Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как рассчитать лимит для уплаты ежемесячных авансовых платежей вновь созданным ООО на ОСНО?

11 ноября 2016 в 12:13
Здравствуйте! Скажите пожалуйста как рассчитать лимит для уплаты ежемесячных авансовых платежей для вновь созданных организаций?
Наша организация ООО соз дана 26.01.16г. находимся на ОСНО.
Выручка за 1кв. 2016-нулевая
Выручка за 2кв.2016-7 738 016 (апрель-3 717 383; май-3 105 722; июнь-914 911)
Выручка за 3кв.2016-16 357 913 (июль-9 868 697;август-4 686 684,46; сентябрь-1 802 531,86)
Всего за 9 месяцев-24 095 929(7 738 016+16 357 913)
Для того чтобы определить лимит я выручку за 9 мес. делю на 3 кв. 24 095 929/3=8 031 976-средняя выручка за квартал не превышает 15млн.обязаность по уплате ежемес.авансовых платежей не возникает. В чем моя ошибка?
seaV  77 баллов
11 ноября 2016 в 14:35
20 баллов Добавить баллы
добрый день!
Данная ситуация описывается в п.5 ст.287 НК –
Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
У вас превышение порога 5 млн. в месяц произошло в июле – значит помесячно платить авансовые платежи вам нужно начиная с 4 квартала.
11 ноября 2016 в 17:15
seaV, Спасибо большое за ответ, но как же тогда пункт 3 ст.286 в котором говориться "Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал...."  Получается что для "стареньких" берётся средний показатель, а для "новичков" стоит только в одном месяце превысить лимит и сразу ЕАП. Не совсем понятно.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
seaV  77 баллов
11 ноября 2016 в 17:45
Насколько я понимаю, пока организацией не будет соблюдено требование п.3ст.286 НК, а именно -
" Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал..."
т.е. пока организация не проработала полных 4 квартала с момента регистрации, она (организация) будет считаться вновь созданной и исчислять/уплачивать авансы с учетом положений статьи 287 НК
Александр Погребс Главный консультант
11 ноября 2016 в 17:48
Добрый день!

Первые 4 полных квартала действуют нормы пункта 5 статьи 287 НК РФ, а только потом вступают в силу общие правила пункта 3 статьи 286 НК РФ.

Так что у Вас превышение выручки наблюдается в июле:
Цитата (Белый Бим):Выручка за 3кв.2016-16 357 913 (июль-9 868 697;август-4 686 684,46; сентябрь-1 802 531,86)
9 868 697 больше 5 000 000.
Следовательно, начиная с августа вы должны были платить авансовые платежи.

В любом случае в 3 квартале у вас выручка превысила 15 млн. руб и Вы должны были в декларации за 9 месяцев показать авансовые платежи на 4 квартал 16 г. и 1 квартал 17 г. и уже, в конце концов, начать платить.

Советую Вам подать уточненную декларацию за 9 месяцев с авансовыми платежами. И платить, естественно.

По правилам пункта 3 статьи 286 НК РФ начнете считать со второго квартала 2017 года. В декларации за 1 квартал 2017 года. Сложите выручки 2, 3, 4 кварталов 2016 года и 1 квартала 2017 года и разделите на 4. Полученную сумму (среднюю выручку за квартал) будете сравнивать с 15 млн.
И так каждый квартал, сдвигая выручку каждый раз на один квартал.

А в 4 квартале 2016 года и в первом квартале 2017 года Вы должны платить авансовые платежи по результатам 3 квартала: налог за 3 квартал делите на 3 и платите каждый месяц.

Успехов!
12 ноября 2016 в 13:58
Получаеться "новичкам" не повезло.Всем огромное спасибо за помощь.
Александр Погребс Главный консультант
14 ноября 2016 в 09:21
Добрый день!
Цитата (Белый Бим):Получаеться "новичкам" не повезло.
Не надо делать оценок исключительно по своим ощущениям.
У "новичков" особый режим определения ежемесячных платежей, пока они не проработали 4 полных месяца, необходимых для расчета "бывалых" налогоплательщиков.
Если не делать этого особого режима, то "новички" оказываются в значительно более привелигированной ситуации, чем "бывалые". 
А так всех "уравновесили".

Однако, давайте на этом и закончим. Политические обсуждения чего бы то ни было запрещены правилами форума

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер