на основании пп15.п.1 ст 265 НК РФ . Штрафы,пени и неустойки учитываются в НУ(внереализационные расходы) по все контрагентам,кроме штрафов и пени в бюджет РФ на основании пп.13 п.1 ст.265 НК РФ. Штрафы и пени в бюджет РФ не учитываются в целях налогообложения по п.2 ст 270 НК РФ.
ninarussu  46 736 баллов, г. Таганрог
6 ноября 2016 в 11:27
26 баллов Добавить баллы
Цитата:Доброе утро.
Цитата (Аксин):услуги банка, штрафы и пени принимаемые или нет в налоговом учете?
Услуги банка, они имеют аналитику(расчетно-кассовое обслуживание,  продажей иностранной валюты   и т.д), также как и штрафы и пени,мы обсудим, штрафы, пени и  иные санкций за нарушение договорных или долговых обязательств,согласно п.13 и п.15 Ст.265 НК РФ они входят в состав  внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией
Цитата (НК РФ Статья 265. Внереализационные расходы): 1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности: 
....
13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
(пп. 13 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

14) расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с пунктом 18 статьи 250 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

15) расходы на услуги банков, включая услуги, связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса, с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе систем "клиент-банк";
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
либо по п.25 Ст.264 НК РФ услуги банков относятся к  прочим расходам, связанным с производством и реализацией,и уменьшают налогооблагаемую базу налога на прибыль
Цитата (НК РФ Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией):1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:

....
25) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, информационно-телекоммуникационная сеть "Интернет" и иные аналогичные системы);
(в ред. Федерального закона от 11.07.2011 N 200-ФЗ)
Пени и штрафы по п.2 Ст.270 НК РФ  отметил Александр.
Поскольку работаете на ОСНО, нужно знать главу 25 НК РФ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер