Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплату заработной платы в декабре 2016 года?

9 ноября 2016 в 08:55
Доброе утро!
Сегодня задалась вопросом, как платить зарплату за декабрь 2016 года и как отражать в 6-НДФЛ.
В декабре наша компания платит ЗП работникам в последний день месяца. В 2016 году 31 декабря - выходной день, соответственно ЗП будет выплачена 30 декабря, НДФЛ также планирую перечислять 30 декабря.  Вопрос - как мне эту операцию отражать после в 6-НДФЛ, ведь доход по зарплате - это последний день месяца, даже если он выходной и стоит ли платить НДФЛ 30 декабря, или же оплатить его в первый рабочий день января 2017?
Как будет выглядеть в 6-НДФЛ данная выплата, подскажите, кто как думает?
Я предполагаю следующим образом:
по строке 100 указывается 31.12.2016,
по строке 110 - 30.12.2016,
по строке 120 - 09.01.2017,
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели. "
Анна Коринская  1 742 балла
9 ноября 2016 в 09:29
Цитата (kazakbuh):Я предполагаю следующим образом:
по строке 100 указывается 31.12.2016,
по строке 110 - 30.12.2016,
по строке 120 - 09.01.2017,
Мое мнение: Показываем в 6 НДФЛ за 1 квартал 2017г.
по строке 100 указывается 31.12.2016,
по строке 110 - 09.01.2017,
по строке 120 - 10.01.2017,
9 ноября 2016 в 09:48
Анна Коринская, фактически выплата ЗП будет 30 декабря, следовательно, я не могу поставить
по строке 110 - 09.01.2017,  
по строке 120 - 10.01.2017,

или я ошибаюсь?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Анна Коринская  1 742 балла
9 ноября 2016 в 10:01
kazakbuh, 30 декабря выплачивать зарплату также не совсем правильно ...посмотрите обсуждение темы http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=422413
9 ноября 2016 в 10:37
Анна Коринская, у нас прописано, что выплата ЗП за месяц - 5 числа мес., следующего за ним (аванс выдаем 20 числа текущего месяца). 5 число выпадает на праздники, соответственно мы должны произвести выплату до наступления праздников, а это получается 30 декабря. Вот и думаю, как сделать все так, чтобы  у налоговой не было вопросов и не нарушать права работников.
Анна Коринская  1 742 балла
9 ноября 2016 в 10:55
Вот нашла в системе глав бух:
НДФЛ и зарплата за декабрь: варианты Рассмотрим на примерах, как отражается декабрьская зарплата в 6-НДФЛ.
Зарплата за декабрь выплачена в прошлом году. Например, 31 декабря. В этом случае дата возникновения дохода (последний день месяца) совпадет с датой удержания налога (по доходам в денежной форме — дата выплаты). Срок уплаты НДФЛ по заработной плате — не позже дня, следующего за днем выплаты. Но с 1 по 10 января — «новогодние» каникулы. Поэтому срок уплаты НДФЛ попадет на первый рабочий день 2016 года — 11 января.
Несмотря на то, что срок уплаты НДФЛ попал на I квартал, в расчете 6 НДФЛ зарплата за декабрь не откажается.
Зарплата за декабрь выплачена в 2016 году. Например, 11 января 2016 года. Дата возникновения дохода тем не менее осталась в прошлом году — 31 декабря 2015 года. Дата удержания НДФЛ — 11 января 2016 года. Срок уплаты НДФЛ — не позже 12 января 2016 года.
В подобных случаях в расчете 6 НДФЛ зарплата за декабрь будет показана, но только в разделе 2 (см. образец ниже). Аналогичный вывод — в письме ФНС России от 25 февраля 2016 года № БС-4-11/3058@.

Ваш вариант первый ( у нас тоже аналогично 5 зарплата 20 аванс)
тогда за 4 кваотал 6 ндфл строка 100 (все же 30.12.2016г.)
строка 110 09.01.2016
строка 120 09.01.2016
По НДФЛ можно в случаии требований еще сослаться на :
Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При этом, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. ( в этом случае ближайший 9 января!)
9 ноября 2016 в 11:32
Анна Коринская, а я в том же ГлавБухе нашла статью:
"ФНС объяснила, как заполнять 6-НДФЛ в случае, если зарплату выплатили досрочно – письмо № БС-4-11/5106 от 24 марта 2016 г.
Например, зарплату за январь выдали 25 января. По мнению налоговиков, напротив январской зарплаты в разделе 2 расчета надо указать:
по строке 100 (дата получения дохода) –  31.01.2016;
по строке 110 (дата удержания налога) – 25.01.2016;
по строке 120 (срок перечисления налога) – 26.01.2016."

т.о. у меня по строке 100 указывается 31.12.2016, (для ЗП всегда последний день, не зависимо от того, выходной он или праздничный)
по строке 110 - 30.12.2016,  (дата фактического получения работниками дохода)
по строке 120 - 09.01.2017, (первый рабочий день после 30/12/16)
Анна Коринская  1 742 балла
9 ноября 2016 в 11:50
14 баллов Добавить баллы
Цитата (kazakbuh):апример, зарплату за январь выдали 25 января. По мнению налоговиков, напротив январской зарплаты в разделе 2 расчета надо указать:
– по строке 100 (дата получения дохода) –  31.01.2016;
– по строке 110 (дата удержания налога) – 25.01.2016;
– по строке 120 (срок перечисления налога) – 26.01.2016."
Да, но только тут один тонкий момент..
1) Нарушаются установленные сроки выплаты з п (у вас 5 и 20) и принцип выплаты зарплаты за месяц (так  как 30.12.2016 он еще не закончен) последний день месяца 31.12.2016
ТК РФ это не запрещено, но вопрос все таки открыт о 100% правильности
2) про НДФЛ, тут имеет место быть досрочная уплата НДФЛ за счет средств налогового агента(  нормы НК РФ  запрещают это делать),  так как доход согл.226 (последний день месяца) еще не возник..
Не могу сказать как на это отреагируют проверяющие...
Sveto4Divny  7 959 баллов, г. Новосибирск
9 ноября 2016 в 11:52
94 балла Добавить баллы
Добрый день. Как настойчиво вы рекомендуете направильно заполнить расчёт.
Цитата (Анна Коринская):тогда за 4 кваотал 6 ндфл строка 100 (все же 30.12.2016г.)
строка 110 09.01.2016
строка 120 09.01.2016
Строка 100 - дата фактического получения дохода - последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А не последний рабочий день месяца. И не день фактической выплаты дохода.
Т.е. 31.12.2016
Строка 110 - дата удержания налога. Удерживается налог из доходов при их фактической выплате (п.4 ст. 226 НК РФ). Т.е. 30.12.2016
Строка 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога (п.6 ст. 226 НК РФ). Т.е. первый рабочий день - 09.01.2017.
Цитата (Анна Коринская):Нарушаются установленные сроки выплаты з п (у вас 5 и 20)
Где вы видите нарушение? ТК РФ обязывает выплатить зарплату накануне, если день выплаты приходится на выходной (ст. 136 ТК РФ).
Цитата (Анна Коринская):тут имеет место быть досрочная уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
Где? Удержали 30.12.2016. Перечислили или 30.12.16 или 09.01.17. Где досрочная уплата за счет агента?
9 ноября 2016 в 12:11
Sveto4Divny, спасибо за ответ. Я именно так и думала и писала об этом выше.
Анна Коринская  1 742 балла
9 ноября 2016 в 12:36
Цитата (Sveto4Divny):Как настойчиво вы рекомендуете направильно заполнить расчёт.
Абсолютно не настаиваю, а высказываю мнение, первоначально если читать выше я писала:
Цитата (Анна Коринская):Мое мнение: Показываем в 6 НДФЛ за 1 квартал 2017г.
по строке 100 указывается 31.12.2016,
по строке 110 - 09.01.2017,
по строке 120 - 10.01.2017,
Цитата (Анна Коринская):тогда за 4 кваотал 6 ндфл строка 100 (все же 30.12.2016г.)
тут согласна я не права, но мысль была про НДФЛ, ум за разум
Цитата (Sveto4Divny):Где вы видите нарушение? ТК РФ обязывает выплатить зарплату накануне, если день выплаты приходится на выходной (ст. 136 ТК РФ).
Тут мой комментарий был несколько иной опять же :
Цитата (Анна Коринская):принцип выплаты зарплаты за месяц (так  как 30.12.2016 он еще не закончен) последний день месяца 31.12.2016
ТК РФ это не запрещено, но вопрос все таки открыт о 100% правильности
я уточнила о неясности вопроса
Цитата (Sveto4Divny):Где? Удержали 30.12.2016. Перечислили или 30.12.16 или 09.01.17. Где досрочная уплата за счет агента?
Не спорю опять же, а уточняю себя! если факт дохода (по ст226) 31.12.2016, а удерживаем 30.12.2016 когда дохода еще нет
И если 30.12.2016 получается досрочно (доход то возник 31.12.2016)
Цитата (Анна Коринская):е могу сказать как на это отреагируют проверяющие...
Еще раз повторюсь, я высказала свое мнение! в своей ошибке по поводу
Цитата (Sveto4Divny):Строка 100 - дата фактического получения дохода - последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А не последний рабочий день месяца. И не день фактической выплаты дохода.
Т.е. 31.12.2016
Цитата (Анна Коринская):огда за 4 кваотал 6 ндфл строка 100 (все же 30.12.2016г.)
строка 110 09.01.2016
строка 120 09.01.2016
тут согласна !
Ирина Чех  208 баллов, г. Москва
10 ноября 2016 в 13:59
kazakbuh, добрый день! Я тоже полностью согласна с  Sveto4Divny.
Цитата (Sveto4Divny):Строка 100 - дата фактического получения дохода - последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А не последний рабочий день месяца. И не день фактической выплаты дохода.
Т.е. 31.12.2016
Строка 110 - дата удержания налога. Удерживается налог из доходов при их фактической выплате (п.4 ст. 226 НК РФ). Т.е. 30.12.2016
Строка 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога (п.6 ст. 226 НК РФ). Т.е. первый рабочий день - 09.01.2017.
У нас похожая ситуация (дата выплаты зарплаты за 2-ю половину месяца 1-е число следующего и 16-е число - за первую половину).
При этом с уплатой НДФЛ понятно - заплатим 30-го декабря вместе с зарплатой.
А вот про взносы в фонды за декабрь вчера прочитала, что фонды(ПФР и ФСС) "просят" взносы за декабрь 2016г. перечислить заранее, до 25 декабря, в связи с предстоящими изменениями по отчетности и уплате взносов с января 2017г.. Так как с января КБК поменяются, есть вероятность, что платежи "зависнут" в невыясненных. Понятно, что фонды беспокоятся о своих интересах, но, думаю, что и нам(плательщикам взносов), если есть такая возможность, стоит задуматься, чтобы потом не бегать разыскивать свои платежи и думать, в отчетность какого периода они попадут (как с 6-НДФЛ). Я, скорее всего, последую их совету-просьбе , т.к. сотрудников у нас немного, и все на окладе. А вот у кого численность большая, и сложная система оплаты труда , тем такой вариант не поможет.
10 ноября 2016 в 14:28
Ирина Чех, добрый день!
По поводу взносов - абсолютно согласна, буду перечислять за декабрь числа 28-29 декабря. Я в конце каждого квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) плачу в конце месяца, а не до 15 числа след месяца, дабы в отчетах не было "хвостов и долгов" перед фондами, что очень удобно.
Спасибо за ответ в части НДФЛ, значит я изначально была права в своих размышлениях относительно ЗП, НДФЛ (дат выплат) и отражении декабря в 6-НДФЛ.
Nataly S Консультант
10 ноября 2016 в 19:35
Здравствуйте.
Цитата (Ирина Чех):А вот про взносы в фонды за декабрь вчера прочитала, что фонды(ПФР и ФСС) "просят" взносы за декабрь 2016г. перечислить заранее, до 25 декабря, в связи с предстоящими изменениями по отчетности и уплате взносов с января 2017г.. Так как с января КБК поменяются, есть вероятность, что платежи "зависнут" в невыясненных. Понятно, что фонды беспокоятся о своих интересах, но, думаю, что и нам(плательщикам взносов), если есть такая возможность, стоит задуматься, чтобы потом не бегать разыскивать свои платежи и думать, в отчетность какого периода они попадут (как с 6-НДФЛ). Я, скорее всего, последую их совету-просьбе , т.к. сотрудников у нас немного, и все на окладе. А вот у кого численность большая, и сложная система оплаты труда , тем такой вариант не поможет.
А если кто-то про НДС вчера прочитал?
Не загружайте, пожалуйста, рассуждениями про страховые взносы тему, в которой обсуждается заполнение 6-НДФЛ.

Поддерживаю Sveto4Divny, в случае, когда день выплаты заработной платы выпадает на 05 января, заработная плата за декабрь должна быть выплачена 30 декабря.

Цитата (Анна Коринская):
Цитата (Sveto4Divny):Где вы видите нарушение? ТК РФ обязывает выплатить зарплату накануне, если день выплаты приходится на выходной (ст. 136 ТК РФ).
Тут мой комментарий был несколько иной опять же :
Цитата (Анна Коринская):принцип выплаты зарплаты за месяц (так  как 30.12.2016 он еще не закончен) последний день месяца 31.12.2016
ТК РФ это не запрещено, но вопрос все таки открыт о 100% правильности
я уточнила о неясности вопроса
Какая неясность?
В статье 136 ТК написано однозначно:
Цитата:При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.
Заметьте: "производится", а не "может производиться".
У работодателя нет иного варианта кроме как выплатить зарплату ранее 31.12.16. Выплата зарплаты в январе после праздников чревата штрафом по статье 5.27 КоАП.
11 ноября 2016 в 09:13
Nataly S, спасибо за Ваше мнение и ответ. Теперь я абсолютно уверена, что была права в своих рассуждениях, раз со мной согласилось уже несколько человек.
Ирина Чех  208 баллов, г. Москва
11 ноября 2016 в 13:19
Nataly S, добрый день.
Цитата (Nataly S):Не загружайте, пожалуйста, рассуждениями про страховые взносы тему, в которой обсуждается заполнение 6-НДФЛ.
Принимаю, Наталья, Ваше замечание и приношу свои извинения за "посторонние" рассуждения.
Просто в теме , в частности, обсуждался вопрос о дате уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь. Поэтому я посчитала, что мое "дополнение" не слишком помешает. Кстати, информация мной прочитана в ежедневной рассылке новостей от Бухонлайн.
Еще раз извините, постараюсь не нарушать правил форума.
yalo-ru  20 баллов
11 ноября 2016 в 16:08
Добрый день!
Тоже согласна с заполнением дат по этим строкам, однако с уточнением, что в свете письма ФНС от 24.102016 г. № БС-4-11/20126@, весь этот блок уйдет в отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г., т.к. здесь присутствует дата нового года...
Цитата (Sveto4Divny):Строка 100 - дата фактического получения дохода - последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А не последний рабочий день месяца. И не день фактической выплаты дохода.
Т.е. 31.12.2016
Строка 110 - дата удержания налога. Удерживается налог из доходов при их фактической выплате (п.4 ст. 226 НК РФ). Т.е. 30.12.2016
Строка 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога (п.6 ст. 226 НК РФ). Т.е. первый рабочий день - 09.01.2017.
14 ноября 2016 в 09:17
yalo-ru, по поводу того, что этот блок уйдет в 1 квартал 2017 года - не согласна. Ведь выплата дохода 30 декабря 2016 г., значит блок относится к 4 кварталу 2016 года.
Sveto4Divny  7 959 баллов, г. Новосибирск
14 ноября 2016 в 09:36
Добрый день.
Цитата (kazakbuh):не согласна
Вот здесь бурное обсуждение, в какой квартал включать выплату дохода, строка 110 по которому - последний рабочий день квартала, 120 - первый рабочий день следующего квартала. Однозначного мнения нет, а налоговая рекомендует ориентироваться на строку 120. Выбор предстоит делать каждому с учётом всех мнений.
Nataly S Консультант
14 ноября 2016 в 12:09
Можно выплатить зарплату 29 декабря. Это не совсем соответствует понятию "накануне", но зато снимает вопрос с заполнением 6-НДФЛ. Да и в случае каких-либо накладок, например, платеж не пройдет, в запасе останется еще один день.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
5 гостей
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер