Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как поступить, если ИФНС выставлено требование по недоимке, которой нет?

Ольга СМ (автор вопроса)  68 баллов, г. Петрозаводск
15 ноября 2016 в 16:09
Добрый день всем!
Ситуация: По итогам 2015 года вышли на мин. налог по УСН Д-Р. Сдана первичная декларация, уплачен в срок минимальный налог (за минусом авансовых платежей по упрощенке) на верный КБК. Со стороны ИФНС вопросов не было.
В октябре подаем уточненку, т.к. увеличились расходы. Соответственно, уменьшаются квартальные авансовые платежи, а минимальный налог остался прежним.
Вот такая картина 1 раздела:
1 декларация
1кв. 42329
2кв. 11167
3кв. 6972
мин. к доплате 82431

2 декларация
1кв. 38138
2кв. 6671
3кв. 4970
мин. к доплате 93120

И в 1 и во 2 декларации общая сумма минимального налога не поменялась и равна 142899
Хотя в разделе 1  корректировочной декларации и стоит теперь сумма мин.налога к оплате на 10т.р. больше, чем в первичной декларации, фактически же недоимки нет...
По справке расчетов с бюджетом видно, что ИФНС перекинула эти 10 тысяч с КБК минимального на КБК упрощенного налога... и теперь на УСН - переплата, а на минимальном - недоимка.....и выставили нам требование на эту недоимку и пени.
Разговаривала с ними: они среди себя не могут договориться: камералы говорят, что недоимки нет, а взыскатели, что есть... А мы посередине.
Как поступить? Подскажите? Зачет писать? - так мы же платили туда, куда надо минималку....
Naaatta  30 322 балла, г. Новосибирск
15 ноября 2016 в 18:48
41 балл Добавить баллы
Добрый день.
Если вы уплачивали авансы в соответствии с исчисленными по первичной декларации, то у вас действительно по уточненке будет недоимка.
Объясню почему.
Изначально авансы по декларации начисляются и уплачиваются на КБК упрощенного налога. Есди получился минимальный налог, авансы в размере исчисленых по декларации зачитываются в минимальный, разница доплачивается.
По первичке все так и было.
Теперь смотрим, что получилось по уточненке.
Все зачеты откатились обратно, получилось уплачено вами авансов на КБК УСН - 60 468 (42329 +11167 + 6972) и минимальный налог - 82 431.
Вы подаете уточненку - начисленные авансы 49 779 (38138 + 6671 + 4970) и минимальный налог - 93 120.
49 779 из уплаченных зачлись автоматом, т.е. уплаченного минимального налога у вас получилось 132 210 (49 779 + 82 431), а сумма 10 689 осталась на КБК единого налога и образовалась недоимка по минимальному, и переплата по УСН, которую надо было зачесть в минимальный налог.

Хотя можно поспорить - деньги в бюджете, ну зачтите сами, начислите пени... но формально налоговики правы.
Попробуйте оспорить начисления недоимки и пеней, мотивируя тем, что ущерб бюджету не нанесен, денежные средства перечислены на соответствующий счет ФК, а значит, обязанность по уплате налога исполнена в срок (п. 3 ст. 45 НК РФ).
Ольга СМ (автор вопроса)  68 баллов, г. Петрозаводск
15 ноября 2016 в 20:58
Naaatta, спасибо огромное! Очень доходчиво объяснили!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер