Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в бухгалтерском учете отразить создание резерва на оплату отпусков?

22 ноября 2016 в 08:45
Добрый день!

Уважаемые форумчане, помогите до конца разобраться с созданием резерва на оплату отпусков в бух. учете.
Начиная с 2017 г. организация создает резерв на конец каждого квартала. На 31 декабря 2016 г. мы проводим инвентаризацию, определяем количество дней отпусков накопленных. Получается, что нужно ввести сальдо по сч. 96? Если нет, то как начислять отпускные, если работник пошел в отпуск в январе или феврале, а резерв будет начислен только 31 марта 2017 г. Буду очень благодарна за помощь!
Ирина chief accountant  1 балл, г. Москва
22 ноября 2016 в 10:35
0 баллов Добавить баллы
Бухгалтер888, 
Добрый день.

На 31 декабря у Вас создан резерв по всем дням неотгуляного отпуска. Дт (26)44 Кт 96 и по взносам на дни накопленного отпуска обязательно начисляете резерв.
На 31 марта 2017 года Вы проводите ревизию накопленного отпуска и либо доначисляете резерв либо сторнируете резерв на отпуск, в зависимости добавились дни накопленного отпуска или уменьшилось их количество.

Я бы Вам рекомендовала, вести раздельный бух.учет реально отгуляных дней от резерва на отпуск и взносы, а по итогам квартала у Вас будет видна разница. Это так же удобно, если Вы не начисляете резерв в налоговом учете.
Важный бух  76 499 баллов, г. Астрахань
22 ноября 2016 в 11:30
30 баллов Добавить баллы
Цитата (Бухгалтер888):Получается, что нужно ввести сальдо по сч. 96?
День добрый. Конечно. Оформляете результаты инвентаризации проводкой  Д 44,26,20 и т. К 96.2.Эта сумма эквивалентна всем накопленным отпускным + страховые взносы. например у Иванова 20 дней, а он в феврале идет на 25 дней. Значит за счет резерва вы можете отразить лишь накопленную сумму за 20 дней. Остальное, за счет затрат. Д 96.2 К 70 20 дней, Д 20,26,44 К 70 5 дней. Вот почему отражать ежемесячно, более точно и удобно, чем ежеквартально.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
22 ноября 2016 в 12:16
А если сальдо по сч. 96 вводить 31.12.16, то соответственно резерв отразится в бух. отчетности за 2016 г. А создаем мы его ведь на 2017 год
Важный бух  76 499 баллов, г. Астрахань
22 ноября 2016 в 12:17
Цитата (Бухгалтер888):А если сальдо по сч. 96 вводить 31.12.16, то соответственно резерв отразится в бух. отчетности за 2016 г. А создаем мы его ведь на 2017 год
Тогда это будет 01.01.17
22 ноября 2016 в 12:20
Всем большое спасибо!!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер