Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как распределять доходы при совместной деятельности?

19 ноября 2016 в 10:29
Добрый день, запуталась, по СД ведется обособленный учет отдельный баланс. В рамках этого обособленного учета мы ведем тоже и БУ и НУ и соттветственно, по концу квартала у нас получаеся некий результат по итогам деятельности и мы между учатниками распределяем доход, тут 2 суммы - по НУ и БУ. А если по БУ у нас получился убыток в результате начисления резервово по сомнительным долгам, а по НУ мы не начисляем такие резервы (право у нас не обязанность) - то по БУ будет убыток, а по НУ будет прибыль? Я правильно понимаю? Или все таки доход в рамках СД мы определяем только по БУ в отдельном балансе - распределяем его, а участники уже в зависимости от системы НО - облагают данный доход по правилам НУ
БухОнлайн Редакция
20 ноября 2016 в 11:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Как взаимозависимым лицам оформить передачу имущества: доверительное управление и простое товарищество 3 октября 2011
Какими выводами ВАС РФ будут руководствоваться налоговики, проверяя налог на прибыль, и налоги при спецрежимах 12 сентября 2011
Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») 10 сентября 2010
Товарищество с компанией на «упрощенке» из льготного региона заметно сэкономит налоги 16 апреля 2009

Вопросы на форуме
Распределение доходов от совместной деятельности 17 сентября 2014
Распределение дохода от совместной деятельности 14 сентября 2014
Внесение остатков в налоговом учете в 1С 8.3 Корпоратив 22 февраля 2016
Расчет налога на прибыль для иностранной организации 21 января 2016

Ответы чиновников
Расчет налога на прибыль 11 ноября 2009
НКК Консультант
21 ноября 2016 в 15:10
Цитата (ЗвездаЗвезда):Добрый день, запуталась, по СД ведется обособленный учет отдельный баланс. В рамках этого обособленного учета мы ведем тоже и БУ и НУ и соттветственно, по концу квартала у нас получаеся некий результат по итогам деятельности и мы между учатниками распределяем доход, тут 2 суммы - по НУ и БУ. А если по БУ у нас получился убыток в результате начисления резервово по сомнительным долгам, а по НУ мы не начисляем такие резервы (право у нас не обязанность) - то по БУ будет убыток, а по НУ будет прибыль? Я правильно понимаю? Или все таки доход в рамках СД мы определяем только по БУ в отдельном балансе - распределяем его, а участники уже в зависимости от системы НО - облагают данный доход по правилам НУ
Добрый день!

Выделенное синим - верно, т.е. определяются бухгалтерский и налоговый финрезультаты (п. 3 ст. 278 НК РФ; Письмо Минфина России от 15.04.2016 N 03-03-06/1/21803).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
22 ноября 2016 в 14:03
Спасибо большое, т.е. получается выгоднее начислять резерв по сомнительным долгам по НУ, даже если он приводит к убытку, ведь налоговая база ноль меньше чем любой плюс. Я правильно понимаю, правильно написала в примерах?

1**** если не начислять резерв по сомнит долгам в НУ
 
                                                     9 мес 15        4 кв 15          1 кв 16
 
НУ:                                                800             1000             2500
БУ:                                                 800              (-500)             2500
Доход к распред-ю по СД:          800                     0                  2500
 
Налог на прибыль:                         160       +      200        +       500      =860

2**** если начислять резерв по сомнит долгам в НУ
 
                                                  9 мес 15        4 кв 15          1 кв 16
 
НУ:                                                800             (-500)             2500
БУ:                                                 800              (-500)             2500
Доход к распред-ю по СД:         800                     0                  2000
 
Налог на прибыль:                   160       +      0        +       500      =660
НКК Консультант
23 ноября 2016 в 13:45
Цитата (ЗвездаЗвезда):Спасибо большое, т.е. получается выгоднее начислять резерв по сомнительным долгам по НУ, даже если он приводит к убытку, ведь налоговая база ноль меньше чем любой плюс. Я правильно понимаю, правильно написала в примерах?

1**** если не начислять резерв по сомнит долгам в НУ
 
                                                     9 мес 15        4 кв 15          1 кв 16
 
НУ:                                                800             1000             2500
БУ:                                                 800              (-500)             2500
Доход к распред-ю по СД:          800                     0                  2500
 
Налог на прибыль:                         160       +      200        +       500      =860

2**** если начислять резерв по сомнит долгам в НУ
 
                                                  9 мес 15        4 кв 15          1 кв 16
 
НУ:                                                800             (-500)             2500
БУ:                                                 800              (-500)             2500
Доход к распред-ю по СД:         800                     0                  2000
 
Налог на прибыль:                   160       +      0        +       500      =660
Добрый день!

Примеры не понял, если честно.
Если по деятельности простого товарищества есть сомнительные долги (п. 1 ст. 266 НК РФ), считаю, что налоговая база по деятельности простого товарищества может определяться с учетом резерва по сомнительным долгам (п. 3 ст. 266 НК РФ; Письмо Минфина России от 28.05.2013 N 03-03-06/2/19346).
23 ноября 2016 в 14:23
спасибо, добрый день, в примерах цифры - это прибыль или убыток от СД. В одном примере если начислить резерв по сомнительным долгам в НУ (который привел к уьбытку), второй пример - если не начислять в НУ резерс по сомнительным долгам.
НКК Консультант
23 ноября 2016 в 15:30
Цитата (ЗвездаЗвезда):спасибо, добрый день, в примерах цифры - это прибыль или убыток от СД. В одном примере если начислить резерв по сомнительным долгам в НУ (который привел к уьбытку), второй пример - если не начислять в НУ резерс по сомнительным долгам.
Добрый день!

Тут не все так просто. Нужно учесть, что резерв по сомнительным долгам хоть и может быть перенесен на следующий налоговый период (2017 год), но при формировании перенесенного на 1 квартал т2017 г. резерва нужно соблюдать ограничение размера такого резерва в 10% от выручки за 1 квартал 2017 г., а вся сумма перенесенного с 2016 г. резерва сверх данного ограничения включается в состав внереализационных налоговых доходов 1 квартала 2017 г. (п. 7 ст. 250, п.п. 4 и 5 ст. 266 НК РФ).
23 ноября 2016 в 16:40
подождите, при СД резерв не переносится, он подлежит возмещению участниками
НКК Консультант
26 ноября 2016 в 15:55
Цитата (ЗвездаЗвезда):подождите, при СД резерв не переносится, он подлежит возмещению участниками
Добрый день!

К сожалению, не понял Вашу мысль. Не могли бы Вы ее пояснить?
28 ноября 2016 в 13:06
Спасибо, я задала вопрос в новой теме и вы ответили: http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=425049
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер