Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как учесть убытки при УСН?

ЛАЕ (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
17 ноября 2016 в 16:27
Добрый день . Подскажите пожалуйста , фирма на УСН (дох-расх) 15%, по году получается : доходы - 2 085 050, расходы - 4 024 930,00 , убытки 1 939 880, Минимальный налог надо оплатить так поняла, а как правильно распределить убытки на 10 лет  и как их учесть?и в следующем году надо будет платить каждый  квартал авансовый платеж по УСН ?
юлия79  207 872 балла, г. Омск
17 ноября 2016 в 16:57
59 баллов Добавить баллы
Добрый день

При убытках платится минимальный налог.Если уплачивали авансовые платежи в течение года и они перекрывают величину минимального налога,то платить деньгами не нужно. "Зачет" будет произведен по декларации.

Цитата (ст.346.18 НК):7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.
Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.
По итогам квратала,полугоди,9 месяцев учитывать убытки нельзя,только по итогам года.Поэтому,если доходы превышают расходы платятся ав.платежи(ст.346.21 НК)
cima  1 078 баллов
17 ноября 2016 в 17:04
Добрый день
Цитата (ЛАЕ):и в следующем году надо будет платить каждый  квартал авансовый платеж по УСН ?
НК РФ не разрешает налогоплательщику учитывать убыток прошлых периодов при расчете авансового платежа. Письмо Минфина РФ от 26 мая 2014 г. N 03-11-11/24968 
При составлении налоговой декларации по году убыток прошлых периодов учитывается. 
Таким образом, если вы не будете платить авансовые платежи в течение отчетного периода, то Вам придется уплатить пени.
Либо платить в течение года, а далее после сдачи НД подавать заявление на возврат.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ЛАЕ (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
17 ноября 2016 в 17:11
cima, Спасибо, я поняла, а как мне  1 939 880  убытка просто разбить на 10 лет (по 193 988,00) и в конце года списывать в расходы ,
ЛАЕ (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
17 ноября 2016 в 17:11
юлия79, Спасибо!
cima  1 078 баллов
17 ноября 2016 в 17:31
Цитата (ЛАЕ):cima, Спасибо, я поняла, а как мне  1 939 880  убытка просто разбить на 10 лет (по 193 988,00) и в конце года списывать в расходы ,
Зачем его разбивать
В следующем году получить прибыли 1939880 руб., уменьшите всю прибыль,  получите прибыль 10 000 руб., уменьшите 10 000 руб.
Nataly S Консультант
17 ноября 2016 в 19:36
Здравствуйте.
Цитата (ЛАЕ):а как мне  1 939 880  убытка просто разбить на 10 лет (по 193 988,00) и в конце года списывать в расходы ,
юлия79 привела цитату из статьи 346.18 НК:
Цитата:7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
У налогоплательщика имеется право уменьшать налоговую базу на сумму убытков прошлых лет, но не обязанность. До 2009 года было ограничение по сумме убытка, который может уменьшать налоговую базу (30% от этой самой базы), теперь такого ограничения нет. При убытке в размере 1 939 880 руб. можно уменьшить НБ следующего года на 1 рубль, 2 рубля, ..., 100 рублей, ... , 1939880 рублей, лишь бы прибыли хватило. Налогоплательщик вправе учесть любую сумму.

Считаю разумным следующий подход, который лучше расписать на примере.
Допустим, что в следующем году доход составил 5000 руб., а расходы 4000 руб.
Считаем без убытка:
налоговая база = (5000-4000)=1000
налог = 1000*15%=150
минимальный налог 5000*1%=50
Задача состоит в том, чтобы учесть такую сумму убытка, при которой нужно заплатить в бюджет чуть больше минимального налога, например, не 50 руб., а 51 руб.
Считаем:
51/15%=340.
Налоговая база без учета убытка 1000, с учетом убытка 340, искомая сумма убытка = 1000-340=660.

Получаете красивую отчетность без минимального налога:
доходы 5000
расходы 4000
убытки 660
налоговая база 5000-4000-660=340
налог = 51.

И всем будет счастье, и налогоплательщику, и бюджету. Подмигиваю
ЛАЕ (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
19 ноября 2016 в 17:22
Nataly S, Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер