Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет при переходе ООО с ОСНО на УСН?

Natalisha88 (автор вопроса)  0 баллов, г. Пермь
18 ноября 2016 в 10:33
Добрый день! Помогите, пожалуйста, Беспокойныйпосчитать сколько нужно заплатить НДС при переходе с ОСНО на УСН 
У нас ООО на ОСНО хотим со следующего года перейти за УСН 
имеется в собственности торговый центр площадью 1255,6 м2 (построенный своими силами в 2009 году)
остаточная стоимость на 01.10.2016 - 20 229 873 
20 октября продали 79 м2 в торговом центе физ. лицу за 3 200 000  (в т.ч. НДС) 
Правильно ли я понимаю что мы должны заплатить НДС с остаточной стоимости на 01.10. - 3 641 377 и НДС с продажи 488 135 ?
БухОнлайн Редакция
19 ноября 2016 в 11:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Все, что бухгалтеру нужно знать о «вмененке» 21 августа 2008

Вопросы на форуме
Продажа автомобиля при переходе с ОСНО на ЕНВД в середине года 23 сентября 2015
Учет выходного и входного НДС при УСН 28 марта 2016
Как учитывать расходы при УСН с НДС? 28 марта 2016
Отчетность по НДС для ИП на УСН 15 июля 2015

Ответы чиновников
Налог на добавленную стоимость 16 сентября 2011
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Nataly S Консультант
19 ноября 2016 в 21:25
Здравствуйте.
Из пп 2 п 3 ст 170 НК:

Цитата:При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
НДС по ОС нужно восстановить в 4 квартале 2016 года, но это не означает, что НДС восстанавливается 01 октября.

Цитата (Natalisha88):Правильно ли я понимаю что мы должны заплатить НДС с остаточной стоимости на 01.10. - 3 641 377
Почему остаточная стоимость определяется на 01.10.16?

Остаточная стоимость определяется на момент перехода, то есть 31.12.16.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Natalisha88 (автор вопроса)  0 баллов, г. Пермь
22 ноября 2016 в 09:22
Просто прочитала что заявление о переходе на УСН подается с данными на 9 мес. Видимо не так поняла Стыдно!
 т.е. я сейчас провожу продажу части имущества и на конец года определяю остаточную стоимость имущества и вычисляю НДС
помоги, пожалуйста, тогда провести выбытие ОС 
у меня на день продажи (20 октября) сальдо по 01 счету Дт 26 586 668,93 , по счету 02 Кт 6 356 796,11 
(Общая площадь нашего торгового центра 1255,6 м2 из них мы продали 79 м2) 
расчет: 26 586 668,93 / 1 255,6 м2 = 21 174,47 м2 
             21 174,47 * 79 м2 = 1 672 783,44 - эту сумму я списываю с 01 счета (Д 91,2 К 01.) 
             А как вычислить амортизацию?
Sveto4Divny  7 973 балла, г. Новосибирск
22 ноября 2016 в 09:41
7 баллов Добавить баллы
Natalisha88, добрый день.
Ещё раз прочитаем НК:
Цитата (НК РФ. Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)):3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
2) дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи, за исключением: операций, предусмотренных подпунктами 9.1 и 9.2 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса; операции, предусмотренной подпунктом 1 настоящего пункта; выполнения работ (оказания услуг) за пределами территории Российской Федерации российскими авиационными предприятиями в рамках миротворческой деятельности и осуществления международного сотрудничества в разрешении международных проблем гуманитарного характера в рамках Организации Объединенных Наций (в отношении воздушных судов, двигателей и запасных частей к ним); передачи основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации юридических лиц; передачи имущества участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества.
То есть, если бы ОС оставались у вас на балансе на момент перехода на УСН, вы должны были восстановить НДС. Но вы же его продали, будучи ещё на ОСНО, заплатили НДС с реализации. Ничего восстанавливать не надо. Другой вопрос, надо ли восстанавливать НДС при реализации основного средства, которое не полностью самортизировано. Но это никак не связано с переходом на УСН.
По поводу реализации части объекта - вам сначала нужно разделить ОС на два объекта - один остается у вас на балансе, второй реализуется. Амортизацию между ними разделить также, как первоначальную стоимость - пропорционально площади.
Natalisha88 (автор вопроса)  0 баллов, г. Пермь
22 ноября 2016 в 09:53
ну я поняла что  я заплачу НДС с реализации 79 м2
и заплачу НДС с остаточной стоимости  ОС (мы же продали только часть имущества . 1 176,6 м2 у нас еще остались) 
Теперь я не могу с остаточной стоимостью и амортизацией этих 1 176,6 м2  разобраться Грустный
Nataly S Консультант
22 ноября 2016 в 11:51
Цитата (Natalisha88):Теперь я не могу с остаточной стоимостью и амортизацией этих 1 176,6 м2  разобраться Грустный
На момент реализации 79 кв.м часть та часть начисленной амортизации, которая приходится на проданные метры, закроется, а также спишется их остаточная стоимость.
На оставшуюся часть продолжаете начислять амортизацию.

На примере: первоначальная стоимость 100 кв.м равна 5 млн руб. к моменту продажи начислено амортизации 2 млн, остаточная стоимость 3 млн.
Продаете 20 кв.м., первоначальная стоимость 1000000.
На них приходится амортизация:
2000000/100*20=400000
и остаточная стоимость
3000000/100*20=600000

После продажи осталась часть первоначальной стоимостью 4000000.
амортизация: 1600000
остаточная стоимость: 2400000

На оставшуюся часть начисляете амортизацию, например, 8000 руб. в месяц. За ноябрь и декабрь амортизация = 16000.
На 31.12.16:
первоначальная стоимость 4000000
амортизация 1616000
остаточная стоимость 2384000 с этой суммы и нужно восстановить НДС.
Natalisha88 (автор вопроса)  0 баллов, г. Пермь
22 ноября 2016 в 12:14
Nataly S, спасибо огромное ЦветыЦветыЦветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер