Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Может ли ИП на УСН (доходы) перечислить страховые взносы в размере 1% от «суммы превышения» вместе с квартальным платежом?

24 ноября 2016 в 13:12
Добрый день, ИП на УСН доходы. За 2016год доход больше 300 тыс. , можно ли вместе с
квартальным платежом в ПФР ( за 4 кв) сразу же перечислить 1% в ПФР с доходов свыше 300 тыс,
чтобы  уменьшить сумму налога по УСН годового.. планирую платежи делать до 25 декабря. Доход
будет к этой дате окончательный... Спасибо за ответ
Гражданка Шилова  158 735 баллов
24 ноября 2016 в 13:29
1 балл Добавить баллы
Цитата (OlenkaVor):Добрый день, ИП на УСН доходы. За 2016год доход больше 300 тыс. , можно ли вместе с
квартальным платежом в ПФР ( за 4 кв) сразу же перечислить 1% в ПФР с доходов свыше 300 тыс,
чтобы  уменьшить сумму налога по УСН годового.. планирую платежи делать до 25 декабря. Доход
будет к этой дате окончательный... Спасибо за ответ
Здравствуйте!
Читаем  Закон о страховых взносах в ПФР и ФСС (№ 212-ФЗ)
Цитата (Статья 16. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам):2.Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Как видим, в законе указана конечная дата уплаты взносов. Исполнить свою обязанность ранее этого срока вам ничто не мешает.
В данном случае ИП убьет двух зайцев: и взносы уплатит, и сможет уменьшить налог УСН за 2016 г. на эту сумму.
smv_mars  2 390 баллов, г. Омск
24 ноября 2016 в 13:29
OlenkaVor, добрый день.

Может. Законодательно установлен срок, не позднее которого.
Не забудьте, что КБК   1% в ПФР с доходов свыше 300 тыс  отличается от КБК по фиксированным доходам (до 300 тыс)
Татьяна Бандюк  10 217 баллов, г. Москва
24 ноября 2016 в 13:54
36 баллов Добавить баллы
Цитата (smv_mars):Не забудьте, что КБК   1% в ПФР с доходов свыше 300 тыс  отличается от КБК по фиксированным доходам (до 300 тыс)
Доброго дня всем!
Заполнить правильно платежку и распечатать ее можно с сайта ПФР по ссылке https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ "Формирование платежных документов"  и там же в разделе "Порядок уплаты страховых взносов" для самозанятого населения (см.по ссылке http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/porjadok_upl_ip/ ) есть калькулятор расчета суммы с превышения дохода свыше 300 т.р.
В теме http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=423468 я подробно изложила переход по ссылкам, только там для ФП ИП в типе взносов, а у Вас будет вторая строка 
страховые взносы (пени, проценты, штрафы) на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Только вот некоторое сомнение у меня насчет уплаты 1% с превышения. Конечно так можно сказать  регламентирован только крайний срок уплаты этого платежа. Но с Нового года все платежи и ЮЛ, и ИП будут осуществляться через ФНС. Если бы все оставалось за ПФР, сомнений не было бы. Сейчас по предыдущим годам ПФР контролировал этот платеж на основании положений закона №212-ФЗ по тем сведениям, которые получал от ФНС до 15 июня года, в котором осуществлялся этот платеж (см.выдержку из закона в теме http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=424916 ). Надо понимать, что в 2017г. ФНС уже не будет передавать в ПФР сведения по 2016г., т.к.срок до 1 апреля следующего года, а сама будет контролировать этот платеж и тогда может возникнуть коллизия, что уплату 1%  Вы осуществили  в ПФР, а ФНС об этом ничего не знает, но декларацию будете им сдавать по доходу. Конечно это принципиально ничего не меняет, придется правда скорее всего брать справку в ПФР об уплате этого 1% и предоставлять в ФНС. В конечном итоге ведь ФНС будет только контролировать уплату взносов ИП, а по сути взносы ИП платит для формирования страхового стажа и пенсионных баллов, которые будут учитываться в ПФР при реализации ими пенсионных прав. И сведения об уплаченных взносах ИП ФНС будет передавать в ПФР в электронном виде, но не возникнут ли у ФНС к Вам вопросы у меня сомнения. Как они будут обмениваться информацией между ПФР и ФНС, в каких сроках передавать и учитывать информацию пока не ясно?  Я бы рекомендовала Вам уточнить в тер.Управлении ПФР и ФНС стоит ли закрывать этот платеж 1% текущим годом.
smv_mars  2 390 баллов, г. Омск
24 ноября 2016 в 14:19
Татьяна Бандюк, добрый день.

В Омске ПФР  просит постараться  оплатить все взносы в 2016 году,  рассылает информационные письма, в которых уведомляет что с 2017 года будут по взносам взаимоотношения с ИФНС, а за 2016 год денежки надо в их бюджет.
ната-бух  831 балл, г. Евпатория
24 ноября 2016 в 14:36
Здравствуйте! 
наш ПФ тоже прислал памятку с просьбой оплатить текущие платежи 2016 года до 25 декабря 2016г, но думаю это касается зарплатных и взносов за себя , т.к. 1% свыше 300т. явно не будет возможности в полном размере оплатить ( выручка то еще будет до 31 декабря) . будет потом путаница - часть в ПФ ,другая уже в ФНС , сверяйся потом с ними
Татьяна Бандюк  10 217 баллов, г. Москва
24 ноября 2016 в 15:03
7 баллов Добавить баллы
Цитата (smv_mars):В Омске ПФР  просит постараться  оплатить все взносы в 2016 году,  рассылает информационные письма, в которых уведомляет что с 2017 года будут по взносам взаимоотношения с ИФНС, а за 2016 год денежки надо в их бюджет.
Коллега я не вправе спорить с работниками ПФР, тем более теперь не в системе (ушла на пенсию из ПФР), но стараюсь отслеживать все изменения, происходящие в формировании и реализации пенсионных прав. Думаю, что в этом сообщении ПФР  все-таки речь идет об уплате  фиксированного платеже  и на сайте ПФР на днях именно на это делается упор (см.по ссылке http://www.pfrf.ru/press_center/~2016/11/16/123955 ).
Этот переход администирования взносов в фонды отличается от того, что было при введении ЕСН в 2000г., когда ФНС  также передавались функции контроля от ПФР. Тогда составлялись трехсторонние акты, подписываемые сторонами: ПФР, работодатель и ИП (тогда ИП сдавал в ПФР ежегодно отчеты) и ФНС при передаче им актов от ПФР. Вопросов возникало "куча" по уточнению платежей, особенно с переплатами, а мы здесь рассматриваем  особый случай с превышения дохода (тогда были иные требования к ИП по уплате взносов), тем более, что автор вопроса  хочет  его при уменьшении налога по УСН  учесть по текущему году в ФНС. Сейчас электронный обмен информацией  в последние годы между ПФР и ФНС значительно улучшился  и теперь переход будет без таких актов, но все остатки бухгалтерские должны сходится по году при переходе контроля к ФНС. И здесь возникает вопрос, оставит ли ПФР в следующем году свои КБК по задолженности 2016г.и предыдущих лет. Конечно это не рассматриваемый  случай, но в том варианте перехода на ЕСН эти КБК оставались в действии несколько лет и ПФР взыскивал недоимку и начисленные на нее пени по дату перехода на ЕСН. Сейчас, как я прочитала в новых законах, регламентирующих переход контроля к ФНС за ПФР остается это право взыскания и принятия корректировки на дату перехода в 2017г., если я правильно истолковала эти положения законов. Но на сайте ФНС, на которую выше привела ссылку  в разделе "Страховые взносы в 2017г." имеется информация от ФНС о 
"РАЗГРАНИЧЕНИИ ПОЛНОМОЧИЙ МЕЖДУ ФНС РОССИИ И ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ПОЛНОМОЧИЙ ПО АДМИНИСТРИРОВАНИЮ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ^К началу страницы
К налоговым органам переходят полномочия по:
контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в соответствии с положениями НК РФ;
приему от плательщиков страховых взносов расчетов по страховым взносам, начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период - 1 квартал 2017 года;
осуществлению зачета/возврата сумм страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., по решениям ПФР и ФСС;
предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам;
взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017 года, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и ФСС.

У ПФР и ФСС сохраняются полномочия по:
приему от плательщиков страховых взносов расчетов (уточненных расчетов) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года;
контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года (камеральные и выездные проверки);
приему заявлений от плательщиков страховых взносов о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1 января 2017 года, принятию решений по данным заявлениям и направлению указанных решений в налоговые органы для исполнения.
Кроме того, у ПФР сохраняется обязанность ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.

И вот, исходя из положений закона №212-ФЗ, которые я привела в теме http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=424916 , а также в информации от ФНС, что  "взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017 года, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и ФСС (см.выше) я и высказала сомнение. Как сейчас за прошлый год ведется контроль по уплате 1%?  ПФР проверял правильность уплаты 1% на основании переданной  ФНС информации   из  полученной ею  от ИП и проверенной декларации. ПФР сверял это с фактически поступившим платежом и если все правильно закачивал этот платеж на индивидуальный лицевой счет ИП. Если декларацию не предоставлял ИП и из ФНС не было информации, то работники ПФР на основании закона №212-ФЗ имели право начислить ИП
8-ми кратный платеж с учетом уплаченного им ФП и выставляли его на расчетный счет ИП в бесспорном порядке и тогда ИП спохватывался и начинал бегать от ПФР к ФНС и обратно, доказывая, что у него не было дохода свыше 300 т.р., а ФП он уплатил в срок, но списание или взыскание через ССП уже часто состоялось и тогда вставал вопрос о возврате, если ФНС подтверждала доход ИП для ПФР. Мы такие случаи здесь неоднократно обсуждали.
Здесь же может быть обратный вариант. Как ПФР  подтвердит, что  уплатили правильно 1%, исчисленный из дохода, который ИП  подтвердит в ФНС в следующем году, тем более, что сейчас автор вопроса хочет связать это с уменьшением налога по УСН. Про это я честно признаюсь не информирована, но если мои сомнения могут быть правильно мотивированы, то все-таки я бы уточняла право уплаты взноса в 1% с уменьшением ЕСН не в ПФР, а в ФНС. Это мое мнение и  не факт, что я вправе рекомендовать, но с учетом написанного выше,  считаю мои сомнения оправданными. Решение конечно за ИП и ФНС по урегулированию этого вопроса.
Nataly S Консультант
26 ноября 2016 в 02:29
Здравствуйте.

Разделяю сомнения Татьяны Бандюк.
Предлагаю вариант, который на мой взгляд наиболее безопасный.
Срок уплаты налога УСН за 2016 год - 30.04.17, за 1 квартал 2017 года - 25.04.17. Так не все ли равно, за какой период уменьшать налог УСН на уплаченные страховые взносы, за 2016 год или 1 кв. 2017 года? Разумнее, как мне видится, заплатить 1% пенсионных взносов в 1 квартале 2017 года и уменьшить на них налог 1-го квартала.
При этом:
Во-первых, денежные средства продолжают находиться в распоряжении ИП в течение трех месяцев, их можно использовать в предпринимательской деятельности или хотя бы получить дополнительный доход, положив деньги в банк под проценты.
Во-вторых,  если сейчас уменьшение налога УСН на взносы 1% продолжает оставаться спорным вопросом, несмотря на разъяснения Минфина, то с 2017 года вопрос снимается, так как с 2017 года меняется формулировка фиксированных страховых взносов.
В-третьих, уменьшается риск "разборок" с ПФР и ФНС по поводу уплаты/неуплаты страховых взносов с суммы превышения доходов над 300 т.р.
Катерина 111222333  59 баллов, г. Евпатория
29 ноября 2016 в 11:26
Наталья, спасибо большое!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер