Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

ИФНС прислала ИП требование об уточнении декларации по УСН за 2015 год при обнаружении несоответствия сведений

7 ноября 2016 в 12:21
Здравствуйте!
Пришел на днях акт камеральной налоговой проверки по сданной за 2015 год декларации ИП. При проверке авансовых платежей нашли несоответствие сведений (указана минусовая сумма в строке 020). и по некоторым строкам расхождение.
ИП без работников, сумма выручки небольшая и налог по концу года не перекрывает обязательные платежи в фонды ПФР и ОМС.
Система налогообложения УСН 6%.
Кроме того сами платежи в фонды забываем платить ежеквартально.

Поэтому возникли такие вопросы:
1.. В первом квартале указана сумма с минусом, платили платежи за год (+1% с выручки), Надо было поставить 0, правильно? 
2. Может быть не всю сумму ПФР и ОМС можно вычитать из суммы авансового платежа? Вычет был только на уплаченные в конкретном квартале суммы. 
Был один возврат суммы покупателю (по банку), я его вычла из выручки.




НКК Консультант
8 ноября 2016 в 12:27
Цитата (VeronikaNT):Здравствуйте!
Пришел на днях акт камеральной налоговой проверки по сданной за 2015 год декларации ИП. При проверке авансовых платежей нашли несоответствие сведений (указана минусовая сумма в строке 020). и по некоторым строкам расхождение.
ИП без работников, сумма выручки небольшая и налог по концу года не перекрывает обязательные платежи в фонды ПФР и ОМС.
Система налогообложения УСН 6%.
Кроме того сами платежи в фонды забываем платить ежеквартально.

Поэтому возникли такие вопросы:
1.. В первом квартале указана сумма с минусом, платили платежи за год (+1% с выручки), Надо было поставить 0, правильно? 
2. Может быть не всю сумму ПФР и ОМС можно вычитать из суммы авансового платежа? Вычет был только на уплаченные в конкретном квартале суммы. 
Был один возврат суммы покупателю (по банку), я его вычла из выручки.
Добрый день!

Выделенное синим - верно (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Вычесть из авансового платежа (налога) ИП может всю уплаченную в соответствующем периоде сумму страховых взносов (последнее предложение п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Александр Погребс Главный консультант
8 ноября 2016 в 12:48
Добрый день!

Согласен с Ильей.

Хочу только добавить несколько слов.

Налоговый период по УСН - год, а расчетные периоды:
- 1 квартал;
- полугодие; 
- 9 месяцев.
Поэтому, определяя авансовый платеж за квартал (например, второй или третий), все расчеты нужно проводить с начала года. 
Например, при расчете авансового платежа за 3 квартал, нужно брать весь доход за 9 месяцев, и взносы в фонды тоже нужно брать за 9 месяцев (уплаченные).
И уже из полученного результата вычитать авансовые платежи за 1 и 2 кварталы.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер