Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как рассчитать сумму налога по УСН (доходы минус расходы)?

9 ноября 2016 в 12:38
Добрый день ! помогите рассчитать . ООО на УСН доходы минус расходы 15% за
9 мес. получило доход 2598333 расходы 2265203
за год получило доход 7144630 расходы 6757677
Авансовые платежи в течение года не перечисляла. Какую сумму налога нужно заплатить? Спасибо.
Гражданка Шилова  158 998 баллов
9 ноября 2016 в 13:15
32 балла Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (ольга19835):Добрый день ! помогите рассчитать . ООО на УСН доходы минус расходы 15% за
9 мес. получило доход 2598333 расходы 2265203
за год получило доход 7144630 расходы 6757677
Авансовые платежи в течение года не перечисляла. Какую сумму налога нужно заплатить? Спасибо.
Считаем.
9 мес.
Налоговая база: 2 598 333 - 2 265 203 = 333 130 АП - 333 130 * 15% = 49 970

Год
Налоговая база: 7 144 630 - 6 757 677 = 386 953 Налог - 386 953 * 15% = 58 043
1 % от дохода - 7 144 630 * 1% = 71 446 
Цитата (Налоговый кодекс РФ Статья 346.18. Налоговая база):6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Сравниваем: 71 446 > 58 043
К уплате по итогам года - минимальный налог 71 446
10 ноября 2016 в 07:38
Спасибо за ответ. Вот по итогам я и оплатила сумму минимального налога 71446, потом из налоговой пришло требование о том что бы погасить 49970( сумма авансового платежа за 9 мес),  предложили написать заявление о зачете суммы излишне уплаченного  миним. налога в размере 49970 в счет погашения недоимки по налогу УСН.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер