Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как определить стоимость оплаченных и реализованных товаров, которую можно включить в расходы при переходе с ЕНВД на УСН?

19 ноября 2016 в 17:07
Добрый день! Пытаюсь определить стоимость оплаченных и реализованных товаров, которую можно включить в расходы по УСН. Использую формулу Минфина (приведены в письмах №03-11-04/2/94 от 28.04.2006 и №0-11-04/2/106 от 15.05.2006) Р=(Ом+Он)*Ср : (Ср+Ок). Организация была на ЕНВД, потом перешла на УСН доходы минус расходы. То есть имелся остаток товара и задолженность перед поставщиками. С показателями Ом (стоимость оплаченных поставщикам товаров за месяц), Ср (продажная стоимость, реализованных товаров за месяц), Ок (продажная стоимость нереализованных товаров на конец месяца) все понятно. А показатель Он нужно рассчитать Он=(Ом+Оп)*Д1. Интересует показатель Оп (остаток оплаченных, но нереализованных товаров на начало месяца). Не пойму как он определятся? Можно ли его посчитать равным нулю, т.к. перешли на УСН?
НКК Консультант
20 ноября 2016 в 17:51
Цитата (асиар):Добрый день! Пытаюсь определить стоимость оплаченных и реализованных товаров, которую можно включить в расходы по УСН. Использую формулу Минфина (приведены в письмах №03-11-04/2/94 от 28.04.2006 и №0-11-04/2/106 от 15.05.2006) Р=(Ом+Он)*Ср : (Ср+Ок). Организация была на ЕНВД, потом перешла на УСН доходы минус расходы. То есть имелся остаток товара и задолженность перед поставщиками. С показателями Ом (стоимость оплаченных поставщикам товаров за месяц), Ср (продажная стоимость, реализованных товаров за месяц), Ок (продажная стоимость нереализованных товаров на конец месяца) все понятно. А показатель Он нужно рассчитать Он=(Ом+Оп)*Д1. Интересует показатель Оп (остаток оплаченных, но нереализованных товаров на начало месяца). Не пойму как он определятся? Можно ли его посчитать равным нулю, т.к. перешли на УСН?
Добрый вечер!

Выделенное синим - верно. Оплаченные до момента перехода на УСН товары не учитываются в составе налоговых расходов при применении УСН (Письмо Минфина РФ от 20.08.2008 N 03-11-02/93). Иной подход может привести к спору с налоговиками с неочевидными шансами на успех (например, Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.03.2009 N А33-7683/08-Ф02-959/09 по делу N А33-7683/08 и ФАС Волго-Вятского округа от 03.07.2006 N А11-18247/2005-К2-19/735 - в пользу налоговиков).
20 ноября 2016 в 18:01
Спасибо за ответ!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер