Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как пояснить расхождение в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль на сумму возврата от покупателя?

28 ноября 2016 в 16:29
Добрый день! Подскажите пожалуйста как правильно составить пояснение на требование, выставленное ИФНС о расхождении в декларации по НДС и декларации по Налогу на прибыль. Расхождение на сумму 879руб возникло во 2кв. 2016г. из-за возврата от покупателя. В декларации по НДС по ст.010 сумма больше на 879руб, чем в ст.010 в декларации по налогу на прибыль. На форуме очень много по данной теме ответов. Правильно ли будет такое пояснение: " На Ваше требование №255700 от ___.11.2016г. поясняем, что во втором квартале 2016г. был возврат товара от покупателя ООО "АБС" 17.06.2016г. на сумму 1037 руб. Данная сумма  в декларации по налогу на прибыль не отражается, а в декларации по Налогу на добавленную стоимость отражаются по строке 010. В связи с этим строка 010 Декларации по налогу на прибыль не совпадает со строкой 010 декларации по НДС на сумму возврата, а именно 879руб." Заранее спасибо.
Эльмира бух  1 397 баллов
28 ноября 2016 в 21:33
Larissa777, добрый вечер.
Смотрите, вы реализовали, к примеру, товар в 1 кв. 2016 г. на сумму 1037 руб в т.ч. ндс 158 руб (пишу без копеек грубо для примера)
Данная реализация у Вас попала   - в строку 010 в декларации по НДС сумма 879 р.
                                                           - в строку 010 декларации по НП      сумма 879 р.
Базы идут.
Наступает 2 квартал, и покупатель Вам возвращает купленный в 1 кв 2016 года. Возврат от покупателя Вы приходуете через Поступление ТМЦ.
Соответственно, в декларации по ндс во 2 кв уже это будет налоговый вычет и попадет в строку 120.

Если все это произошло во втором квартале:
строка 010 НДС = 879 - реализация покупателю
строка 010 НП   = 879 - выручка от реализации ТМЦ
строка 120 НДС = 158 руб вычет налоговый - принят к вычету ндс по возвращенному товару

Ну как ни крути, база везде одинаковая.
29 ноября 2016 в 09:07
Цитата (Эльмира бух):Смотрите, вы реализовали, к примеру, товар в 1 кв. 2016 г. на сумму 1037 руб в т.ч. ндс 158 руб (пишу без копеек грубо для примера)
Данная реализация у Вас попала   - в строку 010 в декларации по НДС сумма 879 р.
                                                           - в строку 010 декларации по НП      сумма 879 р.
Базы идут.
Наступает 2 квартал, и покупатель Вам возвращает купленный в 1 кв 2016 года. Возврат от покупателя Вы приходуете через Поступление ТМЦ.
Соответственно, в декларации по ндс во 2 кв уже это будет налоговый вычет и попадет в строку 120.

Если все это произошло во втором квартале:
строка 010 НДС = 879 - реализация покупателю
строка 010 НП   = 879 - выручка от реализации ТМЦ
строка 120 НДС = 158 руб вычет налоговый - принят к вычету ндс по возвращенному товару

Ну как ни крути, база везде одинаковая.
Доброе утро! Реализация данного товара была 9.04.16 - попала в строку 010 в декларации по НДС 879руб
                       17.06.16 покупатель возвращает нам товар (оформляем через Возврат товара от покупателя), соответственно в декларации по НП в 010 строке возврат попал (-879руб). В связи с этим появилось данное расхождение. Программа разве не верно сформировала?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Эльмира бух  1 397 баллов
29 ноября 2016 в 10:39
40 баллов Добавить баллы
Larissa777, добрый день. А причина возврата товара какая была? если товар качественный (не брак), то возникает обратная реализация (ст. 39 НК РФ). Такая операция облагается НДС (ст. 146 НК РФ). Это означает, что при возврате товара покупатель уже становится продавцом, а продавец- покупателем.
29 ноября 2016 в 11:05
Цитата (Эльмира бух):Larissa777, добрый день. А причина возврата товара какая была? если товар качественный (не брак), то возникает обратная реализация (ст. 39 НК РФ). Такая операция облагается НДС (ст. 146 НК РФ). Это означает, что при возврате товара покупатель уже становится продавцом, а продавец- покупателем.
Товар не подошел, т.е. качественный (не брак). Значит нужно было проводить как поступление? И каковы теперь должны быть дальнейшие действия?
Эльмира бух  1 397 баллов
29 ноября 2016 в 11:14
Larissa777,

Вам Ваш покупатель должен был отписать накладную и счет-фактуру.  На основании этих документов, Вы заводите поступление. И придется сдать корректировки.
29 ноября 2016 в 11:25
Цитата (Эльмира бух):Вам Ваш покупатель должен был отписать накладную и счет-фактуру.  На основании этих документов, Вы заводите поступление. И придется сдать корректировки.
Я правильно понимаю, сейчас я провожу как поступление, затем на требование пишу "прошу принять корректировки" и сдаю корректировку по налогу НП за 2 квартал и за 3кв.? За это могут выставить штраф и в каком размере?
Эльмира бух  1 397 баллов
29 ноября 2016 в 11:41
Larissa777, 

Вы сначала свяжитесь с Вашим покупателем. Выставит ли он Вам сф+накл задним числом? Если нет, оформите текущей датой возврат. Сдайте корректировку по ндс за 2 квартал 2016 г., убрав из строки 010 лишние 879 руб.
В ответ на требование напишите, что ошибочно была включена данная сумма в строку 010. Корректировочная декларация представлена такого то числа. Таким образом, база по НП и база по НДС равна.
29 ноября 2016 в 11:47
Цитата (Эльмира бух):Вы сначала свяжитесь с Вашим покупателем. Выставит ли он Вам сф+накл задним числом? Если нет, оформите текущей датой возврат. Сдайте корректировку по ндс за 2 квартал 2016 г., убрав из строки 010 лишние 879 руб.
В ответ на требование напишите, что ошибочно была включена данная сумма в строку 010. Корректировочная декларация представлена такого то числа. Таким образом, база по НП и база по НДС равна.
У нас есть с/ф от покупателя и в книги покупок во втором квартале она показана, декларация по НДС верна. Вот только нужно сдать корректировку по Прибыли.......... Будут за это штрафы?
Эльмира бух  1 397 баллов
29 ноября 2016 в 12:38
Давайте еще раз.
Получается 2 кв. 2016 г.:

 НДС за 2кв 2016
реализация строка   010  графа 3    879 руб.              графа 5      158 руб.
налог. вычет строка 120  графа 3                                                    158 руб.

НП за 6 мес 2016
прибыль строка 010 = 879 руб.

Если сдача корректировочной декларации привела к переплате налога, то ничего страшного. Просто дайте пояснения, сдайте корректировку и все.
P.S. Только по первому сообщению я так и не поняла где у вас база вдруг больше стала
29 ноября 2016 в 12:55
Эльмира бух НДС за 2кв 2016
Цитата:реализация строка   010  графа 3    879 руб.              графа 5      158 руб.
налог. вычет строка 120  графа 3                                                    158 руб.

НП за 6 мес 2016
прибыль строка 010 = 879 руб.

Если сдача корректировочной декларации привела к переплате налога, то ничего страшного. Просто дайте пояснения, сдайте корректировку и все.
P.S. Только по первому сообщению я так и не поняла где у вас база вдруг больше стала
НДС за 2кв 2016 реализация строка   010  графа 3    879 руб.              графа 5      158 руб.
НП за 6 мес 2016  прибыль строка 010 =(- 879 руб.). потому что возврат сел с минусом. 
Соответственно, ст.010 в НДС больше на 879руб. чем 010 в Прибыли
Эльмира бух  1 397 баллов
29 ноября 2016 в 13:01
Цитата (Larissa777):НДС за 2кв 2016 реализация строка   010  графа 3    879 руб.              графа 5      158 руб.
НП за 6 мес 2016  прибыль строка 010 =(- 879 руб.). потому что возврат сел с минусом. 
Соответственно, ст.010 в НДС больше на 879руб. чем 010 в Прибыли
Аааааааааааааааа, вот оно что )))))
Тогда у Вас получается, что Вы занизили базу по налогу на прибыль и не доплатили в бюджет копеечку.
Итак, сначала платим быстренько в бюджет недоимку по прибыли (если таковая выходит) и потом сдаем корректировку за 6 мес. и за 9 мес. и пишем письмо: "Каимся, исправили, заплатили, отправили" )))
29 ноября 2016 в 13:05
Цитата (Эльмира бух):Аааааааааааааааа, вот оно что )))))
Тогда у Вас получается, что Вы занизили базу по налогу на прибыль и не доплатили в бюджет копеечку.
Итак, сначала платим быстренько в бюджет недоимку по прибыли (если таковая выходит) и потом сдаем корректировку за 6 мес. и за 9 мес. и пишем письмо: "Каимся, исправили, заплатили, отправили" )))
Сначала оплачу за 2 кв. примерно 400руб, второй платежкой за 3кв примерно так же. И грубо говоря завтра отправляю корректировки с письмом. А штрафы могут начислить? Всётаки они первые выявили ошибку.
Эльмира бух  1 397 баллов
29 ноября 2016 в 14:12
Larissa777, оплатите налог на прибыль, авансовые платежи и посчитайте сами пени за просрочку оплаты. Потом сдайте корректировку, и потом письмо. ИФНС до момента сдачи корректировочной декларации и ответа на письмо не знает, что  это ошибка. Штрафа не будет.
29 ноября 2016 в 14:34
Цитата (Эльмира бух):Larissa777, оплатите налог на прибыль, авансовые платежи и посчитайте сами пени за просрочку оплаты. Потом сдайте корректировку, и потом письмо. ИФНС до момента сдачи корректировочной декларации и ответа на письмо не знает, что  это ошибка. Штрафа не будет.
Эльмира, спасибо Вам огромное за пояснение и уделённое мне время, так и сделаю.Цветы
Эльмира бух  1 397 баллов
29 ноября 2016 в 14:40
Larissa777, пожалуйста ))
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер