Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Какие бухгалтерские проводки составить при получении векселя третьего лица и передаче его для погашения кредиторской задолженности?

14 ноября 2016 в 11:14
Добрый вечер! Уважаемые коллеги, верны ли мои бухгалтерские проводки. Заранее спасибо большое, кто откликнется!
На 10.10.2016 числится дебиторская задолженность покупателя перед нашей организацией в сумме 1 500 000. Покупатель 12.10.2016  передал нам вексель третьего лица (банковский вексель) безпроцентный номиналом 2 000 000 (срок погашения – по предъявлению 20.11.2016).
03.11.2016 наша организация передала поставщику эти векселя в погашение кредиторской задолженности.
  
12.10.16
 
   
58.0262.011 500 000получили вексель третьего лица от покупателя
31.10.1658.0291.01431 818,18
(500 000/22 дня*19),
где 22 дня с 13.10.16 по 03.11.16
19 дней: с 13.10.16 по 31.10.16

внереализационный доход с дисконта за октябрь
 03.11.1658.0291.0168 181,82 (500 000/22*3 дня)
3 дня: с 01.11.16 по 03.11.16
внереализационный доход с дисконта за ноябрь-на момент выбытия векселя
03.11.1676.06
60.01
91.01
76.06
2 000 000
2 000 000

вексель третьего лица передан поставщику в счет погашения кредиторской задолженности
03.11.1691.0258.022 000 000списана первоначальная стоимость векселя
03.11.1691.0268.0274 892
(((2 000 000-1 500 000)-(1 500 000*10%/365*22дн)*18%/118%
начислен НДС с дисконта




cima  1 338 баллов
14 ноября 2016 в 14:35
20 баллов Добавить баллы
Добрый день!
1) Проводки
12.10.2016 г.
Дт 58 Кт 62.01

Пунктом 4 статьи 328 НК РФ определено, что налогоплательщик, определяющий доходы (расходы) по методу начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов, по каждому виду долговых обязательств, исходя из установленных условиями договора доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений настоящего пункта. 
По моему мнению дисконт за месяц должен определяться по формуле = дисконт (500 000 руб.)/срок обращения векселя (13.10.16 - 20.11.16)*количество дней обращения векселя в месяце.
31.10.2016
Дт 58 Кт 91.01 - 243 589,74
03.11.2016
Дт 58 Кт 91.01 - 41 666,67
Дт 60 Кт 91.01 - 0 2 000 000
Дт 91.02 Кт 58 - 1 785 256,41

2) НДС
Подпункт 3 п.1 ст. 162
Налоговая база увеличивается на суммы полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента.
2.1. Размер процента по ставке ЦБ: 500 000*10%/365*22 дня = 3005,46
Превышение: 500 000 - 3 005,46 = 496 994,54*18/118 = 75 811,46
14 ноября 2016 в 15:46
Добрый вечер, cima! Спасибо, что откликнулись. Впервые столкнулись с учетом векселейПлачу.Срок определения  дисконта определяется  со следующей даты получения векселя и на момент предъявления векселя? (в нашем случае с 13.10.16 по 20.10.16), независимо от того, что вексель мы передали поставщику 03.11.16.
31.10.2016
Дт 58 Кт 91.01 - 243 589,74 (500 000/39*19)
03.11.2016
Дт 58 Кт 91.01 - 41 666,67 (500 000/39*3) верно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
cima  1 338 баллов
14 ноября 2016 в 16:10
Считаю, что даже на основании пункта п.22 ПБУ 19/02 - в бухгалтерском учете.
15 ноября 2016 в 09:22
Доброе утро,cima!Спасибо за помощьЦветы!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер