Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как рассчитать пени по УСН?

14 ноября 2016 в 14:49
Всем Добрый день! 
Помогите, пожалуйста, рассчитать пени по УСН (доходы-расходы), может кто сталкивался с подобным примером как у меня. 

Доходы: 
за 1 кв. - 14428944 
за полуг. - 30140169 
за 9 мес. - 44464115 
за год - 54257596 

Расходы: 
за 1 кв. - 10820112 
за полуг. - 23572466 
за 9 мес. - 38060852 
за год - 55145620 

Сумма начисленного авансового платежа: 
за 1 кв. - 541330 
за полуг. - 985155 
за 9 мес. - 960489 
Сумма минимального налога: 
за год - 542576 

Авансовые платежи не платили, а по итогам года заплатили только минимальный налог (1%) 31.03.16 - 542576. 

Как посчитать пени с учетом письма Минфина от 30.10.15 № 03-11-06/2/62714? В нем говорится, что если сумма авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, больше суммы минимального налога, то пени, начисленные за неуплату этих авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.
Ккатена  3 583 балла
14 ноября 2016 в 14:57
добрый день

  Письмо Минфина от 30 октября 2015 г. N 03-11-06/2/62714. В нем чиновники, сославшись на правовую позицию Пленума ВАС, выраженную в п. 14 Постановления от 30 июля 2013 г. N 57, пришли к выводу, что если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, то судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. В Минфине посчитали, что указанный порядок надлежит применять и в случае, если суммы авансовых платежей по уплачиваемому в связи с применением УСН налогу, которые исчислены за I квартал, полугодие и 9 месяцев, больше суммы минимального налога. Получается, что если компания вообще не платила авансы по "упрощенному" налогу, то пени нужно рассчитывать за период с той даты, когда закончился срок уплаты авансовых платежей, до дня, когда был уплачен минимальный налог

Статья: УСН: корректировка пени по авансовым платежам (Яковенко Н.) ("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 13) {КонсультантПлюс}

Цитата (ctpek03actpek03a):Сумма начисленного авансового платежа: 
за 1 кв. - 541330 
за полуг. - 985155 
за 9 мес. - 960489 
Сумма минимального налога: 
за год - 542576 
например, берем 1 квартал. срок уплаты 25.04, заплатили мин налог 31.03 сумма 541330
пеня считается 1/300 ключевой ставки*сумма налога, дни придется посчитать.

можете заказать акт сверки или справку по расчетам с бюджетам и свериться.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер