Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Какие документы должен предоставить работник при смене статуса для перерасчета НДФЛ?

8 ноября 2016 в 15:21
Добрый день.
Скажите пожалуйста, в мае пришел на работу иностранный гражданин (украинец).
С какого дня мне отсчитывать 183 дня пребывания в РФ?
И какой документ он должен принести для перехода с 30% на 13%?
smv_mars  2 529 баллов, г. Омск
8 ноября 2016 в 17:17
Райпо, добрый день.

Если  в течение налогового периода  налоговый статус работника изменился, то НДФЛ, удержанный ранее по ставке 30 %, нужно пересчитать по ставке 13 % с начала календарного года. При этом налогоплательщик имеет право на возврат переплаченной суммы НДФЛ. Для этого он должен обратиться с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими его налоговый статус в истекшем году, к налоговому агенту, т.е работоджателю. Тот, в свою очередь, обязан произвести перерасчет НДФЛ за указанный год.

Вот пример пересчета предложенный Е. Валуевой, публикация Журнал "Актуальная бухгалтерия" Выпуск 1/2013, который так же  напечатан на сайте гарант.ру:

Пример
Организация 01.02.2012 приняла на работу в качестве дизайнера гражданина Голландии. По данным миграционной карты, он находится на территории России с 31.01.2012. Оклад сотрудника составляет 75 000 руб. Вычетами он не пользуется.
Зарплата с февраля по июль облагалась по ставке 30%. Таким образом, ежемесячная сумма налога составила:
75 000 руб. x 30% = 22 500 руб. 
В учете бухгалтер организации ежемесячно (с февраля по июль 2012 г.) делал такие записи:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 
– 75 000 руб. — начислена зарплата иностранному работнику;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» 
– 22 500 руб. — удержан налог на доходы физических лиц;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 
– 52 500 руб. (75 000 – 22 500) — выплачена зарплата за минусом удержанного налога на доходы физических лиц.
01.08.2012 истекло 183 дня пребывания сотрудника на территории России. Это можно подтвердить трудовым договором и табелями учета рабочего времени. Поэтому бухгалтер пересчитал налог исходя из ставки 13%.
При этом сумма налога за период с февраля по июль составит:
75 000 руб. x 6 мес. x 13% = 58 500 руб. 
Разница за январь — июнь, возникшая из-за смены ставки НДФЛ:
22 500 руб. x 6 мес. = 135 000 руб. 
135 000 – 58 500 = 76 500 руб. 
На эту сумму бухгалтер сделал такую проводку:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» 
– 76 500 руб. — сторно — сторнирована сумма переплаченного налога.
Начиная с августа при расчете заработной платы бухгалтер будет исходить из того, что доходы от исполнения трудовых обязанностей налогоплательщиков — резидентов РФ облагаются налогом по ставке 13%.

а по этой ссылке тоже обсуждалась тебя пересчета НДФЛ http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=317323
Цитата (Райпо):С какого дня мне отсчитывать 183 дня пребывания в РФ?
 п. 2 ст. 207 НК РФ
Период определяется как сумма всех календарных дней нахождения физического лица на территории РФ, в течении 12 месяцев, идущих подряд. 

При этом 183 дня не обязательно должны идти подряд, поскольку статья 207 НК РФ не содержит таких ограничений (т.е.  между этими днями возможны разрывы, обусловленные  уважительными причинами).  Все это видно из  миграционной карты.
День отбытия из РФ и день прибытия из-за рубежа засчитываются в период нахождения на территории нашей страны, что сказано в законодательных письмах 
 от 06.04.2011 N 03-04-05/6-228
от 01.04.2009 N 03-04-06-01/72
от 30.08.2012 N ОА-3-13/3157@
9 ноября 2016 в 08:25
smv_mars, доброе утро.
Но какие документы он мне должен предоставить, чтобы я перешла на 13%?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер