Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Обязательно ли доначислять налоги по сделкам между взаимозависимыми лицами?

14 ноября 2016 в 08:41
Добрый день! Дано два взаимозависимых (один генеральный директор) предприятия ОСНО (не субъект малого предпринимательства) и УСНО (субъект малого предпринимательства).  УСНО принимает участие в закупках, объявленных с ограничениями (то есть только для субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных предприятий), и затем заключает договора подряда с ОСНО. Налоговая требует у ОСНО доначислить налоги с таких сделок, так как считает, что ОСНО не дополучило доход и следовательно не начислило налог на прибыль и ндс.  Все аргументы (пока только устные), о том, что если бы не УСНО, то таких сделок вобще бы не было, так как ОСНО просто не имело право участвовать в закупках с ограничениями налоговая ставит в игнор.  Стоит ли дальше бороться с налоговой? Или из двух зол (грозят налоговой проверкой) выбрать меньшее (доначислить требуемые налоги)? Спасибо за ответы
14 ноября 2016 в 10:28
Добрый день.
Цитата (MaryaB):Все аргументы (пока только устные), о том, что если бы не УСНО, то таких сделок вобще бы не было, так как ОСНО просто не имело право участвовать в закупках с ограничениями налоговая ставит в игнор.
Если ООО на ОСНО не имело права участвовать в конкурсе (и, соответственно, быть исполнителем по данной сделке), а ООО на УСН, хоть и имело такое право, но не имело для этого необходимых ресурсов (и зачем тогда, спрашивается, заявилось в качестве исполнителя?) - налицо же заранее выстроенная вами схема...
Считаю, что налоговики имеют все основания для доначисления налогов, а потому лучше сделать это вам самим.
15 ноября 2016 в 03:55
При этом налоговики говорят, что если бы ООО, которое на ОСНО, было бы на УСНО, никаких проблем бы не возникло. 
Налоговики просят доначились налог с разницы (к примеру УСНО выигрывает контракт на 1000 рублей, а договор с ОСНО заключает на 800 рублей).  Так вот с разницы 200  рублей они и просят доначислить налоги, с учетом того, что и УСНО уплачен налог с 6 % с 1000 рублей, и у ОСНО оплачен налог на прибыль 20% с 800 рублей, а так же НДС. Это же получается двойное налогообложение, одна и та же сумма (200 рублей) подлежит налогообложению и в 6%, и в 20%. По-моему, это незаконно.  Кроме того, если бы не УСНО, у ОСНО вобще  бы не было дохода и соответственно никаких налогов.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
15 ноября 2016 в 08:36
Цитата (MaryaB):При этом налоговики говорят, что если бы ООО, которое на ОСНО, было бы на УСНО, никаких проблем бы не возникло.
Правильно говорят. Но вам же зачем-то нужно иметь два этих разных ООО, правда? А налоговый кодекс требует исключить получение налоговой выгоды в результате использования схем деления бизнеса. 
Цитата (MaryaB): Налоговики просят доначились налог с разницы (к примеру УСНО выигрывает контракт на 1000 рублей, а договор с ОСНО заключает на 800 рублей).  Так вот с разницы 200  рублей они и просят доначислить налоги
Правильно, потому что в результате конкурса была определена рыночная цена сделки и она составила именно 1000 руб. Поэтому и договор между двумя организациями должен был быть изначально оформлен на 1000 руб. Тогда бы ООО на УСН сработала "в ноль", а ООО на ОСНО заплатила бы налоги с 1000 руб.
Цитата (MaryaB): с учетом того, что и УСНО уплачен налог с 6 % с 1000 рублей, и у ОСНО оплачен налог на прибыль 20% с 800 рублей, а так же НДС. Это же получается двойное налогообложение, одна и та же сумма (200 рублей) подлежит налогообложению и в 6%, и в 20%. По-моему, это незаконно
Вам так кажется, потому что обе организации - ваши. А на самом деле они совершенно отдельные хоз. субъекты и ни о каком двойном налогообложении здесь речи не идет. Каждая из них платит только свои налоги.
Цитата (MaryaB):  Кроме того, если бы не УСНО, у ОСНО вобще  бы не было дохода и соответственно никаких налогов.
Но вас никто и не принуждал к заключению этой сделки, а раздел о взаимосвязанных сторонах (в котором прописаны правила ценообразования) существует в НК РФ уже несколько лет и секретом ни для кого не является.
taxadv  1 658 баллов
15 ноября 2016 в 08:49
MaryaB, 
а какие правовые основания налоговая указывает при подобных действиях?
16 ноября 2016 в 00:37
taxadv, 
Основание следующее:
- ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском
- минимизация налогов
16 ноября 2016 в 00:37
Александра Кривошеева, 
Спасибо. В общем бороться бесполезно, будет платить
taxadv  1 658 баллов
16 ноября 2016 в 09:55
MaryaB, 
Суды однозначно говорят: Сама по себе взаимозависимость - не основание для проведения проверки НЕконтролируемых сделок в рамках камеральной или выездной.
как правило, по ценам в  неконтролируемых, налоговые кивают на необоснованную налоговую выгоду.
Между тем, само по себе наличие сделки с взаимозависимым и применение усн-6, не говорит о необоснованной выгоде, поскольку суды рассматривают ситуацию в целом.
Например, в ситуации взаимозависимость прослежена через общего ген директора, а собственники разные, и интересы экономические разные.
В НК РФ признаки необоснованн налог выгоды не раскрыты.
Берем  их из пленума ВАС №53: отсутствие реальной экономической деятельности, цель сделок -получение налоговой выгоды.
Т.о. взаимозависимость и нерыночная цена - сама по себе ничего не доказывает.
Суды эту позицию поддерживают в отношении контроля цен в неконтролируемых сделках.
Учитывая,  что налоговая в вашей ситуации будет доказывать только получение необоснованной налог выгоды, 
ей придется доказать, что действия организации на УСН  имели технический характер и направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.
Полагаю в данной ситуации это совсем не просто.
Есть ли смысл бодаться?
Зависит от суммы доначислений и желания бодаться с налоговой.

Удачи.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер