Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как заполнить форму 2-НДФЛ при суммах дохода меньше размера вычета?

Марина колхоз бухгалтер (автор вопроса)  171 балл, г. Санкт-Петербург
28 ноября 2016 в 17:02
Добрый вечер. В продолжении вопроса, когда у работника по итогу марта доход 11830 - общий детский вычет на троих детей - 5800, удержали НДФЛ -784 рубля, а в апреле доход всего- 1437,50. НДФЛ не удерживали просто выплатили всею зп., работник уволился. Я в справка просто указала, то как сделал старый бухгалтер т.е. в справке 2 НДФЛ на первого ребёнка написала вычет (я про апрель) 1400, на второго вычет  уже только 37,5, ну а на третьего  ничего, т.е. всего вычетов по справке: на первого :2800 (март+ апрель), на второго:1437,5 (март и апрель), а на третьего - 3000 (только за март)
В предыдущем вопросе получили ответ, что нужно делать так: Значит апрельский НДФЛ должен быть рассчитан так (п.3 ст.226 НК РФ): 
(11830 + 1437,50 - 5800 - 5800)*13% - 784 = -567 руб.
Отрицательный НДФЛ называется излишне удержанным и подлежит возврату по правилам, изложенным в ст.231 НК РФ.
Вот как тогда получается, если у нас работники уволились ещё при старых бухгалтерах, и если сделать, что это излишне удержанный, то ведь ещё сразу виснет задолженность перед работником на эту сумму, правильно? или нет, мы показываем и он идёт и просит вернуть эту сумму у налоговой, а у нас все проводки оставляем старыми, хотя как так и мы больше заплатили НДФЛ, который просто так и не вернёшь, и в счёт НДФЛ других работников не возьмёшь, вот где тогда пошаговую инструкцию взять. Первый раз с таким столкнулась. если честно, то я вчера директору всё на словах сказала, и он принял решение, что выдаём справку как по факту произошло, а дальше ждём. Если дадите инструкцию как действовать, спасибо




ПомБух  60 341 балл, г. Челябинск
29 ноября 2016 в 08:27
10 баллов Добавить баллы
Здравствуйте.
Цитата (Марина колхоз бухгалтер):если у нас работники уволились ещё при старых бухгалтерах, и если сделать, что это излишне удержанный, то ведь ещё сразу виснет задолженность перед работником на эту сумму, правильно?
Нет, конечно. В том смысле, что это не ваша "задолженность".
В марте Вы реально удержали с работника положенные 784 руб. налога и действительно перечислили в бюджет всю удержанную сумму, поэтому и перед работником и перед ФНС "чисты". По результатам расчёта за апрель, выяснилось, что с работника удержано на 567 руб. больше, чем нужно. Но эти деньги уже перечислены, т.е. получается, что ФНС (не организация!) перед работником "в долгу" и обязана долг вернуть. Но не самостоятельно, а как предписывает ст.231 НК РФ, - через работодателя, который должен взять необходимую для возврата сумму не из собственного "кармана", а из суммы налога, удержанного у других работников.

Цитата (Марина колхоз бухгалтер):мы показываем и он идёт и просит вернуть эту сумму у налоговой
Нет. Внимательно читайте правила возврата, изложенные в ст.231 НК РФ. До тех пор, пока организация (налоговый агент) реально существует, все налоговые "долги" возвращает она. "Просить вернуть эту сумму у налоговой" работник может только в случае, если организация перестанет существовать.

Цитата (Письмо Минфина РФ от 27.09.2016 N 03-04-05/56176):при наличии налогового агента налоговый орган не может производить возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога. При этом в ситуации, когда налогоплательщик получает от налогового агента отказ в возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц, вопрос может быть решен в судебном порядке.
Цитата (Письмо Минфина РФ от 02.07.2012 N 03-04-06/6-193):Прекращение трудовых отношений между налогоплательщиком и организацией - источником выплаты доходов, с которых налог излишне удержан, а также период, в котором производится возврат излишне удержанного налога, не влияют на порядок применения норм указанной ст. 231 Кодекса.
Цитата (Марина колхоз бухгалтер):как так и мы больше заплатили НДФЛ, который просто так и не вернёшь, и в счёт НДФЛ других работников не возьмёшь
где тогда пошаговую инструкцию взять.
О том, что излишне удержанный НДФЛ налоговый агент - вот так "просто" - взять, и вернуть налогоплательщику за счёт НДФЛ, удержанного у других работников, русским по белому сказано в ст.231 НК РФ. Подробная пошаговая инструкция там же. Если коротко:
1. В десятидневный срок с момента обнаружения излишне удержанного НДФЛ надо известить об этом работника.
2. Дождаться от него заявления с просьбой о возврате (его сотрудник может подать в течение 3-х лет).
3. Перечислить излишне удержанную сумму налога на счёт, указанный в заявлении в течение 3-х месяцев с момента принятия заявления.

Цитата (Марина колхоз бухгалтер):я вчера директору всё на словах сказала, и он принял решение, что выдаём справку как по факту произошло, а дальше ждём.
Очень мудрое решение. Только об излишне удержанном НДФЛ работника Вы всё-таки обязаны известить... Ну а дальше остаётся только ждать от него заявления.
Если заявления от сотрудника не поступит, оставляете всё как есть. Ненулевое поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" ошибкой не является и ни каких дополнительных действий от Вас не требует, а сотрудник в праве "подарить" бюджету излишне удержанную у него сумму.
Марина колхоз бухгалтер (автор вопроса)  171 балл, г. Санкт-Петербург
29 ноября 2016 в 09:01
Большущее спасибо, вам, за 9,5 лет работы первый раз встретилась с таким, да ещё чужой ошибкой, попробуем всё исправить и сделать правильно, поправив все отчёты и 2НДФЛ и, я так понимаю 6НДФЛ (или просто в 6 НДФЛ за год это показать, нашли только сейчас). т.е. указать сколько реально должно было быть вычета стр. 030 (больше чем пока показали), реально сколько должно было быть НДФЛ стр. 040 (больше чем пока), но при этом ту сумму НДФЛ, которую реально удержали стр 070. Ну а когда человек захочет вернуть  и мы вернём - то в строке 090 указать -сумму возврата (то, что излишне удержали). Спасибо. Век живи век учись, спасибо.
ПомБух  60 341 балл, г. Челябинск
29 ноября 2016 в 11:43
Первый раздел 6-НДФЛ:
Строка 020 - 13267.50
Строка 030 - 11600
Строка 040 - 217
Строка 070 - 784
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер