Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как поступить, если с заработной платы работника не был удержан НДФЛ при оплате ему аренды натуральной продукцией?

20 ноября 2016 в 12:28
Здравствуйте.
ИП на ЕСХН берет в аренду землю у физических лиц, оплата за нее - натуральная продукция (зерновые). НДФЛ соответственно неоткуда удерживать, по итогу года буду сдавать 2-НДФЛ с признаком 2. По договору аренды срок выплаты до 1 ноября. Также все это отразится у меня в 6-НДФЛ за год. Но вот в чем сомнения. У меня один из этих физических лиц, у кого берем в аренду, наш работник. В конце октября он только вышел с больничного и я как-то упустила момент, что с его зарплаты можно было удержать этот самый НДФЛ и именно на него сдать справку 2-НДФЛ с признаком 1. Что мне сделать сейчас? Оставить все как есть, показать что именно с арендной платы НДФЛ в сумме 2806,05 не был удержан или это будет неправильно?
Люда Архангельская  2 375 баллов
20 ноября 2016 в 21:11
Добрый день.
Цитата (Lena новичек):показать что именно с арендной платы НДФЛ в сумме 2806,05 не был удержан или это будет неправильно?
Я думаю, что так делать не надо. Ваш работник получит доход в ноябре и декабре. При ближайшей следующей денежной выплате удержите ровно 2806 руб.
При наличии денежных выплат, с которых можно удержать НДФЛ за предыдущие выплаты до конца налогового периода у ФЛ, справку с признаком 2 не подают.
Можно почитать вот здесь http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=384277
20 ноября 2016 в 22:02
Люда Архангельская, спасибо за ответ.

Выплата арендной платы была 17 октября.
Работник вышел с больничного 24 октября.
Зарплату за октябрь (с 24 по 31 октября) с выплатной за три дня больничного он получил 3 ноября + был применен вычет по одному ребенку за октябрь по зарплате и за ноябрь по больничному.

Такая была выплата 3 ноября. У него 1 несовершеннолетний ребенок, вычет 1400.
Зарплата за октябрь - 4285,71; НДФЛ за октябрь - 375,14; получено на руки за октябрь - 390,57
Больничный (3 дня) - 739,73; НДФЛ по больничному - 0 (остался еще неиспользованный за ноябрь вычет 660,27); получено на руки - 739,73

17 октября данный работник получил доход натуральной продукцией на сумму 21585 руб. НДФЛ с этой суммы 2806,05.
Этого числа все физические лица получили доход по одной ведомости на общую сумму 358190, вся общая сумма неудержанного НДФЛ 46564,70

Получается что мне надо было начать удерживать этот НДФЛ еще 3 ноября, а закончить 5 декабря, соблюдая условие, чтобы сумма удержанного НДФЛ была не более 50% от суммы выплачиваемой на руки . Но по закону я должна была удержать и оплатить его 17 или 18 октября. В ведомости на выдачу арендной платы у меня около 20 человек. Как мне тогда это отразить в 6-НДФЛ, если по одному работнику у меня такая ситуация. Что-то запутываюсь еще больше. Что за то будет от налоговой?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
БухОнлайн Редакция
28 ноября 2016 в 00:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных 12 декабря 2012

Вопросы на форуме
Задача: определить себестоимость продукции, финансовый результат, размер НДФЛ, чистой прибыли 26 ноября 2013
В каком законе прописаны сроки выплаты заработной платы? 4 февраля 2015
Модификация и пермутация проводок 12 мая 2013
Сроки для перечисления НДФЛ с заработной платы работника 23 октября 2015

Ответы чиновников
Налог на доходы физических лиц 24 марта 2011
Александр Погребс Главный консультант
28 ноября 2016 в 10:20
Добрый день!
Цитата (Lena новичек):17 октября данный работник получил доход натуральной продукцией на сумму 21585 руб. НДФЛ с этой суммы 2806,05.
Этого числа все физические лица получили доход по одной ведомости на общую сумму 358190, вся общая сумма неудержанного НДФЛ 46564,70
Что это за ведомость такая?
Ощущение, что Вы вывалили всё зерно в одну кучу и они все расписались в ведомости за эту кучу...
Так же не бывает.
Вы должны каждому выдать натуроплату. И учитывать ее не в куче, а по каждому "арендодателю".
Даже зарплату, хоть и выдают по "ведомости", учитывают по каждому работнику отдельно.
Да и вообще, ведомость - для выплаты денег (зарплаты).
А вот натуроплату всё-таки по ведомости не выдают.
Но это Ваши проблемы, как и что оформлять.
Но, как бы Вы натуроплату не выдавали, учитывать Вы должны по каждому аренлдодателю отдельно.

В том числе и отдельно по арендодателю-работнику.

К тому же, если расчеты  с остальными арендодателями учитываются на счете 76, то по арендодателю-работнику - на счете 73.

Цитата (Lena новичек):Такая была выплата 3 ноября. У него 1 несовершеннолетний ребенок, вычет 1400.
Зарплата за октябрь - 4285,71; НДФЛ за октябрь - 375,14; получено на руки за октябрь - 390,57
Больничный (3 дня) - 739,73; НДФЛ по больничному - 0 (остался еще неиспользованный за ноябрь вычет 660,27); получено на руки - 739,73
Да, 3 ноября и должны были удержать НДФЛ с натурвыплаты, хотя бы частично.
Но, раз не сделали, то не сделали.

Аванс за ноябрь, очевидно тоже уже прошел - не удержали.
Значит, будете сейчас начислять зарплату за ноябрь - дополнительно к НДФЛ от этой зарплаты, удержите и налог от натуроплаты.
Если зарплаты ноября не хватит, остаток удержите с аванса за декабрь, а потом и с остальной зарплаты за январь. Не хватит и этого - доудержите с зарплаты января...

И в 6-НДФЛ так и показывайте разными блоками (сколько раз удерживали):
- строка 100 - 17.10.16;
- строка 110 - по датам выплат, из которых фактически удержали НДФЛ по натуроплате;
- строка 120 - следующий рабочий день после даты в строке 110;
- строка 130 - сумма натуроплаты, соответствующая налогу, удержанному из данной конкретной выплаты;
- строка 140 - сумма НДФЛ, удержанная из данной конкретной выплаты.

2-НДФЛ продавайте в обычном порядке со всей зарплатой, с признаком "1" до 1 апреля.

2-НДФЛ с признаком "2" сроком до 1 марта подаете только по остальным арендодателям, по арендодателю-работнику такую 2-НДФЛ подавать не надо.

Успехов!
28 ноября 2016 в 20:07
Александр Погребс, благодарю за ответ.

Ведомость на выдачу арендной платы у нас по форме №416-АПК (утв. Приказом Минсельхоза 16.05.2003 г. №750) - действующая.
Учет на счетах не веду - у меня ИП.

В 6-НДФЛ у меня будет так (за год) по данной ситуации конкретно по этой выплате данного работника:
020 - 21585
030 - 0
040 - 2806
060 - 1
070 - 2806 (при условии что я удержу эту сумму в 2016 году)
100 - 17.10.2016
110 - 05.12.2016
120 - 06.12.2016
130 - 21585 - если налог получиться удержать из всей суммы, если нет, она будет меньше
140 - 2806 - тоже самое и по налогу

по остальным арендодателям, по которым НДФЛ не удержан, будет (чтобы было понятно указываю отдельно):
020 - 336605 (это 358190 - 21585)
030 - 0
040 - 43759 (это 46565 - 2806)
060 - 14 (без этого работника)
070 - 0
100 - 17.10.2016
110 - 17.10.2016
120 - 18.10.2016
130 - 336605
140 - 0

При сдаче 6-НДФЛ данные по первому разделу будут объединены. Скажите верно расписала?
Налоговая оштрафует нас за это особенно когда увидит что удержали НДФЛ не вовремя?
Александр Погребс Главный консультант
29 ноября 2016 в 10:50
Добрый день!
Цитата (Lena новичек):Скажите верно расписала?
Да, вроде бы, "косяков" не увидел
Может, пропустил?

Цитата (Lena новичек):Налоговая оштрафует нас за это особенно когда увидит что удержали НДФЛ не вовремя?
Может быть, и оштрафует, а может и нет...
Тут ситуация не так однозначна.
Но повод точно есть.

Успехов!
29 ноября 2016 в 11:49
Александр Погребс, спасибо.
А это
Цитата (Александр Погребс):Может быть, и оштрафует, а может и нет...
Тут ситуация не так однозначна.
особенно порадовало Улыбаюсь
Александр Погребс Главный консультант
29 ноября 2016 в 12:07
Цитата (Lena новичек):особенно порадовало Улыбаюсь
Репетирую роль Деда Мороза...
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер