Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Куда уплачивать НДФЛ, если работники задействованы в деятельности по УСН и ЕНВД в разных городах?

10 ноября 2016 в 12:50
Добрый день!
ИП на совмещение УСН и ЕНВД. 
ИП зарегистирован в городе А, по факту ведет деятельность в городе Б. .
ЗП распределяла по процентам от полученной за текущий месяц выручки и НДФЛ по работникам, занятым в деятельности, облагаемой УСН, платила в бюджет г.А, в деятельности, облагаемой ЕНВД -  в бюджет г.Б.
В октябре открыли розничный магазин в городе В .
Теперь я в замешательстве как мне делить?
В г.В работает один человек. 
Но, к примеру, бухгалтер и пиар-менеджер, заняты и в УСН и в ЕНВД, и деятельность их касается городов и А и Б и В.
Получается их НДФЛ теперь  нужно делить на 3 части?

По моей логике вот получается вот так:
%УСН - 14,39
% ЕНВД - 85,61,
ИТого 100%

Далее принимаю ЕВНД как 100% и делю исходя из выручки г.Б - 99,52%, а В - 0,48%

Если НДФЛ начисленный равен 1248,00 руб, получается:
1. в бюджет г.А (УСН) = 1248*14,39%= 180,00руб.
на ЕНВД остается 1248-180 = 1068,00руб. эту сумму распределяем между бюджетами ЕНВД:
2. в бюджет г.Б (ЕНВД) = 1068,00 *99,52% = 1062,00 руб.
3. В бюджет г.В (ЕНВД) = 1068*0,48% = 6,00 руб.
Пожалуйста, подскажите, я запуталась.
Всем заранее огромное спасибо за ответы.
Александр Погребс Главный консультант
10 ноября 2016 в 18:56
Добрый день!

А какой у Вас УСН? "Доходы" или "доходы минус расходы"?
11 ноября 2016 в 09:08
Цитата (Александр Погребс):Добрый день!
А какой у Вас УСН? "Доходы" или "доходы минус расходы"?
Александр, добрый день!
У нас "доходы минус расходы".
По распределению НДФЛ я ориентируюсь на письмо ФНС от 25 февраля 2016 г. N БС-3-11/763@

".... В случае если физическое лицо совмещает исполнение обязанностей по трудовому договору и получает доходы, относящиеся к двум режимам налогообложения (УСН и ЕНВД), то налог на доходы физических лиц с доходов в части применения УСН, должен перечисляться в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов в части применения ЕНВД, - в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. "
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
11 ноября 2016 в 10:15
Добрый день!
Цитата (Леся М):По распределению НДФЛ я ориентируюсь на письмо ФНС от 25 февраля 2016 г. N БС-3-11/763@
Правильно ориентируетесь.

Цитата (Леся М):По моей логике вот получается вот так:
%УСН - 14,39
% ЕНВД - 85,61,
ИТого 100%

Далее принимаю ЕВНД как 100% и делю исходя из выручки г.Б - 99,52%, а В - 0,48%

Если НДФЛ начисленный равен 1248,00 руб, получается:
1. в бюджет г.А (УСН) = 1248*14,39%= 180,00руб.
на ЕНВД остается 1248-180 = 1068,00руб. эту сумму распределяем между бюджетами ЕНВД:
2. в бюджет г.Б (ЕНВД) = 1068,00 *99,52% = 1062,00 руб.
3. В бюджет г.В (ЕНВД) = 1068*0,48% = 6,00 руб.
В принципе, это вполне рабочий вариант.
В качестве упрощения мог бы предложить делить (по выручке) сразу на три части:
- УСН (А);
- ЕНВД (Б);
- ЕНВД (В).
Результат должен получиться тот же (разница возможна за счет округлений), то меньше ступеней вычислений.

Успехов!
11 ноября 2016 в 10:34
Александр Погребс, 
Огромное Вам спасибо!!! Вы, как всегда, помогаете!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер