Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате заработной платы за первую половину месяца?

22 ноября 2016 в 10:32
Здравствуйте. Заработную плату за 1-ю половину месяца мы начисляем по табелю за фактически отработанное время сотрудников. Нужно удерживать подоходный налог при выплате аванса? Спасибо.
Гражданка Шилова  158 713 баллов
22 ноября 2016 в 10:48
36 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (Иванова Светлана Власовна):Здравствуйте. Заработную плату за 1-ю половину месяца мы начисляем по табелю за фактически отработанное время сотрудников. Нужно удерживать подоходный налог при выплате аванса? Спасибо.
Вам в помощь
http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/7/10049
Цитата:Налог на доходы физических лиц с заработной платы (с учетом аванса) следует уплачивать при фактической выплате работнику дохода после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена, а не в последний день месяца. Такой вывод, который согласуется с позицией Минфина и ФНС, содержится в постановлении АС Западно-Сибирского округаот 24.06.15 № А67-6682/2014.
http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/1/10682
Цитата:Организация — налоговый агент не обязана удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц при выплате авансов работникам. Об этом напомнила ФНС России в письме от 15.01.16 № БС-4-11/320.
http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/5/11074
Цитата:По общему правилу налоговый агент не обязан удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц при выплате авансов работникам. Но если аванс перечисляется в последний день месяца, то у налогового агента возникает обязанность исчислить и удержать суммы НДФЛ, не дожидаясь выплаты второй части зарплаты. Такой вывод следует из определения Верховного суда РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804.
Sveto4Divny  7 918 баллов, г. Новосибирск
22 ноября 2016 в 10:58
Добрый день.
Цитата (Иванова Светлана Власовна):Нужно удерживать подоходный налог при выплате аванса?
Так что вас интересует - нужно ли уплачивать НДФЛ с "аванса" (как в заголовке), или удерживать (как в вопросе)?
Если первое - то, однозначно, нет (если выплата происходит не в последний день месяца).
Если второе - то я, например, выплачиваю зарплату за первую половину месяца из расчета фактически отработанного времени за "минусом" расчетного НДФЛ с выплачиваемой суммы. И не называю это удержанием. Скажем так, я его резервирую.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
22 ноября 2016 в 11:13
Да, мне интересно, что в ведомости на выплату аванса указывать. С одной стороны удерживать не надо, с другой стороны в зарплату будет меньше к выплате на 100% НДФЛ. Разница существенная - 26%. Если зарплата 40 тыс., тогда, предположим, аванс 20 тыс. подоходный 5,2 тыс., а зарплата 14,8тыс., что составляет 74% от аванса 20тыс.руб.
Гражданка Шилова  158 713 баллов
22 ноября 2016 в 11:19
Цитата (Иванова Светлана Власовна):Да, мне интересно, что в ведомости на выплату аванса указывать. С одной стороны удерживать не надо, с другой стороны в зарплату будет меньше к выплате на 100% НДФЛ. Разница существенная - 26%. Если зарплата 40 тыс., тогда, предположим, аванс 20 тыс. подоходный 5,2 тыс., а зарплата 14,8тыс., что составляет 74% от аванса 20тыс.руб.
Какая-то странная у вас арифметика..
Почему разница 26%,  вы же не облагаете НДФЛ дважды и аванс, и вторую часть?
Аванс -20,000, НДФЛ - 2,600, к выплате 17,400
Вторая часть - 20,000, НДФЛ - 2,600, к выплате 17,400.
Итого: НДФЛ - 5,200, на руки - 34,800
Юлия Радская Модератор
22 ноября 2016 в 11:27
Добрый день!
Цитата (Sveto4Divny):Так что вас интересует - нужно ли уплачивать НДФЛ с "аванса" (как в заголовке), или удерживать (как в вопросе)?
При составлении заголовка в спешке была допущена ошибка. Заголовок отредактирован в соответствии с текстом вопроса:
Цитата (Иванова Светлана Власовна):Нужно удерживать подоходный налог при выплате аванса?
Приношу извинения за доставленные неудобства.
Sveto4Divny  7 918 баллов, г. Новосибирск
22 ноября 2016 в 11:48
Цитата (Гражданка Шилова):Какая-то странная у вас арифметика..
Ну так она же собирается выплачивать аванс без вычета НДФЛ.
Конечно получается большая разница - 20 000 за первую половину и 14 80 за вторую.
22 ноября 2016 в 12:12
Гражданка Шилова: 
Цитата (Гражданка Шилова):Какая-то странная у вас арифметика..
Почему разница 26%,  вы же не облагаете НДФЛ дважды и аванс, и вторую часть?
Аванс -20,000, НДФЛ - 2,600, к выплате 17,400
Вторая часть - 20,000, НДФЛ - 2,600, к выплате 17,400.
Итого: НДФЛ - 5,200, на руки - 34,800

Инна, так как Вы считаете, я тоже так делала. Сегодня узнала, что в аванс удерживать подоходный не надо. Получается, что делала неправильно.
Инна, в аванс не удерживаем (не имеем права), поэтому в аванс 20тыс. на руки по ведомости, а в зарплату - 14,8 тыс., соотношение 14,8 / 20 *100 =74%.
Я про сотрудников.
Люди считают, если аванс за пол месяца и зарплата за пол месяца, значит должно быть одинаково, а теперь при получении в ведомостях они будут расписываться в аванс за 20 тыс., а в зарплату за 14800руб. И люди не поймут. Все скурпулёзно считают свои деньги.
22 ноября 2016 в 12:17
Гражданка Шилова, спасибо, я поняла.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер