Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как исправить ошибку, если не был вовремя удержан НДФЛ с материальной выгоды?

16 ноября 2016 в 12:37
Добрый день!
Вовремя не удержали НДФЛ с матириальной выгоды с апреля по октябрь 2016г. В октябре увидели ошибку. Мои действия:
1. Пересчитать НДФЛ за апрель, май, июнь. Заплатить налог. Подать корректировочную декларацию за полгода.  Заплатить пени.
2. Пересчитать НДФЛ за июль, август,сентябрь. Заплатить налог. Подать корректировочную декларацию за 9 мес. Заплатить пени.
НДФЛ надо удержать из зарплаты, но зп 40000, а НДФЛ 26000.
Как правильно удерживать НДФЛ из ЗП  сотрудника? Правильны ли действия по пересчету НДФЛ?
16 ноября 2016 в 14:43
Добрый день.
Обратите внимание:
Цитата (Ст. 226 НК РФ):4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
То есть если, предположим, работник получает после удержания НДФЛ с зарплаты 34800 руб. в месяц, то удерживать НДФЛ с материальной выгоды можно в сумме 17400 руб. На остальные 26000-17400=8600 руб. будет копиться задолженность. И если погасить её до конца года не представится возможным, подадите в ИФНС на этого работника две справки 2-НДФЛ: одну с признаком "2" и одну с признаком "1".
Цитата (Сафронов):Мои действия:
1. Пересчитать НДФЛ за апрель, май, июнь. Заплатить налог. Подать корректировочную декларацию за полгода.  Заплатить пени.
Налог действительно нужно пересчитать, а вот заплатить в бюджет за счет налогового агента НДФЛ никак нельзя (п. 9 ст. 226 НК РФ), только когда сможете удержать с ФЛ. На эту дату и начислите пени (а вот их уже нужно будет за счет налогового агента заплатить).
Формы 6-НДФЛ придется откорректировать, да.
16 ноября 2016 в 16:10
А если НДФЛ по заявлению внес сотрудник и мы его перечислили, это будет нарушение?
Корректировку по зп делать в каждом месяце?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
16 ноября 2016 в 21:01
Цитата (Сафронов):А если НДФЛ по заявлению внес сотрудник и мы его перечислили, это будет нарушение?
Считаю это возможным вариантом. Оформите в письменном виде уведомление работника о допущенной налоговым агентом ошибке и излишне выплаченной зарплате, предложите внести излишне выплаченные суммы в кассу.
Цитата (Сафронов):Корректировку по зп делать в каждом месяце?
НДФЛ нужно начислить ежемесячно; в результате этого получится, что по зарплате накапливались излишне выданные суммы.
17 ноября 2016 в 09:41
АЛЕКСАНДРА СПАСИБО. ОГРОМНОЕ!!!!
Вдруг еще есть мнения по этой теме. Наверняка у кого то такая ситуация возникала.!
Nataly S Консультант
18 ноября 2016 в 03:01
Здравствуйте.

Цитата (Сафронов):А если НДФЛ по заявлению внес сотрудник и мы его перечислили, это будет нарушение?
Более правильный вариант - это заявление на единовременное удержание 26000 руб. из причитающейся зарплаты 40000 руб.
Все-таки обязанность налогового агента не просто перечислить НДФЛ в бюджет, но и удержать.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер