Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как показать в балансе дебетовое сальдо по 86-му счету?

25 ноября 2016 в 14:34
Здравствуйте. Ситуация такая - в 2015 году были произведены расходы (выплачена з/плата, оплачены взносы в ПФ и ФСС, оплачены и получены услуги сторонних организаций), которые должны быть оплачены из средств гранта, но часть денежных средств гранта не была получена в 2015 году, а пришла на расчетный счет в 2016. А отчитались по гранту еще в 2015 году, таким образом, образовалось дебетовое сальдо по счету 86. Как быть с балансом: 1. отнести эти не оплаченные расходы из средств гранта на 97 счет, 2. Показать убыток, т.е. за счет 20,26 счета списать, 3. Или можно оставить это сальдо до тех пор, пока деньги не придут, и все само собой не закроется? Помогите, пожалуйста.
cima  1 078 баллов
25 ноября 2016 в 15:29
17 баллов Добавить баллы
добрый день
я бы сделал такие проводки
2015 год
дт 76 кт 86 - отражена задолженность по целевому финан-ю
дт 26 кт 70 - начислена з\п
дт 86 кт 26 - утвержден отчет по расходам
2016 год
дт 51 кт 76 - поступление средств
дт 70 кт 51 - выплачена з\п
25 ноября 2016 в 22:03
Спасибо большое за ответ. Дело еще в том, что зарплата была уже выплачена и налоги заплачены в 2015 году.
cima  1 078 баллов
28 ноября 2016 в 14:02
Добрый день!
Цитата (калерия):Дело еще в том, что зарплата была уже выплачена и налоги заплачены в 2015 году.
Вы выплачивали з/п за счет другой деятельности или займов.
Важный бух  75 966 баллов, г. Астрахань
28 ноября 2016 в 14:05
10 баллов Добавить баллы
Цитата (калерия):таким образом, образовалось дебетовое сальдо по счету 86
Здравствуйте. Вы должны отразить это сальдо в пассиве баланса В составе кредиторской задолженности. Причем здесь РБП ? Отчетность должна быть достоверной ( ПБУ 4/99)
28 ноября 2016 в 15:39
Спасибо за ответ.
30 ноября 2016 в 09:29
Важный бух, здравствуйте. А поясните, пожалуйста, почему эту задолженность надо показать в пассиве в составе кредиторки? Получается, что наша организация должна кому-то, а кому?
Важный бух  75 966 баллов, г. Астрахань
30 ноября 2016 в 09:47
0 баллов Добавить баллы
Цитата (калерия):что наша организация должна кому-то, а кому?
Здравствуйте. Проводки говорят сами за себя:
Д 76 К 86 начислено поступление по договору пожертвования
Д 51 К 76 денежные средства.

Затем уже Д 86 К 70,69,10,26 и т.д.

Вы как изначально отразили в проводках ?
30 ноября 2016 в 10:04
На данный момент склоняюсь к ранее данному ответу: дт 76 кт 86 - отражена задолженность по целевому финан-ю - 31.12.2016
дт 26 кт 70 - начислена з\п
дт 86 кт 26 - утвержден отчет по расходам - 31.12.2016
2016 год
дт 51 кт 76 - поступление средств
дт 70 кт 51 - выплачена з\п,
Вы считаете, не правильно так?
Важный бух  75 966 баллов, г. Астрахань
30 ноября 2016 в 10:09
Цитата (калерия):Вы считаете, не правильно так?
А почему у вас сальдо дебетовое ? вы же не можете по такому финансированию потратить больше чем отразили проводкой Д 76 К 86
cima  1 078 баллов
30 ноября 2016 в 10:21
Доброе утро
Цитата (Важный бух):вы же не можете по такому финансированию потратить больше чем отразили проводкой Д 76 К 86
Может, если есть другой источник финансирования (например, кредиты или другой вид деятельности)
Цитата (cima):Вы выплачивали з/п за счет другой деятельности или займов.
Я не просто так спросил
30 ноября 2016 в 10:27
Да, вот так вот получилось, произвели расходы по гранту (з/плата, налоги, услуги сторонних организаций) в 2015 году, т.к. договор на целевое финансирование - по 2015 год включительно, а средства перечислили в 2016 году - остаток после проверки отчета, таково условие договора. Отсюда и сальдо на конец 2015 г. Согласна, что ситуация не стандартная. Тут еще в балансе за 2015 все так коряво отражено - ВСЕ расходы по гранту произведены за собственный счет - показан убыток в форме 2 на сумму гранта, а в балансе поступившая на счет сумма по гранту за 2015 год стоит в пассиве как целевые средства. Получилось, что предыдущий бух показала несуществующий убыток ( а он ого-го), и сейчас принято решение учредителями пересдавать баланс и форму 2 за предыдущий год. Вот, разбираюсь.
30 ноября 2016 в 10:35
cima, здравствуйте. Получается, что за счет займов от учредителя, т.к. другой деятельности, как кроме той, что касалась именно гранта, не было, и были привлечены средства извне.
cima  1 078 баллов
30 ноября 2016 в 10:47
Нужно смотреть Ваши документы, но причем тут 2 форма?
В 2015 г. Вы начислили з/п работнику, который занят, скажем благотворительной деятельностью.
Дт 26 Кт 70
Д51 Кт 66 - получили займ
Дт 701 Кт 51.
У Вас на 31.12.2015 г. не был утвержден отчет жертвователем (грандодателем) отчет о израсходованных средствах.
Так что у Вас активе - 26, 76, в пассиве 86, 66. Баланс сошелся.
В январе 86 - 26.
Важный бух  75 966 баллов, г. Астрахань
30 ноября 2016 в 11:12
Цитата (калерия):Да, вот так вот получилось, произвели расходы по гранту (з/плата, налоги, услуги сторонних организаций) в 2015 году, т.к. договор на целевое финансирование - по 2015 год включительно, а средства перечислили в 2016 году - остаток после проверки отчета, таково условие договора. Отсюда и сальдо на конец 2015 г.
Но как получилось дебетовое сальдо ? Какие проводки сделаны ?
30 ноября 2016 в 11:17
Предыдущий бухгалтер относила все затраты, касаемые гранта, на 26 счет. Все пришедшие денежные средства по гранту - на 86. За счет 86 счета ничего не списано. Поэтому при формировании формы 2 показан большой убыток за 2015 год. Учредители хотели взять кредит на эту организацию (как софинансирование 2 части гранта так надо по договору с фондом), а им не дают, из-за убытка. Поэтому принято решение пересдавать бухгалтерскую отчетность за 2015 год.
Проводки в 2015 году:
Д:26
К:70,69,60  произведены расходы по гранту (они пошли в отчет, предоставляемый в ФОНД), предположим, сумма 1 млн.

Д:51
К:86 перечислены средства денежные , сумма 750 тыс.

В 2016 году:

Д:51
К:86 сумма 250 тыс. руб.
Вот и все, и убыток в форме 2 -  750 тыс. рублей.
Это только по гранту. А так там много чего- не отражена реализация по основной деятельности, документы не проведены, короче, убыток показан за 2015 год больше миллиона, а если все переделать - около 200 тыс. убыток реальный.
Важный бух  75 966 баллов, г. Астрахань
30 ноября 2016 в 11:22
Цитата (калерия):Поэтому принято решение пересдавать бухгалтерскую отчетность за 2015 год.
Но утвержденная бухотчетность не пересдается ( ПБУ 22/2010) Исправляйте существенную ошибку текущем годом.
30 ноября 2016 в 11:33
Я об этом говорила учредителям, и уже начала переделывать ошибки этим годом, но они уперлись - пересдавай 2015 год, нам нужна достоверная отчетность, иначе не дадут кредит. Не представляю, какие последствия могут быть... Может, у Вас есть практика?
Важный бух  75 966 баллов, г. Астрахань
30 ноября 2016 в 11:43
Цитата (калерия):Может, у Вас есть практика?
Судя по ответам на этом форуме, инспекции принимают уточненную бух.отчетность. Отражайте правильно, исправляйте ошибки, уточняйте. Для начала в своей инспекции узнайте, примут ли.
Светлана_SV  0 баллов
30 ноября 2016 в 12:41
Нологовая отчетность примет. Я сдавала недавно 2014 и 2015 г.г.  Даже пояснений письменных не запросили. Ограничились устными объяснениями
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер