Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет фиксированных взносов ИП с «суммы превышения»

9 ноября 2016 в 17:31
Добрый день! Подскажите как рассчитать взнос ИП.
ИП применяет ЕНВД + УСН. Налог на ЕНВД каждый квартал составляет 30 тыс. руб. УСН в этом году взносы не платили, нет деятельности, хотя в прошлые годы платили.
Как при таких условиях рассчитать 1% с суммы превышения?
Или этого не требуется в этом случае?
smv_mars  2 393 балла, г. Омск
9 ноября 2016 в 18:01
B_Katerina, добрый вечер.

Вы путаете налоги и взносы. За ведение деятельности с режимами  ЕНВД и УСН Вы платите налоги.
 
А вот за то, что имеете статус Индивидуальный предприниматель платите страховые  взносы.

При этом имея доход (выручку) до 300 000 руб. платится фиксированный взнос, в 2016 г это  23 153,33 руб., из них:
-  ФФОМС  = 3 796,85 руб.
-  страховые взносы в ПФР = 19 356,48 руб.

Если размер дохода ИП  за год  превысит 300 000 руб.,  то взнос в ПФР увеличивается  на 1% от суммы превышения.

Т.е. если сумма дохода за 2016 г. будет к примеру 2 000 000 руб, то в ПФР нужно будет уплатить 19 356,48 + 1% х (2000000 - 300 000) = 19 356,48 + 17 000 = 36 356,48 руб.

Согласно  ст.14 ФЗ №212-ФЗ   суммарный платеж в ПФР за 2016 год ограничен суммой = 158 648,69 руб.
9 ноября 2016 в 23:27
Прошу прощения, неправильно выразилась: за 2016 год деятельность велась только на ЕНВД, платились налоги только на ЕНВД (30 тыс./ квартал). Как рассчитать увеличение  взносов в ПФ на 1% от суммы превышения? Нужно смотреть сколько поступило на расчетный счет? ( в прошлом году превышение дохода на 300 тыс. было ясно видно по расчетному счету). Но в прошлом году доход был на УСН. В этом году дохода по УСН не было. Как поступить, посмотреть сколько поступило на расчетный счет и высчитать 1% ? Или при ЕНВД это рассчитывается по другому?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
smv_mars  2 393 балла, г. Омск
10 ноября 2016 в 06:52
B_Katerina, расчет взносов за статус ИП в 2016 году не зависит от вида налогообложения. Берете все свои доходы и считаете.

Обратите внимание, что сумма уплаченных взносов снижает налоговую нагрузку, так:
 
Вы можете уменьшить налога по ЕНВД на сумму платежей в пенсионный фонд.
здесь нужно учитывать имеет  предприниматель наемных работников или нет:

1.  у ИП  работников нет, то можно уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.  
2.  Если у ИП есть работники, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 % от  суммы страховых взносов за работников.  В этом случае сумма фиксированных платежей за себя в расчет не принимается.
( с 1 января 2017 года согласно закону от 02.06.2016 № 178-ФЗ  ИП смогут уменьшать налог ещё и на сумму фиксированных взносов за себя)

по  вопросу снижения налоговой нагрузки ЕНВД по уплаченным фиксированным взносам рекомендую ещё почитать статью "ЕНВД И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ"  напечатанную в "Малая бухгалтерия", 2016, N 2 под автор  О.Мокроусов  (печать 25.02.2016), она есть и в ИБ "Консультант Плюс"
Nataly S Консультант
10 ноября 2016 в 18:43
Здравствуйте.
Цитата (smv_mars):B_Katerina, расчет взносов за статус ИП в 2016 году не зависит от вида налогообложения. Берете все свои доходы и считаете.
Ох! Еще как зависит. И в 2016 году зависит, и в 2014-2015 годах тоже зависело. И в 2017 году тоже будет зависеть, только несколько изменится порядок расчета 1% для ИП на ОСНО.

Читаем статью 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

Цитата:8. В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;
3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;
5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;
6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
При ЕНВД учитывается вмененный доход, а не фактически полученный.
При совмещении режимов доходы суммируются, но так как  в 2016 году доходов по УСН не было, берется только вмененный доход.

Цитата (smv_mars):Обратите внимание, что сумма уплаченных взносов снижает налоговую нагрузку, так:
 
Вы можете уменьшить налога по ЕНВД на сумму платежей в пенсионный фонд.
здесь нужно учитывать имеет  предприниматель наемных работников или нет:

1.  у ИП  работников нет, то можно уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.  
2.  Если у ИП есть работники, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 % от  суммы страховых взносов за работников.  В этом случае сумма фиксированных платежей за себя в расчет не принимается.
( с 1 января 2017 года согласно закону от 02.06.2016 № 178-ФЗ  ИП смогут уменьшать налог ещё и на сумму фиксированных взносов за себя)

по  вопросу снижения налоговой нагрузки ЕНВД по уплаченным фиксированным взносам рекомендую ещё почитать статью "ЕНВД И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ"  напечатанную в "Малая бухгалтерия", 2016, N 2 под автор  О.Мокроусов  (печать 25.02.2016), она есть и в ИБ "Консультант Плюс"
Вы отвечаете на вопрос, который не задавался. Автор вопроса не спрашивал про уменьшение ЕНВД на страховые взносы. Его интересует, как рассчитать страховые взносы 1% в ПФР при ЕНВД.
10 ноября 2016 в 23:19
Цитата (Nataly S):При ЕНВД учитывается вмененный доход, а не фактически полученный.
При совмещении режимов доходы суммируются, но так как  в 2016 году доходов по УСН не было, берется только вмененный доход.
Я правильно понимаю что если за год было уплачено налога в размере 120 тыс. (30 тыс * 4 квартала), то превышения 300 тыс. нет и доплачивать 1% страховых взносов мне не нужно?
Nataly S Консультант
11 ноября 2016 в 00:07
1% рассчитывается не от суммы налога, а от суммы дохода.
Доход - это сумма всех строк 100 из деклараций по ЕНВД за все кварталы года.
Цитата (B_Katerina):Налог на ЕНВД каждый квартал составляет 30 тыс. руб.
Допустим, что ЕНВД не уменьшали на страховые взносы, даже в этом случае ежеквартальный доход = 2 млн руб., а в год 8 млн руб., явно больше 300 тысяч.
11 ноября 2016 в 11:26
Nataly S, 

Спасибо, все понятно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер